中国税制结构优化中的房地产税制改革建议

房地产税作为与民生息息相关的税种一直备受人们关注,本文以我国税制结构优化为视角,对建立税基评估机制、优化税基税率、完善税收征管等方面提出改革建议,从而促进我国房地产税制健康发展。     

我国房产税改革政策研究

上海市和重庆市房产税改革试点迈出了我国房产税改革的关键性一步,在抑制房价、完善分税制、增加地方政府财政收入等方面都有着积极的意义,但是,我国现行房产税制度在税种性质、税制设计、税收征管等方面存在的问题也很多,对于我国而言,房产税改革应当在规范和整合房地产租、税、费体系和逐步完善税收征管环境的基础上按照税收公共化的要求稳步推进。本文将在这些方面进行详尽的探讨和阐述。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

我国房地产税制改革问题探讨

我国现行房地产税制从税种设计到配套措施都存在亟待改革之处。应借鉴国际经验,适当调整税收政策，统一内外税制，拓宽房地产税税基，减少开发环节的税收，建立统一、规范、合理的房地产税制体系。     

建立现代化税收征管体系的制约因素

本文明确了现代化税收征管体系的概念,分析了建立现代化税收征管体系存在的六大制约因素,提出现代化税收征管体系建设要以税制改革的要求为方向,促进强化税收征管与优化纳税服务、强化税收征管与提升税收风险应对能力、强化税收征管与促进信息管税、强化税收征管与提高纳税遵从度有机统一的意见和建议。     

2022年国际税收研究综述

2022年国际税收改革持续深化,对全球税收治理体系变革产生了深远影响,也进一步推动了各国国内税制改革进程。2022年国内文献中关于国际税收问题的研究主要集中在国际税收改革的理论基础与影响、国际税收协调与合作、税制改革和税收征管改革的国际经验以及国际税收案例研究等重要领域,涌现了众多高质量成果,为国际税收改革的持续推进和我国税制的不断完善提供了丰富的理论基础、实践经验,进行了前瞻设计。     

刍议房地产税改革北大核心CSSCI

随着经济环境和财政税收形势的发展变化,开征房地产税必将成为我国下一步税制结构改革的重要内容,这对促进房地产业长期稳定健康发展、调节收入与财产差距、构建地方税体系具有重大战略意义。本文基于房地产税的改革进程,从经济形势变化、现代财税制度、调节贫富差距三个方面分析了房地产税改革的必要性,在此基础上分析了房地产税改革的路线图,并提出了妥善界定房产范围、合理设置税收优惠等相关建议,以期为房地产税改革有所裨益。     

WTO体制下中国税法与国际税法的冲突与规避

改革开放以来，我国的税收工作取得了突破性的进展，特别是经过1994年税制改革及相伴进行的税务机构改革和税收征管改革，目前已初步形成了基本适应社会主义市场经济要求的税制体系、税收征管体系和税务干部队伍，较好地发挥了税收的职能作用。但与加入WTO的要求相比，我国目前的税收工作还存在许多不适应的地方。尤其是税收立法方面存在许多与国际税法相冲突的地方。如何对我国现行税制进行改革，使之与国际税法接轨是当前国际税收研究的一个重要课题之一。     

推进房地产税制改革的新思考

我国当前房地产税制体系所包含的与房地产有关的“五税”，即房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、契税。此外，在房地产“五税”之外．还涉及到与房地产有关的营业税、城建税、印花税、企业所得税、个人所得税。从目前与房地产有关的税收体系所涵盖的市场层级来看已经基本涵盖了房地产一级、二级、三级市场各层级．也涵盖了房地产开发投资、转让、取得、收益、保有各环节。笔者认为，科学推进房地产税制改革．不仅是单纯的房地产五税问题，而是与整个财税体系密切相关．笔者现就房地产税制改革的若干重大问题阐述如下，为推进税制改革作一参考。     

关于推进房地产税改革的思考

我国开征房地产税的目标定位,近期看应是建立在房地产保有环节征收房地产税的框架,远期看应是满足地方政府一定的财力需要。房地产税改革的关键,在于房地产税的立法、居民的接受程度、征收管理的可操作性。推进房地产税改革须明确立法目的,界定其在税制体系中的定位,制定具有可操作性的征管制度措施,提高民众对房地产税的接受度,减少改革的困难和阻力。     

密切财税库合作 深化税收征管改革

密切财税库合作深化税收征管改革国家税务总局计会司副司长吴新联继新税制全面实施，符合社会主义市场经济要求的税制体系初步形成，国家税务总局又提出了＂以组织收入为中心，面向基层，面向征管，实现税收工作重心转移＂的税收工作指导方针。客观形势要求各级税务机关将...     

国外房地产税收体系概况及借鉴

文章在介绍国外房地产税制的基础上，对其作了系统地分析比较，认为我国的房地产税制与房地产业的市场化推进极不适应，应建立科学的租、税、费体系，完善房地产税制，建立健全相应的征管辅助体系制度。     

美国税制的借鉴和启示

作为市场经济体制比较完善的西方发达国家,美国较为完善的税制体系及税务管理体系,对我国的税制改革和征管改革有很多有益的借鉴。本文通过对美国税制、主要税种的介绍,美国税制特征的分析,提出我国税制结构设计以及改进所得税、财产税、社会保障税等方面的启示。     

我国房地产税收基本情况及房地产税改革研究

在地方财力短缺和土地出让收入难以为继的大背景下，房地产税改革大势所趋。作为土地财政转型的主要方向，房地产税收是更为稳定、可持续的补充地方财力的手段，但是我国房地产税制还存在税制要素设计不合理、税负结构“重流转、轻保有”等问题，房地产税改革仍存在一定难点。因此，推动房地产税改革还需具备加快房地产税立法、完善房地产税制等条件。     

新一轮税制改革特点及其需要处理好的几个问题

新一轮税制改革对于我国形成科学规范的税制体系至关重要,结合新一轮税制改革的特点以及过去改革及税收征管中的经验,处理好税种间的衔接与协调配合、组织收入与降低企业税负的协调以及税收调控与规范税制的协调等等方面的问题,形成科学、规范、公平、高效的税制体系。     

完善我国房地产税收制度的初步设想

随着市场经济的发展完善,我国现行的房地产税收制度及其征管还存在一定的问题,尤其是计划经济时期确定的税制与市场经济条件下税收实践的矛盾日益突出,难以与国际上通行的房地产税制相接轨。面对我国东部沿海开放城市经济快速发展与中西部地区经济相对落后的局面下,房产税税负不公的问题也十分突出。因而,适时改革房地产税制度,引入和建立以评估机制为要素的管理手段,是当前税制改革的又一项重要任务。     

我国现行房地产税收效率实证研究

我国现行房地产税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、城市房地产税以及土地增值税,本文选取1998-2006年的面板数据利用DEA模型分别对省级现行房地产相关税总体征收的有效性分析,指出其合理的方面和存在的问题.实证研究结果表明,现行房地产税制的税收效率不高,房地产税改革应将不透明的土地出让金纳入税收范畴,提高税收效率,保证地方公共财政能力的稳定可持续发展.     

数字服务税收法律制度研究

数字经济给现有税收制度和征税征管带来冲击，表现为专门数字服务税缺失、税收范围偏窄和税收征管难度增加等。域外关于数字服务税的立法，可以为我国创设数字服务税提供立法经验。鉴于数字经济发展的现状和新税种的国际争议，我国应当采用“近期—远期”两步走策略，逐步建立数字服务税。在税制要素上，应明确基本的纳税主体、征税范围和税率，同时提升配套的税收征管水平。     

数字经济时代我国增值税税制和征管面临的挑战及对策

伴随着数字经济的快速崛起，我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战，增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等；改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式，创新增值税申报方式，建立专门的数字经济征管部门，改革财政分配机制。同时，应加强国际税收合作与交流，积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施，提升我国在数字经济时代的增值税征管水平，推动我国数字经济健康发展。     

我国现行房地产税收效率实证研究

我国现行房地产税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、城市房地产税以及土地增值税。本文选取1998—2006年的面板数据利用DEA模型分别对省级现行房地产相关税总体征收的有效性分析．指出其合理的方面和存在的问题。实证研究结果表明，现行房地产税制的税收效率不高，房地产税改革应将不透明的土地出让金纳入税收范畴，提高税收效率，保证地方公共财政能力的稳定可持续发展。