从西方国家的新税制优化理论看我国国内商品税

自20世纪20年代以来，西方对有关税制优化问题的研究，先后形成了最优税理论、供给学派的税制优化理论和公共选择学派的税制优化理论，其中供给学派的新税制优化理论已成为90年代西方税制改革的主要理论基石。它对我国国内商品税的税制设计具有一定的借鉴意义。     

浅谈我国煤炭资源税改革的难点

资源税改革是目前我国税制改革的热点问题,本文从最优税制角度和博弈论理论角度对我国资源税改革中存在的难点进行分析,得出如何提高现有的效率和公平、如何满足企业与企业之间的利益均衡和企业与税务机关之间的利益均衡是资源税改革两大难点的结论.     

我国银行业税收制度研究

最近几年来,随着国内银行业的发展,特别是部分国有商业银行股改上市进程的推进,税收已经成为影响商业银行在资本市场表现的重要因素,现行税制中的一些矛盾开始显现,对税收制度进行改革的呼声日渐高涨.但对现行银行业税制到底存在什么样的问题和需要怎么改革等问题却是众说纷纭.本文在对税收基本理论和我国银行业税收制度现状及其实施效果进行介绍和分析的基础上,结合国外银行业税制的现状和发展方向,探讨我国银行业现行税制在合理性、公平性、均衡性方面存在的主要问题,对其改革的总体思路和具体内容设计进行研究,以期为我国银行业税制改革提供政策性建议.     

完善我国现行不动产税制的基本构想

十六届三中全会中有关改革不动产税制的提法,引起了全社会的广泛关注.我国现行不动产税制主要有城镇土地使用税、房产税及对外资企业征收的城市房地产税等.本文在对我国现行不动产税制存在问题进行分析的基础上,借鉴西方发达国家开征不动产税的经验,指出我国不动产税制改革方向.     

我国银行业税收制度研究

最近几年来,随着国内银行业的发展,特别是部分国有商业银行股改上市进程的推进,税收已经成为影响商业银行在资本市场表现的重要因素,现行税制中的一些矛盾开始显现,对税收制度进行改革的呼声日渐高涨.但对现行银行业税制到底存在什么样的问题和需要怎么改革等问题却是众说纷纭.本文在对税收基本理论和我国银行业税收制度现状及其实施效果进行介绍和分析的基础上,结合国外银行业税制的现状和发展方向,探讨我国银行业现行税制在合理性、公平性、均衡性方面存在的主要问题,对其改革的总体思路和具体内容设计进行研究,以期为我国银行业税制改革提供政策性建议.     

地方税制改革的理论依据

在我国税制建设的总体进程中,地方税制建设的滞后一直是一个非常严重而又极其现实的问题.从市场经济理论出发,客观分析与评价地方税制建设的理论依据,寻求地方税制改革的某些规律性,可以为进一步深化地方税改革提供充足的理论储备.     

美国税制的借鉴和启示

作为市场经济体制比较完善的西方发达国家,美国较为完善的税制体系及税务管理体系,对我国的税制改革和征管改革有很多有益的借鉴。本文通过对美国税制、主要税种的介绍,美国税制特征的分析,提出我国税制结构设计以及改进所得税、财产税、社会保障税等方面的启示。     

实际最优税制改革理论与我国税制改革(上)

2004年开始的新一轮税制改革不是即时推行的一次性改革,而是在其后若干时期内分步实施的阶段性改革。那么,其分步实施的理论依据是什么(即税制改革分步实施受哪些因素决定),应采取何种改革路径,改革会产生哪些经济效应,例如推行物业税改革会不会导致房地产价格大幅度下降等等,这些都是必须进行深入分析的重要问题。从税制改革的实际情况出发,深入分析起点税制向终点(目标)税制转换应考虑的约束条件(除生产可能性约束条件以外),以及实际税制改革路径选择及其经济效应,确立市场型税收体系,是我国税制改革的方向。     

优化税制理论与我国税制改革

运用优化税制理论为规范我国税制、促进社会主义市场经济的完善服务是必要的,但是又不能抱泥于其既定内容。应结合我国市场体制的完善程度和税收这成本等因素,选择性地应用优化税制理论指导我国的税制改革。     

农村税费改革的实践与思考

农村税费改革是一场深刻的革命,它不仅调整生产关系,而且将触及上层建筑。从湖北省十堰市农村税费改革的实践来看,成效是明显的,但也存在着一些不容忽视的问题,有待在改革中不断完善。一、问题1.农村税费改革与农业税制改革的非同步性,无形中加大了改革的成本和难度。农村税费改革和农业税制改革,是近几年来理论和实际工作者广泛关注的农村两项改革。农业税制改革的目标是公平,其对象是就农业税制本身;而农村税费改革的目标是减负,其对象要比农业税制改革更为宽泛。由于两项改革的目标差异,我国在推进此两项改革时,区别轻重缓急,先试行了农…     

关于我国企业所得税税制的若干思考

本文首先阐述了企业所得税税制的相关理论,然后分析了我国企业所得税税制中存在的问题,如比例税率、企业所得税与个人所得税的重复征税、税收优惠涉及面有欠缺等,进行了分析,最后结合我国实际情况,提出了相应的改革建议.     

我国个人所得税税制模式选择的思考

我国个人所得税制度还存在诸多缺陷,有些还是严重的制度缺陷,虽经几次改革,仍然存在一些需要改进与完善的地方.若不对个人所得税进行根本性改革完善,将严重影响个人所得税的功能发挥.本文寄望通过对现行个人所得税的税制模式进行分析,找出税制模式存在的一些基本问题,提出在分类综合税制模式下完善我国个人所得税制度的相关建议     

文化差异·税收道德精神·税制改革--中西方文化差异与我国税收改革取向

中西方税收道德精神有别的前提和基础是中西文化的差异性.中国儒家推崇忠孝安邦,礼义治国,注重现实生命的人文精神,而西方文化是理性的求知文化,强调以法治国、法律主治.进一步改革税制,必须为其营造适宜的税收文化环境,培育起现代税制有效运作的"社会心理文化".培育社会主义市场经济下的税收文化是税制改革成功的先决条件.     

我国金融税制研究

我国现行的金融业税制存在着整体税负偏高、税收政策不统一、税制设计不合理等方面的问题.因此,必须调整和改革现行金融税收制度,推进我国金融业健康发展,进一步增强国际竞争实力.本文根据目前金融业税制中存在的问题,借鉴当今世界上一些发达国家的有益经验,提出了进一步改革完善金融业税收制度的建议.     

试论我国财产课税制度的改革和完善

改革和完善我国财产税制,是推进我国税制建设和改善地方财政状况的需要,更是促进我国经济社会和谐发展的需要.应统一内外资企业财产税制和城乡财产税制,对法人和个人(家庭)保有的土地房屋普遍征收物业税(不动产税),对法人和个人拥有的车船等动产普遍征收车船税(动产税),同时开征遗产税和赠与税.     

我国房地产税制优化研究

近年来,随着房地产行业的快速发展,我国现行的房地产税制存在着许多亟须解决的问题,严重阻碍房地产行业的健康发展,本文从我国房地产税制现状分析入手,引入税制优化理论,提出我国现行房地产税制存在的问题,借鉴国际经验,优化和选择适合的房地产税制。     

物业税制建设应当统筹规划分步实施

改革现行房地产税制,构建适应我国经济发展要求的物业税制已迫在眉睫。物业税(又称房地产税)已是一个全球性的为世界多数国家普遍开征的税,特别是在许多经济发达国家,物业税收入已经成为地方政府财政收入的主要来源。我国物业税制建设必须统筹规划,遵循物业税改革的原则,时物业税改革的目标、方法、步骤,需要动员的人、财、物等进行全面规划和安排。     

公共选择学派的最优税制理论评价

公共选择学派有别于主流的最优税制理论，一方面运用政治决策机制，联系财政支出来研究最优税制，从而为遏止巨额财政赤和规避财政风险提供了可靠的理论依据，另一方面也存在无法于收入再分配的税收收入，税制缺乏实际操作及忽视经济对税制的决定作用等局限性。     

发达国家个人所得税改革经验及其借鉴

西方发达国家以实现公平与效率为目标，对个人所得税制进行了改革和调整，朝着“拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制”的基本方向发展。随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

中国金融税制研究(上)

税收对于促进金融业发展的作用是相当重要的.随着经济、政治形势的发展和竞争环境的改变,中国金融业遇到了前所未有的激烈竞争.中国金融税制存在的问题,尤其是同国际上通行的税制不接轨的矛盾日益突出,适时改革金融税制,对于促进中国金融行业的发展乃至整个经济的发展都至关重要.因此,中国金融税制需要改革.本文分析了中国现行金融税制存在的主要问题,并对中国金融税制的改革方向进行初步探讨.