《工业企业财务管理》：第三讲 流动资金管理

本讲主要研究流动资金的实质以及如何通过对流动资金的计划管理,提高流动资金的利用效果等问题。 一、什么是流动资金? 工业企业的流动资金是指通过参加周转为企业持续不断的生产活动服务的资金,它表现为生产领域内流动资产和流通领域内流动资产的总和。因此,从流动资金的构成要素看,主要是指垫支于各种材料物资和职工工资上的资金,它们在每次生产周期结束后必须得到恢复;从流动资金的占用形态看,     

财务状况变动表的工作底表归纳法

财务状况变动表的工作底表归纳法内蒙古大兴安岭林管局胡林山财务状况变动表是综合反映企业在一定时期内流动资金的来源和运用情况以及构成流动资金的各项流动资产和流动负债增减变动情况的一张会计报表。该表右半部“流动资金各项目的变动”，反映本期各项流动资产和流动...     

怎样合理保持企业资金的流动性

流动资金是指投放在企业流动资产上的资金,是企业资金中最具活力的部分,它是一个不断投入和收回的往复循环过程,这一循环没有终止日期,一旦流动资金紧张或缺乏,将制约企业的发展和经济效益的提高。为此,本文详细研究了怎样合理保持企业资金的流动性。因此本文具有深刻的理论意义和广泛的实际应用。     

怎样合理保持企业资金的流动性

流动资金是指投放在企业流动资产上的资金,是企业资金中最具活力的部分,它是一个不断投入和收回的往复循环过程,这一循环没有终止日期,一旦流动资金紧张或缺乏,将制约企业的发展和经济效益的提高。为此,本文详细研究了怎样合理保持企业资金的流动性。因此本文具有深刻的理论意义和广泛的实际应用。     

《企业财务管理》讲座——第四讲 流动资金的循环与周转及表示其速度的方式与方法

一、流动资金的循环与周转流动资金是企业生产经营资金的重要组成部分。它的实物形态是企业的各项流动资产。所谓流动资产,是指随着企业生产经营活动的不断进行而不断改变其占用形态的各项资产。大家知道,企业从事生产经营活动除了需要劳动力以外,还需要生产资料。按照各项生产资料在企业生产经营活动中所起作用的不同,可以分为劳动资料和劳动对象。机器设备等劳动资料在生产经营活动中是不改变占用形态的,所以,人们把它们叫做固定资产。而原材料等劳动对象则不然,它们投入生产以后,随着生产经营活动的不断进行而不断地改变其占用形     

当前企业流动资金紧张的新特点

实行适度从紧的货币政策以来,各地企业普遍反映流动资金紧张。据对张家口市的调查,当前企业流动资金状况呈现出以下特点:货币资金占比下降,资金流动性明显降低。据对张家口市8家企业调查,截至7月末,8家企业的货币资金36亿元,比年初下降234%;占流动资产的比重为75%,比年初下降23     

让流动资金管理走向良性循环

目前经济生活中的一个突出问题是,流动资金管理不善,资金结构失调,流动资金“跑、冒、漏、损”和资金短缺日益成为影响国民经济持续稳定发展的重要因素。具体表现为:一、企业固定资产积累与流动资产积累比例严重失调。二、原材料涨价使流动资金“贬值”,单位货币的实际购买能力下降,企业将流动资金转化为利润扩大分配。三、企业资金使用效益低     

当前企业流动资金紧张的原因与对策

<正> 当前,企业流动资金紧张的问题,深为社会各界所关注,要求为企业增加流动资金供应的呼声很高。出现这种问题的原因何在?笔者认为,这里面既有先天不足的问题,也有后天运转的问题,既有经济环境的因素,又有宏观政策的因素。具体说来,主要原因是:第一,历史上流动资产投资比重曾一度严重偏低,即过高的固定资产投资挤了流动资产投资。如“一五”期间固流比重为62.3:37.7,而到了“二五”期间,却一下变成74.8:25.2,调整幅度达12.5个百分点。不可否认,由于技术进步、劳动生产率的提高和产业结构向高度化发展,会带来固定资产投资比重的上升;但流动资产投资比重在短时期内下降得过大,结果造成流动资金的先天不足。     

企业流动资金管理分析

流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金,也称营运资金。流动资产是相对于固定资金而言的,是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。随着市场经济的迅速发展,企业财务管理也开始被企业越来越重视,而资金管理又是财务管理的中心,如何加强企业资金管理,就是保证企业竞争力,确保企业长远发展的有利王牌。     

虚拟账户:突破应收账款管理的瓶颈

年初鼓肚子,年底关笼子。这是货币与监管当局高层言称2011年最不想看到的信贷投放现象。因此,新年伊始,各家中资银行对1月新增信贷急踩刹车。信贷紧缩的后果之一是外部流动资金来源减少。于是,企业便试图寻找额外的内部流动资金来源作为替代。其中一种适用于各种规模企业的简单方法是改进应收账款流程。     

企业流动资金紧张的原因及对策

近年来,流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题。本文拟从导致企业资金紧张的内部原因入手,探讨如何加强对流动资金的内部控制。一、企业流动资金紧张的原因影响企业流动资金状况的内部因素很多,但就目前状况而言,导致企业资金紧张的内部原因主要有下列几方...     

浅析中小企业存货管理

存货管理在企业的流动资产中占据着举足轻重的地位,随着市场竞争的日趋激烈,存货对企业流动资金的影响也越来越受到关注。因此采取正确的存货管理方法,可以有效的降低企业平均资金占用水平,提高企业的存货流转速度和总资产周转率。存货管理也是企业内部控制的重要组成部分,它保障了企业经营目标的成功实现,贯彻了企业既定的经营方针和决策的顺利执行,维护了企业流动资产的安全完整。存货管理对于防止企业存货相关业务的错记漏记以及相关部门的串通舞弊行为有着至关重要的作用,还可以使企业有效的实施低成本战略,加强对企业的成本控制。本文通过描述我国中小企业存货管理所面临的普遍问题,反映出存货管理对一个企业的重要性,以及提出完善企业存货管理的方法和策略。     

如何强化企业应收账款管理

应收账款作为企业流动资产的重要组成部分,对于企业的正常经营发展有着非常重要的意义。我国的大多数企业都存在着应收账款管理的难题,经常会面临着流动资金不足,现金流短缺等问题。文章从企业应收账款管理中存在的不足出发。对如何强化企业的应收账款管理进行了探析。     

企业流动资金紧缺的原因分析及对策

流动资金在企业运营中的作用不可替代,流动资金只有不断的流动,才能发挥其最大的价值。但是流动资金短缺一直是困扰企业发展的一个问题,不仅对企业的生产经营产生严重影响,甚至还会导致企业破产。本文分析了流动资金短缺的主要原因,并对如何解决流动资金短缺提出了针对性的措施。     

如何强化企业应收账款管理

应收账款作为企业流动资产的重要组成部分,对于企业的正常经营发展有着非常重要的意义。我国的大多数企业都存在着应收账款管理的难题,经常会面临着流动资金不足,现金流短缺等问题。文章从企业应收账款管理中存在的不足出发,对如何强化企业的应收账款管理进行了探析。     

企业自补流动资金来源问题亟需解决

<正>银行统一管理流动资金后遇到的一个十分棘手的问题是,企业的自有流动资金严重不足,出现这一局面,除因企业不断进行内涵改造和外延扩大,生产能力上升;价格体制改革,部分原材料、燃料、动力价格上涨,造成流动资金占用增加,导致自有流动资金比例相应下降外,还有一个重要因素,就是企业补充自有流动资金来源不足,能力过小.根据中国工商银行《关于国营工商企业流动资金管理暂行办法》的规定,自有流动资金达不到规定比例的企业,应逐年从生产发展基金中拿出10—30%进行补充.因此,企业提取生产发展基金的多寡,直接影响到     

对防范和分散乡镇企业贷款风险的探讨

<正> 从近年乡镇企业经营实际情况看,具有较大的经营风险,如何有效地防范、分散贷款风险,笔者试作初浅的探讨。 一 当前乡镇企业信贷管理中的难点: (一) 高负债经营加大了信贷管理难度。福州地区的乡镇企业多数处于流动资金高负债经营状况,企业自有流动资金与全部流动资金占用之比达20％以上的为数很少,流动资金借款已超过企业定额流动资产变现值的一半。这一事实表明:企业经营的基础十分脆弱,过度的负债经营是难以承受市场风险冲击的。同时,对于银行来说,贷款不仅风险性增大,而且资金的流动性障碍逐步增多,从而增加信贷资金管理的难度。     

部分企业“虚盈实亏”问题应引起重视

在目前企业内部的经营机制和外部的约束控制机制尚不完善的情况下,部分企业的经济效益中存有"水份"。最近,我们在对承包企业进行资产评估中发现,部分企业的"虚盈实亏"情况相当严重,据对我市已搞完资产评估的5户工业生产企业(2户国营,3户集体)统计;1987年底企业流动资产盘亏合计达225万元,占定额流动资产的15.4%,占银行流动资金贷款的25.3%。这些损失中,近4年发生的占76%,达171万元,而4年间,这5户企业却年年表现盈利。     

HKMA商业银行流动资金风险监管及启示

香港金融管理局（HKMA）的商业银行流动资金风险监管在一定程度上代表了商业银行流动资金风险监管的发展趋势。本文介绍了HKMA商业银行流动资金风险监管的制度体系及其核心机制，提出HKMA做法对中国内地的启示，旨在对我国内地的商业银行流动资金风险监管提供有益的借鉴。     

浅谈银行信贷管理存在的问题及对策

最近,笔者在参与隆林县农业银行企业信用等级评定工作中发现,银行内部在信贷管理方面存在若干问题,亟待解决:一是放宽贷款条件。参评的近40个企业,自有资金比例达不到30％和自有流动资金补充率达不到比率的企业占90％;流动资金利润率普遍较低。但银行对这些企业仍然发放了流动资金贷款或增加了流动资金贷款量。二是风险防范措施没有落到实处。如抵押贷款、担保贷款合同、协议等缺乏时效性,没有法律效力。抵押贷款缺乏实在性,流动资产、临时占用资产、无价值的物品都在抵押品之列。在具体办理手续过程中,没有开列抵押品清单,有的抵押品缺乏稳定性。担保贷款的担保单位有的没有经济实力或者没有相应的物资作保证,有的