国库电子化缴税的退库风险及对策

自2012年实行银行端查询缴税和银行卡刷卡缴税业务,取消手工纸质缴款书,实现了税收电子化,国家税务局除零星缴税用纸质缴款书,也已基本实现税收电子化。税收电子化为税收收入提供了安全、准确、快捷的电子处理手段,为纳税人提供了便利、高效的服务,实现了税款资金的快速划缴、安全对账、全程监控。在全面推广实施税收电子化的同时,在实际操作中存在着一些弊端,特别是在办理这类税款退库方面更存在一定的风险。     

基层财政部门入库缴款书应尽快实现电子化

随着电子化进程的不断加快,地税和国税部门征收的税收入库缴款书均实现了电子化,而目前基层财政部门入库缴款书却仍然是手工填制。在具体工作中存在着一些问题,主要表现在以下几个方面。一是差错率高。财政部门手工填制的“入库缴款书”栏目名称,由于图省事常不齐全。缴款单位、科目名称、开户银行、入库级次、入库年、月、日等栏目填写不齐全。而地税和国税部门运用电脑打印的“入库缴款书”栏目填制齐全,数字清晰。如果     

新型支付方式在国库电子缴税中的应用研究

电子缴税系统的成功运行,实现了税收收入的电子化缴库和直接入库,对促进财政、税务、银行与人民银行国库间的信息交换、方便纳税人缴款、规范税收征缴行为等都具有非常重要的现实意义.但目前随着移动支付、互联网支付等新型支付方式的快速发展,如何运用这些新型支付方式来促进电子缴税业务的良性、健康发展,值得研究和探索.     

取消纸质缴款书的前提条件及取消后的管理

税收是财政收入的主要来源，“税收缴款书”是国库办理收纳预算收入唯一合法的原始凭证，也是各级财政部门、税务机关及国家金库分析检查预算收入任务完成情况，进行记账统计的重要基础资料。为了推动税款缴库方式的改革，提高税款入库效率，取消纸质缴款书，实现税收入库无纸化势在必行。     

网上申报：缴税实现方案之初探

当前世界各国都把加强信息技术基础建设,利用互联网络技术构建"电子化政府",作为提升政府效率,服务社会的重要措施。税务系统内部四级广域网工程基本建成,基于内网的应用正在蓬勃发展,而面向纳税入的网上申报、网上缴税及其它网上服务等利用互联网技术实现的应用也已提到日程上来。税务机关利用各种计算机网络系统为纳税入提供电子数据交换,完成电子申报、网上缴税、查询税收政策和相关资料等服务,这些都是电子商务在税收征管中的典型应用。我国税务机关在税收征管方面进行了许多探索和改革,税收征管工作在模式和手段上较以前已发生了巨大的变化,但就具体的申报环节而言,纳税人和税务机关都感觉不尽如人意,纳税人还要多次往返于企业、税务机关、银行之间进行繁琐的申报和缴款,有些时候还要排队,申报成本较高;税务     

使用税款缴款书要规范化

税款缴款书是国库收纳预算收入唯一合法的原始凭证 ,是记账、统计的基础。近几年来 ,随着新税种的增设和旧税种的取消 ,税款缴款书的使用存在不少问题。第一 ,不按规定使用税款缴款书。《国库条例实施细则》规定 ,税款缴款书分为工商税收缴款书和专用缴款书两种。两种缴款书的用途是不同的。有些征收机关为省时省力 ,对需用专用缴款书的国营企业所得税、个人所得税 ,不按规定使用。第二 ,印制的缴款书格式带有随意性。《国库条例实施细则》对税款缴款书的格式、联次、尺寸大小都作了明确规定 ,但部分征收机关印制的缴款书却不照章办事。如 :…     

有收费权的行政事业单位的应税收入的发票管理有待加强

前不久,我们对区建设局的一个下属单位进行税收检查,在检查中,发现,该单位有许多应税收入项目,如安检费、培训费、代理保险手续费等,使用的票据是区财政局“非税收入一般缴款书”,应税收入没有申报缴税,这种收入,一年有30万元之多。我们问经办人员为什么不开具地税发票并申报缴税呢？答曰：原先使用是地税票也申报缴了税,但自从单位收入纳入区会管中心核算后,     

应加强出口货物税收专用缴款书的审核工作

随着外贸出口业务的迅速增长，要求申请开具出口货物税收专用缴款书(以下简称“专用缴款书”）的企业也越来越多。某税务所每月开具“专用缴款书”达500～600份，约占日常税收征收用缴款书的十分之一。“专用缴款书”是出口企业和市县外贸企业出口退税的重要凭证之一，加强“专用缴款书”的审核和开具，对于加强出口退税管理，防范和打击骗取出口退税十分重要。     

厦门市电子缴税信息系统的设计和改进思路

长期以来,税款缴库的方法是由纳税人凭税务机关确认的税款缴款书,通过银行转账等方式将税款缴入国库。这种缴库方式手续繁杂,效率不高,税务机关难以及时掌握税款的入库情况。为改革税款缴库方式,提高税款征收征管水平,降低税收征管成本,加快资金周转,改善投资环境,厦门市政府提出了建设电子缴税信息系统工程的设想。从2003年3月27日起,人民银行厦门市中心支行牵头财政、国税、地税等相关部门,用三个月的时间,完成了电子缴税信息系统的方案设计、技术开发、系统测试和推广实施工作,确保了2003年7月1日厦门市电子缴税信息系统正式投入运行,取…     

基层税务部门应重视“缴款书”的填制和审核工作

基层税务部门应重视“缴款书”的填制和审核工作笔者从实际工作中了解到，由于＂缴款书＂填制不合规范，审核不严，影响了税收的及时入库和对帐工作的正常开展。一些基层税务部门在填制和审核＂缴款书＂时存在的主要问题：一是不按规定种类使用缴款书，有的应使用专用缴款...     

最新法规

中国人民银行、国家税务总局关于进一步规范银行端查询缴税业务的通知(2011年1月30日银发[2011]36号)银行端查询缴税是解决未签订委托缴款协议的纳税人通过财税库银横向联网系统,实现电子缴税的一种重要业务类型。为进一步规范和促进银行端查询缴税业务,现将有关事项通知如下:一、纳税人到商业银行柜台通过银行端查询缴税方式办理缴税业务的,可自行打印银行端查询缴税凭证(式样见     

广州市财税库行计算机横向联网的实践

一笔税款,从纳税人申报缴税到入库形成各级预算收入,人工传递缴款凭证需要5—5天的时间。从1994年起,广州地区缴款凭证以每年50％左右的速度递增,至2001年已达520万份,各级预算收支1000多亿元。使以纸张为媒介的国库业务运行体系与快速增长的业务量之间的矛盾日渐突出。为了从根本上提高工作效率和质量,必须改革旧有业务运行体系,建立与广州市经济发展水平相适应的税款缴纳入库工作模式。2000年8月,在人行广州分行营业管理部、广州市国税局、地税局、各商业银行等有关部门达成共识的基础上,开始建设以方便纳税人税款缴纳,实现税收实时扣缴,当天入库,信息共享,业务传递过程无纸化,预算收入对账电子化和国库服务监管一体化为目标的计算机联网应用系统,即广州市电子缴税入库系统(简称ETS)。经过一年多的努力,2001年11月,ETS建设完成,同年12月18日,广州市27户纳税人通过其自行选定的工行、中行、招行三家商业银行的账户完成了共255．81万元税款的网上缴纳入库,标志着广州市财税库行计算机横向联网迈出了成功的第一步。     

税收缴款书填制面面观

税收缴款书是财税机关办理国家预算收入的原始凭证，填制使用正确与否，直接影响财政资金的使用效益，也影响宏观经济分析的真伪程度，在实际工作中，缴款书的填制使用，存在着以下几方面的问题：     

财税库银横向联网推广过程中存在的问题及对策

<正>财税库银横向联网,是财政部门、税务机关、国库和商业银行利用信息网络技术,通过电子网络系统办理税收征缴入库业务,所征税款直接缴入国库,实现税款征缴信息共享的缴库模式。它主要是为了解决税款缴库工作效率不高、不方便纳税人缴税、税款入库过程透明度不高、缺乏事前事中控制和滞压税款等现象;通过横向联网逐步实现税款申报、缴纳、划解、入库和对账业务的电子化,既方便了纳税人缴税,简化了业务操作,     

国家税务总局关于中国郑州商品交易所销售出口货物开具税收缴款书的批复

河南省国家税务局：《河南省国家税务局关于期货市场销售给外贸企业的货物开具出口货物专用缴款书的请示》收悉。关于你局要求允许对期货市场销售给外贸企业的货物开具税收(出口货物专用)缴款书的问题，经研究，现批复如下。     

改变缴款书填制的建议

为了切实改变缴款书填制中的问题’特提出如下建议¨一·实行规范方法’提高填写质量。缴款书是办理税款入库的唯一合法凭证。各级征收机关必须重视缴款书的填制质量’应根据︽国家金库条例实施细则︾规定的格式和要求’对所有项目·内容逐一填写齐全’凡内容填制不全的缴款书’一律视为差错凭证’’并作为考核业绩的内容之一。对于机制缴款书中出现的问题’应尽快加以修改微机程序’完善机制软件’杜绝差错事故再度发生。二·加强监督’严把入库关。各级国库及经收处应认真履行职责’切实作好税收缴款书的审核工作’发现问题应及时通知有关…     

TIPS银行端查询缴税业务突击式应急演练的现实意义与实践探讨

TIPS银行端查询缴税业务是实现未签订三方委托缴款协议的纳税人电子缴税的重要途径.针对性开展应急演练是检验各TIPS联网单位应急处置能力、提高业务风险防控水平的重要手段,也是巩固营商环境的重要措施.文本对比分析了两种应急演练模式的优缺点,以广西实际情况为例阐述突击模式的有效性,并积极探讨演练中所暴露的业务缺陷及建议.     

防治虚假海关缴款书骗抵税款

广东省是我国重要的对外贸易口岸,每年进口的货物总额约占全国的1／4。海关进口增值税专用缴款书是增值税一般纳税人可按规定抵扣其进项税额的合法凭证。近年来,广东省国家税务局在日常税收征管工作中发现并查处了多起不法分子利用虚假海关缴款书骗抵增值税进项税额（有的还对外大量虚开增值税专用发票）的典型案件。     

普惠金融与“三农”问题发展研究

随着预算收入电子化程度的不断提高,电子缴税的便捷和高效不仅为纳税人节约纳税时间和经济成本,而且为工作人员减轻工作量,提升了工作效率。电子缴税实现税款直达国库,提升了税款入库的安全性和完整性。但是,电子缴税的局限性和缺陷在发展进程中日益凸显,对国库会计核算管理工作提出了新挑战新要求。本文基于SWOT模型,结合近年来呼伦贝尔市电子缴税发展进程,分析电子缴税对国库会计核算管理工作的影响,并以国库视角提出加强电子缴税核算管理的相关建议。     

基于SWOT模型分析电子缴税对国库会计核算管理的影响及发展建议

随着预算收入电子化程度的不断提高,电子缴税的便捷和高效不仅为纳税人节约纳税时间和经济成本,而且为工作人员减轻工作量,提升了工作效率。电子缴税实现税款直达国库,提升了税款入库的安全性和完整性。但是,电子缴税的局限性和缺陷在发展进程中日益凸显,对国库会计核算管理工作提出了新挑战新要求。本文基于SWOT模型,结合近年来呼伦贝尔市电子缴税发展进程,分析电子缴税对国库会计核算管理工作的影响,并以国库视角提出加强电子缴税核算管理的相关建议。