萨班斯法案对我国上市公司内部控制建设的启示

安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要.美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围.文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议.     

萨班斯法案对我国上市公司内部控制建设的启示

安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要。美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围。文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议。     

萨班斯法案对我国上市公司内部控制建设的启示

安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要。美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围。文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议。     

萨班斯-奥克斯利法案对我国上市公司内部控制信息披露的启示

一、萨班斯—奥克斯利法案有关内部控制信息披露的要求2001年底,安然事件等一系列财务丑闻,暴露了美国核查体系的严重缺陷。针对上述公司失败事件,美国国会在2002年出台了《萨班斯—奥克斯利法案》,为公众公司的外部审计师们创建了一个广泛     

对上市银行内部控制信息披露的思考

随着安然、世通、施乐等公司会计丑闻的相继曝光,引起了对上市公司内部控制制度缺陷的关注。上市银行作为高风险的上市公司,是通过承担风险来获得收益、推进储蓄向投资转移的。银行承担的风险状况,以及内部对于风险的识别、衡量、监控等程序的完整性和充足性直接影响     

上市银行内部控制信息披露浅析

上海与深圳证券交易所分别从2006年和2007年开始,要求上市公司在年度报告中进行内部控制评价。2008年5月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合下发《企业内部控制基本规范》,旨在降低在复杂环境下商业银行的经营风险,提高管理水平,规避外部性问题。     

《萨班斯法案》下的内部控制审计内容与方法

《萨班斯法案》404(a)条款以及SEC(美国证券交易委员会)的相关执行规则要求上市公司管理当局评估财务报告内部控制的有效性,也要求公司的外部独立审计师时管理当局的评估发表鉴证意见。根据PCAOB的第2号审计准则,财务报告内部控制审计的一个主要对象是评价管理当局的评估,其目标是就管理当局的公司财务报告内部控制的有效性在所有重大方面是否公允表达形成一个意见。为了适当地计划和执行一个有效的内部控制审计,审计师就应该有一个有效的审计方法。     

我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择

上市商业银行内部控制信息披露是公开信息披露的核心和防范金融风险的第一道防线。近年来，美国上市银行的内部控制信息披露制度发生了巨大的变革，主要表现在内部控制信息披露由自愿向强制转变、进一步规范了内部控制信息披露的内容与格式、内部控制信息披露须经验证并由首席执行官和首席财务官宣誓保证及萨班斯法案的影响等。本文通过相关研究发现我国存在内部控制信息披露不规范、披露不充分及对内部控制信息披露的认识和理解不一致等问题。因此，建议我国应通过整章建制、以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进我国上市银行的内部控制信息披露制度。     

萨班斯法案对中国企业内部控制的影响

内部控制一直在我国是一个值得关注的问题,随着全球化的不断进行,对于内部控制的要求也不断提高。在这背景下,我们有必要去探讨一下美国的法案可以对中国公司内部控制建设的影响,结合我国的国情,加强建设。本文介绍了《萨班斯法案》的主要内容,分析了我国内部控制的现状,并对如何建立完善的内部控制制度提出了一定的见解。     

萨班斯法案对中国企业内部控制的影响

内部控制一直在我国是一个值得关注的问题,随着全球化的不断进行,对于内部控制的要求也不断提高。在这背景下,我们有必要去探讨一下美国的法案可以对中国公司内部控制建设的影响,结合我国的国情,加强建设。本文介绍了《萨班斯法案》的主要内容,分析了我国内部控制的现状,并对如何建立完善的内部控制制度提出了一定的见解。