我国环境税收制度体系研究

当前,我国环境税收政策还不健全,尽快开征专项环境税,构建完善的环境税收制度体系,已变得日益重要和迫切。一、开征独立环境税的制度设计在整个环境税制度设计中,如何确定其征收范围、征税对象、纳税环节、税种设定、税基确定、税率设计、税收优惠和税收管辖权最为关键。     

税收返还中存在的问题及改进意见

税收返还中存在的问题及改进意见李光珍分税制改革中的一个核心问题就是合理确定中央对地方的税收返还。它是分税制实现的关键环节，也是地方政府最关心、最敏感的问题。下面就建立税收返还的预期效果、现有税收返还措施存在的问题以及如何处理等谈点看法。一、建立税收返...     

环境税收制度的优越性分析

环境税收制度的优越性在于:环境税收能使社会生产达到最适点;环境税收使资源配置实现帕累托最优;环境税收能使企业改进生产技术和保持动态效率;环境税收符合税收公平原则;环境税收体现了税收经济效率原则.     

改进现行分税制中的税收返还办法实行规范化的转移支付制度

改进现行分税制中的税收返还办法实行规范化的转移支付制度白佘清一、税收返还是我国转移支付制度的初级形式建立在新税制基础上的分税制，通过对税种的重新划分，中央财政收入占全国财政收入的比重将从１９９２年的３８．６％提高到５７％，但支出的大头仍在地方，财力的...     

关于分税制下税收返还问题的思考

一、分税制下我国税收返还的发生机制税收返还是1994年分税制改革的一项重要内容,并在1994年的分税制财政体制改革及后续的分税改革中,作为过渡性措施而发挥着作用,具体包括两税返还、所得税返还及成品油价格和税费改革税收返还。具体地说,无论是1994年的两税返还,还是2002年的所得税返还,或是     

民营企业绿色技术创新与环境税政策

民营企业是推动我国经济社会发展的重要力量。基于相关理论模型,本文提出,最优的环境税政策应该考虑它对民营企业生产活动产生的不利冲击、民营企业在绿色技术创新投资方面的倾向及其进行生产方式转换的能力等因素。同时,应结合运用环境税政策和绿色技术创新补贴政策,通过建立环境税返还机制,在民营企业向绿色增长方式转变过程中给予有力又有效的政策支持。     

缩小我国区域经济发展差距的税收政策研究

近年来,我国经济在快速发展的同时,区域经济发展差距也日趋明显。作为国家宏观调控主要手段的税收政策是影响区域经济发展差距的一个重要因素。导致我国区域经济发展差距过大的税收政策因素包括:税制存在缺陷、税收优惠政策逆向调节、税收返还制度设计不合理等。为发挥好税收政策在缩小区域经济发展差距方面的调节作用,当前应进一步深化税制改革,完善税收优惠政策和税收返还制度。     

论《税收征管法》修订需要重点解决的立法问题

为实现我国税收征管制度从传统到现代的根本转型,必须按照顶层设计的理念,将我国《税收征管法》修订的指导思想和税收程序制度改革的根本目标确立为建立现代税收征管制度,以适应促进税收事业科学发展、建设税收法治、提升直接税改革和顺应世界税收征管制度发展的需要。为此,本次《税收征管法》修订的重点立法问题应当聚焦在健全涉税信息管理制度、建立纳税评定制度、完善税收强制制度、完善税收检查制度、修改逃税和漏税等税收法律责任制度,降低税收救济门槛上。为统筹规划、突出重点,尤其应当完成好健全涉税信息管理制度、设立纳税评定制度和降低税收救济门槛等立法任务。     

发达国家环境税实施中出现的问题及启示

目前,我国开征环境税的呼声日益高涨.因此,研究发达国家较为成熟的环境税体系以及实施经验就显得十分重要.借鉴发达国家目前征收的环境税类型、环境税实施中的经验,我国开征环境税时应注意:建立环境税收专款专用制度;提高环境税的透明度;实行中性收入税改;合理确定环境税征收范围和税率.     

我国地区间税收负担差异分析

通过实证分析可知区域经济增长与宏观税负水平的不均衡性：经济增长东高西低，宏观税负西高东低。这种税负差异是由于东西部地区产业结构和所有制结构的不同造成的，而国家的部分税制结构和税收返还体制更加拉大了这种差距。本建议通过完善税收体制和规范转移支付制度，调节地区间的税负差异。     

两种购进固定资产退税政策的比较与选择

依法进行税收筹划,是企业降低纳税成本、提升利润空间的有效途径。在我国扩大增值税抵扣范围试点地区,涉及外商投资企业购进固定资产退税的政策有两种,这两种政策既有共性,也有区别。本文对两种政策进行系统地归纳、比较和分析,以期为"扩抵"试点地区的外商投资企业投资固定资产、正确选择税收政策提供借鉴和思路。     

我国资源税:现存问题与改革建议

本文首先分析了我国现行资源税制存在的主要问题,包括征收范围窄、"绿化"程度低、税率设计不合理、税目设置无法体现公平、计税依据不利于资源利用等。之后,就资源税改革提出了若干政策建议,即扩大征收范围、提高税率和优化税率结构、改定额税率为比例税率与定额税率相结合、细化税目设置、调整计税依据等。     

瑞典税收制度及借鉴

瑞典税制有宏观税负高、税源监控严密、税制"绿色"程度高等特点。高税负支撑着瑞典的高福利,却也造成了瑞典经济效率的损失。我国应借鉴瑞典税制的成功经验,着重强化税收法制建设,提高税制"绿色"水平,建立健全纳税信用体系,加强税收征管工作等。     

国际视角下中国环境税研究

目前,环境税体系在欧盟国家已经相对成熟,中国的环境税的开征方案也正在制定过程中。本文厘清了国际上不同口径的环境税定义,并分析了环境税的经济效应,最后,阐述了中国开征环境税的必要性及改革思路。     

Political Sustainability and the Design of Environmental Taxes

This paper studies the issue of political support for environmental taxes. The environmental tax is determined by majority voting, given a refund rule that specifies the allocation of tax proceeds. The refund rule is chosen by a welfare-maximizing constitutional planner. We show that: (i) The equilibrium tax rate is increasing in the proportion of tax reductions based on wage incomes. (ii) If labor and capital income taxes are reduced in the same proportion, to keep the government's budget balanced, majority voting yields a rate of environmental taxation that is lower than the optimal (Pigouvian) level. (iii) To mitigate this negative bias, the government reduces wage taxes by a higher proportion than capital income taxes. (iv) The final outcome will either be the Pigouvian tax or else all reductions will be given in wage taxes. This depends on individuals' preferences for the polluting good as well as wage and capital income distributions.     

西方国家碳税收入使用政策比较及其启示

碳税收入使用政策是西方国家碳税制度设计的一项重要内容,其主要基于税收中性原则,将税收收入或投资于环保节能项目,或以税式支出方式降低纳税人负担,确保碳税收入的循环,实现节能减排的目标。在我国碳税制度设计的构想中,应借鉴西方国家税制经验,结合本国现实情况,科学合理地设计碳税收入使用政策,确保碳税调节功能的充分发挥,将碳税发展成培育战略性新兴产业的重要政策工具之一。     

韩国金融税制及其启示

健全、完善的金融税制是促进金融业稳健发展的重要条件。本文从韩国金融税制的现状出发,按金融间接税、金融所得税和金融衍生品交易税的分类,介绍了韩国现行金融税制的设计和开征情况,分析比较了中、韩两国在金融税制上的异同,并结合实际情况对我国金融税制改革中的一些问题,如课税对象的选择、整体税负的设计等提出了建议。     

建设环保型社会的税收政策构想

在实现经济可持续发展的进程中,税收政策将起到不可替代的重要作用。但是,我国有关环境保护的税收政策还存有不科学的方面:环境税收严重缺位;税收对环境保护的调节力度不够等。为此,本文在分析有关环境保护税收政策现状的基础上,提出了发挥税收调节作用、建立环保税制的具体构想。     

论构建我国纳税信用体系

本文针对我国纳税信用缺失的状况,从历史的角度和制度角度分析,指出我国由于历史原因长期存在信用缺失状况使得纳税信用低下;税制设计方面有违公平原则,存在不利于纳税人诚信纳税的地方,制约了纳税信用体系的建设。然后,由原因入手提出构建纳税信用体系的几点建议:转变对信用的认识,完善税制,健全社会信用等。