农村信用社内控建设:以稽核为视角

完善的内控机制是控制风险的关键,而稽核又是内控制度得以顺利实施的重要手段。本文针对当前农村信用社内控和稽核认识上存在的误区及内控建设、稽核工作中存在问题,提出了以稽核为重点加强农村信用社内控建设的方法和策略,旨在防范金融风险,促进农村信用社稳健经营和高效发展。     

商业银行内控制度稽核的作用,步骤和方法

一、商业银行开展内部控制制度稽核的作用内部控制制度稽核是商业银行对其所建立实施的各项内控制度进行鉴别、测试和评价,以明确内控制度是否存在、有效及适用的一种新的稽核方式,是商业银行内控机制建设中不可或缺的评价、监督和反馈环节。大力开展内控制度稽核工作,...     

风险性稽核在农村信用社内部控制中的地位和作用

风险性稽核是以风险评估为基础，依据量化的风险水平决定实质性测试的程度和范围的一种稽核模式，在此种监督模式下，稽核人员不仅要评估内控制度，还要评估控制环境和经营管理风险，以此来选择稽核项目，确定稽核重点，直接对被稽核单位面临的主要问题和风险提出整改意见。随着我省信用社改革试点工作的不断深入，所有权和经营权的分离，多层次分权管理体制 的形成和经营规模的扩大，稽核内容日趋复杂，稽核难度日益加大,稽核风险明显增加，农村信用社在完善管理体制、转换经营机制、消化历史包袱、加强内部管理、改进为农服务方面对稽核监督工作提出了新的更高要求。在农村信用社的稽核监督工作实践中， 应积极实现合规性稽核向风险性稽核的转变，促进农村信用社不断加强和完善内控机制，切实防范和化解各项金融风险。     

浅淡农业银行内控制度稽核的切入点

农业银行内部稽核,作为内控制度的第三道防线,如何更有效地发挥其监督管理职能,其切入点在哪里,这是农业银行内部稽核部门亟待研究的问题。本文就此谈几点粗浅的看法。一、从监督检查一线岗位责任制度落实上切入,以稽核监督促各项内控基本管理制度的制定和执行。中国人民银行关于《加强金融机构内部控制的指导原则》规定:金融机构要设立顺序递进的三道防     

强化稽核监督 促进信用社稳健发展

近两年，鹿邑县农村信用联社(以下简称县联社)新的领导班子高度重视内部稽核工作，在“强化信用社经营管理，防范经营风险，加强内控管理，提高内控手段，落实内控制度”上狠下工夫，促进了全县农信社经营管理工作规范化和各项业务的健康发展。     

完善内控制度建设的若干思路

一、建立起有效的内控防御体系。要建立以一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线；建立要害部门和岗位之间相互监督制约的第二道防线；建立各监督部门对各要害部门和岗位以及业务监督反馈的第三道防线，特别要加强内部监督防线的建设，加强稽核的权威性和独立性，增加稽核人员，加强稽核制度建设，加大稽核频率和覆盖面，提高稽核人员的素质。同时，还要进一步改进后勤配套保障机制，如加强对人事、电子计算机、安全保卫、信息等方面的监管，并加大各要害岗位人员的轮换力度，强化员工业务培训和职业道德教育。二、改进内控制度监…     

浅谈农发行内控机制建设现状及构思

一、农发行内控机制的现状(一)内控观念偏差。农发行以收购资金封闭管理为中心的各项工作，在一定程度上受内控观念的影响和支配。农发总行虽然在信贷、计划、财务、会计等方面制定了一系列操作规程，并不断加大垂直稽核力度，从不同方面加强内控制度建设，然而，在实际工作中，一些人总认为内控机制是各种规     

浅议农行内部加强稽核监督

农行内部稽核作为综合业务管理监督部门，在提高经营管理水平和经济效益以及防范、化解金融风险等方面起着不可替代的作用，稽核的“三士”作用也为多数同志所共识，即通过对被稽核单位内控制度执行的评价，有效防范风险，发挥“卫士”作用：对查出的问题，指出其造成错误与弊端的根源及其后果，并提出解决的办法，发挥“医士”作用；通过综合的住处反馈，为领导决策提供服务，又发挥“谋士”作用。而稽核工作的重点，也由过去主要对业务经营活动的稽核开始向制度管理控制、再监督控制和责任人控制等方面转变，从合规性稽核转向风险性稽核，如何发挥好内部稽核监督的作用，笔就此谈些粗浅看法。     

当前基层外汇管理中内部控制的问题及政策建议

当前基层外汇管理中内部控制的主要问题是,内控制度不完善、内控风险评价标准不统一、内部控制流于形式、金融电子化发展不能适应内部控制建设发展的需要、人员素质偏低、系统内审机构组织不健全,制度不完善,业务操作上缺乏权威性。为此,需要从加强内部稽核审计、外部监督等方面加以完善。     

构筑商业银行内控机制探讨

本文通过分析我国商业银行内控建设尚存的若干问题,提出了我国商业银行加强内控机制建设的途径与方法:一是建立民主与科学决策制度,强化约束机制。二是建立现代金融企业制度。三是完善法规、健全体制,建立硬约束环境。四是强化稽核职能,发挥专业控制作用。     

对提高商业银行稽核工作质量的思考

内部控制是金融机构的一种自律行为，大力加强银行内部控制机制建设已成为国际银行业的共识。认真执行内控制度是防范和化解金融风险的有效途径，稽核作为商业银行的内部审计，是银行现代化管理中不可缺少的重要监督系统。现就如何提高稽核工作质量，充分发挥其监督职能谈谈自己的看法。     

完善授权授信 加强内部管理

完善授权授信加强内部管理□中国人民银行泉州市分行稽核调查组商业银行授权、授信管理制度是其内控体系的一个重要组成部分,加强对商业银行授权、授信执行情况的检查、评价,督促其建立并认真执行授权、授信制度,是人民银行稽核部门的一项重要工作,是对商业银行内控机...     

构筑商业银行内控机制探讨

本文通过分析我国商业银行内控建设尚存的若干问题,提出了我国商业银行加强内控机制建设的途径与方法:一是建立民主与科学决策制度,强化约束机制.二是建立现代金融企业制度.三是完善法规、健全体制,建立硬约束环境.四是强化稽核职能,发挥专业控制作用.     

加强我区农行内控制度建设之我见

强化内控机制建设，构建严密高效、控制有力的内控制度体系是防范和化解农行风险的第一道防线。近年来，我区农行在内控制度的建设和落实方面取得了较好成绩。一是对内控制重要性的认识普遍有所提高，员工的制度观念和执章守纪的自觉性明显增强。二是建立和完善了相互制约、相互监督的内控制度。各基层行制定实施了岗位责任和管理办法，依岗定职，明确职责，并把内控制度作为重要考核指标。目前全区农行正逐步推行坐班主任委派制，将有利于监督职能的加强；区分行营业部分部全面抓好“三落实”（落实经营目标、落实岗位职责、落实规章制度）工作，促进了岗制约和规章制度的落实。三是建立和健全了各项管理制度。各基层行都制定了一些行之有效的内部监督制度，严格执行信贷授权和转授权制度、审贷工作制度等，并加强日常和事后的督促检查工作，较好地保证了内控制度各项要求的贯彻落实，防范了金融风险。如柳州分行开展“学制度、找差距、堵漏洞”活动取得了较好的成效。四是强化内部稽核审计监督职能，不断提高稽核队伍的整体素质。     

商业银行开展内部控制评价的实践及探讨

强化内部管理,加大监管力度,有效控制和降低经营风险,已成为我国银行业面临的共同任务.人民银行的指导原则和巴塞尔委员会的内控柜架中都明确规定:稽核部门是银行内部控制制度的综合管理部门,有责任进行检查和评价银行的内控制度.如何使内部控制制度的检查和评价更科学、精确、易行,成了广大稽核工作者几年来研究和迫切解决的课题.本文仅就商业银行开展内部控制评价问题提出一些粗浅的意见.     

必须加大商业银行“内控”制度建设的力度

必须加大商业银行﹃内控﹄制度建设的力度林辉商业银行的内部控制机制,从目前来看还未完全形成,存在着较多的亟待解决的问题。一、对银行内部控制缺乏认识在稽核检查中,我们发现业务部门中大多数人并不十分清楚什么是“内控”,很少人能完整了解本岗位业务内控的具体内...     

加强内部控制防范农村信用社经营风险

一、当前农村信用社内部控制存在的问题 1、内控制度体系不完善.农村信用社自1996年与农业银行脱钩以来,相继制订了一套内部控制制度,诸如贷款审批程序、会计制度、贷款责任追究办法、稽核处罚规定、安全保卫措施、领导干部廉政责任书等,这些都是从不同层面对农村信用社内部控制制度建设进行的实践与探索.然而内部控制制度建设还不够全面、细化.一是制度上的风险.农村信用社的内部控制制度一般在监察稽核部门的检查、执行制度过程中发现问题的情况下逐步完善.     

发挥稽核部门在风险防范中的作用

商业银行的内控主要目标就是防范风险,内部稽核是实现内控目标的重要手段。稽核部门通过银行业务经营的政策执行及其运作过程进行严密的监控和检查,发现问题及时向管理层提出报告,促使业务部门及时纠正。强化内控建设,不仅是各级领导的希望和要求,也是银行实施商业化经营和长远稳健发展的基础。作为稽核监督部门,如何在风险防范中发挥自身的作用,我们认为应从六个方面入手。一、把风险防范作为稽核工作的重点。应加速由"查"到"防"的稽核观念的转变。我们认为银行在经营过程中出现问题是随时可能的,而且是不可避免的,有时甚至防不胜防,因此稽核工作"查"是远远不够的,应重点放在"防"上面。我们应进一步健全内部控制机制,改进监督手段,把稽核工作从单纯地发现问题,查处问题转移到风险防范上来。同时,应实     

完善国有商业银行内部稽核机制的若干思考

处于改革转轨中的国有商业银行，公司治理结构尚不完善，自我约束能力不强，层次过多，机构臃肿，在内控体制方面相对于股份制银行存在更多的问题，其中内部稽核机制的不完善是一个重要方面。因此按照《商业银行内部控制指引》要求，借鉴国际经验并结合我国银行业的经营环境和内部控制管理现状，探索出一套健全、有效的内部稽核机制，已成为完善国有商业银行内部控制制度的重委任务。     

农信社内控制度存在的问题及对策

一、农村信用社内控制度存在的问题 (一)思想认识不到位 这表现在部分信用社对内控制度建设的指导思想不明确,内控意识淡薄,对加强内控制度建设的重要性和作用认识肤浅,没有形成共识.许多人认为,农村信用社内部控制就是信用社内部各项规章制度的总和,而规章制度只有上级主管部门才能确定,而基层信用社只能是照章执行,认为有了规章制度就有了内部控制.更有些信用社员工认为,信用社内部控制就是对员工控制,或者是稽核部门的事,内控制度建设是软指标,是可有可无的,完成得好坏对自身利益没有多大影响,没有从根本上引起对内控制度建设足够的重视.