沪市上市公司内部控制信息披露分析——针对《基本规范》执行首年的实证研究

<正>一、引言《2002萨班斯——奥克斯利法案》,用立法行动强调内控的重要性,其中的条款要求企业管理层每年对其财务报告内部控制的效果进行评估。我国于2008年6月28日由财政部、审计署等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),该规范于2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。之后,财政部等五部委于2010年4月15日发布了《企业内部控制配套指引》(下称《配套指引》)。该《配套指     

国外反洗钱制度发展对我国的启示

建立健全反洗钱法律体系。许多国家制定了专门的反洗钱法规,如美国的《有组织犯罪控制法》、《洗钱控制法》,澳大利亚的《犯罪收入法》,英国的《反贩毒法》、《反恐怖主义法》,瑞士1990年制定的《反洗钱诈骗法》,日本1990年制定的《毒品资金洗净防止法》、1991年制定的《反洗钱     

金融监管政策动态

<正>国际监管组织1.巴塞尔银行监管委员会加强《开户通用指南》对反洗钱和打击恐怖主义融资的指导2016年2月,巴塞尔银行监管委员会发布了《开户通用指南》(以下简称《开户指南》)的最终修订版本,《开户指南》在2003年首次出版。巴塞尔委员会认为将该指南作为《有关洗钱和恐怖主义融资健全风险管理的一般指引》(以下简称《一般指引》)的附件予以发布具有重     

国家洗钱风险评估：国际框架及我国的思考

引言如何准确评估一国面临的洗钱风险,是国际反洗钱的难题。较早提出风险为本反洗钱的国家,例如英国、美国等,洗钱风险评估主要侧重于金融机构层面。英国金融服务局（Financial Services Authority,FSA）于2000年制定的《新千年的新监管者》则提出以风险为基础的监管理念。2002年英国FSA提出＂建立新监管机构的进程——报告2＂,明确了英国金融服务局的操作性框架,设立了一套战略目标,以帮助英国金融服务局来履行其法律职责。     

跨境融资再创新

在未来试点工作的进一步发展过程中,希望外债宏观管理试点规则能够进一步优化、深入,成为我国人民币国际化的小窗口,成为企业融资发展的大舞台。2003年1月,外汇局下发了首个《外债管理暂行办法》(下称《暂行办法》)。时隔10年之后的2013年5月,发布了《外债登记管理办法》(下称《管理办法》)、《外债登记管理操作指引》(下称《指引》)等外债管理新规,对外债的审批、条件、额度规模及用途等做出了非常详实的规定。而本次外汇管理局推出的外债宏观审慎管理试点。     

短讯九则

ICAEW发布新的反洗钱审计指南据英格兰及威尔士特许会计师协会会刊《Accountancy》杂志介绍,英格兰及威尔士特许会计师协会(ICAEW)将发布新的反洗钱审计指南,以帮助特许会计师按照新的反洗钱立法的要求执行业务。ICAEW称,尽管直到今年底以前该法规还不会影响到绝大多数会计师,但该指南将有助于会计师编制因执行2002年刑法和2003年反洗钱法规而产生的新收入的报表。传统的反洗钱范围现已被扩展到与此相关的财产,这些财产是如何生成的,哪些人参与以及由洗钱获得的收入。反洗钱法规预计今年9月起实施,其中要求会计师事务所(firms)必须任…     

基层央行反洗钱工作思考

2003年3月,中国人民银行制定并颁布实施《金融机构反洗钱规定》《、人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》等三部法规(以下简称“一个规定两个办法”),这标志着由中国人民银行牵头构建的反洗钱组织机构和法律框架已初步建立     

现实条件下反洗钱工作思考

我国反洗钱工作简要回顾 (一)立法状况. 2003年3月前,我国反洗钱法律框架以刑法为核心,以行政法规为准则,以部门规章为规范,主要包括1997年修订的《刑法》第191条设立洗钱罪和2000年国务院发布施行《个人存款账户实名制规定》.此外,人民银行制定《大额现金支付登记备案规定》和《关于大额现金支付管理的通知》等都有涉及反洗钱的规定要求.     

银监会《商业银行金融创新指引》解读

为促进银行业金融创新持续健康发展,银监会于2006年12月6日发布了《商业银行金融创新指引》(下称《指引》)。本文结合我国金融创新的制度和法律环境,探讨了我国商业银行如何在新的市场竞争环境下根据《指引》的要求采取应对措施,加强金融创新。     

高新技术企业认定审计主要问题的探讨

2008年4月科技部、财政部、国家税务总局联合制定了《高新技术企业的认定管理办法》(以下简称《认定办法》)和《高新技术企业认定管理工作指引》(以下简称《工作指引》),对高新技术企业的认定进行了规范。另外,中注协亦于2008年11月12日发布《高新技术企业认定专项审计指引》(以下简称《审计指引》),在《审计指引》的具体指导下,会计师事务所已开始大量承接高新技术企业认定专项审计业务,自认定开始已经有越来越多符合条件的企业申请认定为高新技术企业,并享受高新技术企业的相关税收优惠,然而在我们认定审计和检查中,发现仍有很多企业存在不同问题。本文就此进行探讨与分析。