“营改增”试点行业税负变动的制约因素探析

营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点行业税收负担的变动成为关注的焦点。"营改增"使得大部分试点行业企业的税负下降,但部分交通运输、物流业税负上升明显。试点改革行业税负的变动受现行增值税抵扣制度、税率水平、地方政府预算压力等因素制约。推进"营改增"改革,需要继续完善现行增值税制度,扩大增值税的抵扣范围,简化增值税税率结构,调整中央与地方的增值税收入分享比例。     

“营改增”条件下如何实现物流企业税负优化

物流企业是我国现代服务业的重要组成部分,也是较早纳入"营改增"试点的行业之一。物流企业在实现营业税向增值税过渡的过程中,其财务管理水平并未跟得上税收政策的变化。财务人员由于对增值税税收政策不够熟悉,原有的税收筹划空间也越来越窄。在进行增值税程序性操作时,还可能会出现程序性错误带来额外的税务负担。物流企业身处在国家"营改增"的时代背景下,如何从自身的角度出发,提高税务处理合规性的同时进行税收筹划是值得探讨的。     

浅谈企业“营改增”税收筹划

"营改增"方案不断在向全国推广,它对企业的影响正在逐渐出现,税收格局将会改变,企业的利益将会在改革中受到影响。"营改增"企业,不能简单理解是从一个税种变成另一个税种,应该认为是扩围增值税和改革税制。增值税税收政策的特点是复杂和变化,因此,"营改增"企业如何通过税收筹划,实现减轻税收负担,本文结合自身工作实际,介绍一下企业"营改增"税收筹划。     

营改增后房地产企业税收筹划策略的相关研究

2011年"营改增"税收政策的推出可以说是我国税收改革上的一次飞跃,有利于完善我国的税收制度。新制度堆出势必会对相关行业产生影响,对于各行业来说,这既是挑战,也是机遇。房地产行业作为我国经济发展的重要支柱,"营改增"政策的推行对其的影响也相当的大,再加上如今的房地产行业竞争日趋激烈,那么更应该针对"营改增"政策做好税收筹划工作,减少"营改增"对房地产企业的影响,提高企业的市场竞争力,让企业自身的利益不受到损失。为此,本文就对"营改增"政策给房地产企业带来的影响做了一些分析,并提出了六点"营改增"税收政策下房地产企业的税收筹划策略。     

“营改增”对地质系统勘察设计行业税收负担的影响与对策

营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。文章介绍了营改增的基本税收政策,分析了营改增对地质系统勘察设计行业营业税和企业所得税的税收负担的影响,提出地质系统应对营改增的对策。     

探讨房地产企业营改增后的税收筹划

由于我国税收制度的不断改进与深入,我国实行了"营改增"税收政策,而对于房地产而言,我国至1994年税收政策改革至今,营改增税收政策的实行,减轻了企业纳税的重担,同时也避免了现在所存税收制度中的循环重复税收现象的产生.由于房地产企业经营管理中的特殊复杂性,"营改增"税收政策的推行同时也给房地产企业加大了税收负担,尤其表现在税收成本上,因此,对"营改增"税收政策的研究与分析对新政策下税收政策的全面筹划具有重大的影响.     

浅析我国营业税改征增值税对企业影响

营业税与增值税是我国重要的两大税种,他们的纳税范围及纳税方式都有很大的差别,由于我国经济的发展,我国现行全面营改增,影响了一些企业。为了使不同性质的企业有个良好的发展环境,经济能够正常运行。我国决定实施"营改增"政策,此次"营改增"影响了企业会计的核算、财务的管理和企业税收负担,本文就以上几方面进行了分别阐述并介绍了企业应对"营改增"的措施及对策。     

“营改增”政策下的企业增值税筹划研究

文章通过降低纳税风险与税收负担两个方面对"营改增"企业增值税的筹划需求进行了详细地分析,并从多个角度提出了增值税筹划的具体策略,旨在更好地保证企业在"营改增"政策下可持续地发展。     

“营改增”能否促进企业价值提升

"营改增"通过打通增值税抵扣链条、消除重复征税等,对企业税负降低和专业化分工会产生一定的促进作用,进而能够显著提升企业价值。而交通运输业由于"营改增"前后适用税率差异较大,且固定资产更新周期较长带来的进项抵扣不足,使得"营改增"对其企业价值的影响程度反而不及现代服务业。与私营企业相比,国有企业更容易受到政府政策干预或扶持,对税收政策的敏感性不及私营企业,即"营改增"对私营企业的企业价值的影响程度显著高于国有企业。鉴于"营改增"对企业价值的促进作用,国家应继续优化增值税体系,保持税收政策在促进企业价值提升时政策红利的延续性;在推行增值税改革的过程中,要增加配套税收优惠政策,以弥补政策效应对某些行业激励不足的短板;此外,要加快国有企业改革,营造公平的营商环境,促进税收中性原则的有效发挥。     

探讨营改增对房地产企业税收的影响及解决对策

"营改增"是2011年经国务院批准,由财政部和国家税务总局联合颁布的税收改革政策.这一政策自推行以来在国内已取得了良好的成绩,并刺激了房地产行业在税收筹划以及财务管理方面的改革.本文围绕"营改增"对房地产企业生产成本产生的影响、"营改增"对房地税收的影响、"营改增"税收政策下房地产企业的应对策略三个方面展开讨论,对营改增对房地产企业税收的影响及解决对策进行了分析,并提出了一些理论建议,希望能够对今后房地产企业的税收控制工作提供一些理论建议.     

"营改增"税制改革下企业税务风险

相比增值税,营业税的征收是全额的、多个环节的,纳税人需要承担更大的税务负担.我国实施了"营改增"的税收政策,正是出于对纳税人经营不易的考虑.然而,在全面实行"营改增"之后,会给某些企业带来税收风险,必须提前制定风险防范策略,把企业的经营风险降到最低.     

营改增对企业会计核算的影响及应对措施研究

目前,我国正在积极推行在企业税收政策改革方面的"营改增"政策,将企业经营过程需要缴纳的营业税转变为缴纳增值税,这一举措是解决我国税收工作对企业经营活动重复征税问题的重要手段,对于改善我国税收体制,促进税收的合理化,降低企业经营的税收负担有着十分积极的作用.这一政策在整体上促进了我国经济的合理化发展,降低企业税收负担,促进企业的健康持续发展,但是另一方面也给企业会计核算工作造成了一定的影响,需要我们根据"营改增"政策的具体要求来做好企业会计核算的改革工作,在保证企业税收行为合法化的前提下实现合理规划税收,促进企业的健康持续发展.     

西部地区“营改增”税收政策效应预测——以甘肃省兰州市为例

本文依照上海试点模式对甘肃省兰州市"营改增"政策实施涉及的行业税负进行了静态数据测算。测算结果表明:在西部欠发达地区实施"营改增"政策,对地方税收收入的影响相对有限;增值税小规模纳税人税负降低明显;增值税一般纳税人税负有降有升;交通运输业税收略有增加;现代服务业税收降幅明显。由此建议:适当降低管道运输业增值税税率;适当提高运输行业增值税纳税人类型划分标准;适当扩大"营改增"政策试点行业范围。     

营改增对施工企业会计核算的影响及对策

随着我国全面深化改革的深入,税制体制改革也在不断推进."营改增"是我国税制改革的一项重要内容,"营改增"税收政策的实施有利于消除我国长期存在的重复征税税问题,更有利于促进我国企业减轻税收负担,使税收结构更加合理化、科学化.本文从"营改增"政策与施工企业会计核算出发,分析讨论该政策对施工企业会计核算所带来的影响,并提出一些合理化的应对策略.     

营改增政策背景下的企业税务筹划

我国现已全面完成的营业税改征增值税的政策变更,在营改增政策变更之后,有些企业因为税收负担减少了而欢喜,有些企业因为税收加重了而忧愁.我国的营改增政策属于初始阶段,在很多方面还有所欠缺,关于税收的一些问题还没有具体的政策去解决.因此出现了一些企业因为重复税收的问题得到解决而减轻了税收负担的情况,但也有因为税率的增高而加重了税收负担.所以,为了公司的长远发展,结合营改增的政策制定新的税务筹划成为企业的当务之急.而本文主要是针对营改增政策颁布后出现的问题进行税务筹划分析.     

“营改增”税负反增如何应对?

如何解决减税之举带来的税负增加的尴尬,需从政策、技术、操作三个层面三管齐下。从目前各地试点"营改增"的情况和效果来看,改革中取得了成功的经验,也暴露出了不少的涉税问题,尤其是关于税负增加的问题。涉税难题,亟待破解。如何应对和解决这些难题,值得已经和即将参与试点扩围的省市思考。故此依据现行的"营改增"税收政策,运用税收筹划的基本方法和有关技术,结合试点企业的特点,从政策、技术、操作层面,研究整理"营改增"试点增值税税负增加解决之道,供决策机构,财税部门,     

营改增对房地产企业税收的影响及筹划对策

伴随着我国营改增税收改革的推广普及,国家正在逐步加强调控房地产企业税收力度,我国房地产企业需要进行一定的改变,进而与目前税收政策很好适应,进一步保证自身的经营利益.本文主要分析了营改增政策相关内容,营改增对房地产企业税收带来的影响,以及房地产行业应对营改增的税收筹划.     

重庆地区试点营业税改增值税对企业的影响

营业税改增值税是我国实施结构性减税政策的重要改革方向。上海率先开始试点,2013年8月1日开始,重庆也纳入试点地区。"营改增"试点工作对于消除现代服务业领域重复纳税、减轻现代服务业税收负担、促进现代服务业发展有着重要意义。文章立足营业税改增值税试点的目的和意义,分析"营改增"试点已取得的积极成效,并从试点税率、发票管理、税收优惠以及财务管理等方面探讨"营改增"在重庆地区试点对纳税人的影响及建议。     

“营改增”税收政策八大变化解析

随着"营改增"试点的不断深入,相比从2012年1月1日起试点的上海"营改增"税收政策,第二批试点扩围的北京等八省市在适用的基础上出现了若干变化,这也是"营改增"税收政策不断趋于完善过程的正常现象,"营改增"试点地区纳税人应当予以关注。"营改增"税收政策出现的差异,包括试点前期与现在、上海试点和第二批试点扩围地区、中央与地方试点地区、试点地区之间的差异。一、税收收入归属划分进一步具体(一)原规定《营业税改征增值税试点方案》(财税[2011]110号)对于改革试点期间过渡性政策安排的税收收入归属,明确试点期间保持现行财政体制基本稳定,原归属试点地区的营     

建筑企业"营改增"对会计核算的影响及对策分析

"营改增"是我国促进经济发展、优化税收、合理布局产业结构的产物:为避免重复征税、防止税收在各行业中的不均衡等情况的发生,我国目前已逐渐并全面地展开了"营改增"的税收政策,而且近几年也取得了不错的成绩.其中"营改增"在建筑行业尤其影响深远.近几年来"营改增"政策在建筑企业中实施过程中,也对会计核算带来了不小的影响.本文针对这种影响,从"营改增"政策的作用着手,针对其存在的影响进行了分析,并且提出了相应的对策加以应对.