浅析金融保险业所得税应注意的问题

本文从所得税角度,结合《企业所得税法》、《企业所得税实施条例》及相关法规、规定、国税函,先后从收入、投资收益、工资薪金及附加费用扣除、佣金及手续费扣除、广告和业务宣传费扣除、捐赠扣除及跨地区经营所得税管理等十个方面逐一列举论述,简要阐明了金融保险业企业所得税及其汇算清缴应该注意的问题。     

浅析金融保险业所得税应注意的问题

本文从所得税角度,结合《企业所得税法》、《企业所得税实施条例》及相关法规、规定、国税函,先后从收入、投资收益、工资薪金及附加费用扣除、佣金及手续费扣除、广告和业务宣传费扣除、捐赠扣除及跨地区经营所得税管理等十个方面逐一列举论述,简要阐明了金融保险业企业所得税及其汇算清缴应该注意的问题.     

农村金融发展影响农民收入增长的机制研究

文章运用1986--2007年的实际数据实证研究了我国农村金融发展与农民收入之间的相关性关系及影响机制。研究表明,农村人均固定资产投资、农村人力资本、农村劳动力的转移与农民收入之间存在着显著的正相关性;农村金融规模和农村金融结构与农村人均固定资产投资、农村人力资本和农村劳动力转移都是正相关的。但是农村金融效率与农村人均固定资产投资、农村人力资本和农村劳动力转移却呈负向关系。文章认为,农村金融资金由于种种原因导致的配置低效率是阻碍农民收入增长的主要因素。     

巧用Excel函数计算工资税

随着我国个人所得税纳税规定的修改,尤其是工资、薪金所得税的修改,重新计算个人工资、薪金所得税已成为财务人员必要的工作。运用Excel函数利用修改后的工资、薪金所得税税率对个人工资税重新进行计算,供财务人员、审计人员参考,以减少其计算工资、薪金所得税的工作量。     

折旧方法对企业所得税影响额的计量模型研究

折旧作为产品成本的一个重要项目，具有抵减所得税的作用。由于不同折旧方法下各年摊销的折旧额不等，使各年抵减的所得税数额发生了变动。企业在选择折旧方法时，常需计算分析不同折旧方法给企业带来的经济影响。为此有必要对不同折旧方法对企业所得税影响额的计量模型进行研究。本文将分别研究直线法、年数总和法、双倍余额递减法和余额递减法四种折旧方法对企业所得税影响额的计量模型。一、直线折旧法对企业所得税影响额的计量模型直线折旧法也称使用年限折旧法，是将一项固定资产的应计折旧额在其预计使用年限内平均分摊的方法。若以C…     

农村金融发展影响农民收入增长的机制研究

本文运用1986-2007年的数据实证研究了我国农村金融发展与农民收入之间的相关性关系及影响机制.本文的研究表明,农村人均固定资产投资、农村人力资本、农村劳动力的转移与农民收入之间存在着显著的正相关性;农村金融规模和农村金融结构与农村人均固定资产投资、农村人力资本和农村劳动力转移都是正相关的,但是农村金融效率与农村人均固定资产投资、农村人力资本和农村劳动力转移却呈负向关系;我们认为,农村金融资金由于种种原因导致的配置低效率是阻碍农民收入增长的主要因素.     

改进我国个人工资薪金所得税的思考

个人工资薪金所得税是我国个人所得税的主体。我国现行个人工资薪金所得税的税制设计,在一定程度上制约着其功能的发挥。建议在完善我国个人工资薪金所得税功能定位的基础上,结合我国城乡居民的实际收入状况,对个人工资薪金所得税做进一步改进。     

企业所得税的核定征收

核定征收企业所得税,是按照按公平、公正、公开原则,根据纳税人的生产经营行业特点,综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素,分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率．以保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当,这是核定征收企业所得税的初衷。     

企业所得税前扣除如何正确区分工资薪金与劳务费

工资薪金是所有企业的一个重要的税前扣除项目。新企业所得税法明确规定企业发生的合理的工资薪金可以税前扣除,但是,实务中发现很多企业不能正确区分工资薪金和劳务费,造成虚增工资薪金税前扣除的问题,本文从四个方面阐述企业所得税前扣除如何正确区分工资薪金与劳务费,供纳税人参考。     

利用电子表格Excel计算工资薪金所得税

个人所得税税目中,工资薪金所得税的计算是单位财务部门计发人员工资时所涉及到的经常性的工作。本文提供了一种利用软件Excel计算工资薪金所得税的方法,供会计电算化人员在工作中参考使用。1工资薪金所得税分析根据国家税法个人所得税税目税率规定,可得如下计算工资薪金所得税函数T(x):说明:①T:应交税金(单位:元);说明:②X:月应纳税所得额(X=工薪总额—800,单位:元);说明:③税率标准参考税法个人所得税税目。由超额累进税率的特点和如上函数的特征,可建立如下的超额累进分段计算参考模型。2工资薪金所得税计算参考模型启动电子表格软件…     

工会经费税前扣除注意四细节

细节一:工会经费的计提基数有限定《企业所得税法实施条例》第四十一条规定,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。企业在计提工会经费时,要特别注意计算基数的确定,工会经费的计算基数为工资薪金总额。此处所说工资薪金总额,是指企业实际发生的,并且允许税前扣除的工资薪金总额,而不是工资薪金的提取数总额。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定:"企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或     

企业所得税制度改革对投资的激励效果——基于上市公司数据的实证检验

以2004～2008年上市公司数据为样本,将所得税改革影响嵌入固定资产的投资成本(资本成本)中,对资本成本变化及其与投资额变化的关系进行研究,检验2008年所得税改革是否促进了企业投资.结果发现,2008年的企业所得税改革确实降低了公司的投资成本.按改革前后税率变化方向将样本分为两个组并做进一步统计分析发现:所得税税率上升的企业,资本成本上升,并导致企业投资额下降;所得税税率下降的企业,资本成本明显降低,但资本成本的下降并没有对投资产生明显的促进作用.     

货币政策信贷传导渠道行业异质性效应研究

选取我国2003-2015年八大行业季度产值和固定资产投资季度完成额为样本,基于我国历年行业投入产出表构建GVAR模型检验了我国货币政策信贷传导渠道行业异质性效应,实证结果表明我国八大行业对数量型货币政策波动在响应程度和响应趋势方面存在显著差异,通过格兰杰因果关系检验的结果表明我国货币政策信贷传导渠道沿着货币供应量→信贷规模→投资→产出渠道传导。     

加速折旧企业所得税政策与实体企业金融化——基于2014年固定资产加速折旧政策的准自然实验

本文选择2011-2017年我国沪深上市实体企业的样本数据,以2014年固定资产加速折旧所得税政策的出台为准自然实验,采用双重差分法实证检验了固定资产加速折旧政策对实体企业金融化行为的影响。研究发现,固定资产加速折旧政策出台带来的所得税抵税收益在提升实体企业固定资产和无形资产等实业投资的同时,会提升实体企业金融化水平。进一步研究发现,固定资产加速折旧政策的出台仅对现金流较贫乏、非国有企业、成长性较高以及规模较小的实体企业的金融化水平具有显著促进作用。研究结论不仅能够丰富企业金融化的理论研究,还有助于税务监管部门进一步调整优化固定资产加速折旧政策及相关配套税收政策,以便更好地防范、化解脱实向虚风险,促进实体企业高质量发展。     

企业所得税汇算清缴中的固定资产折旧问题研究分析

<正>所得税汇算清缴是指在纳税年度终了后规定时期内,所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,固定资产的累计折旧就是其中的一方面。本文通过对企业所得税汇算清缴中固定资产折旧存在问题进行研究分析,一方面可以提醒企业涉及固定资产折旧时账务处理应注意的事项,另一方面也能给税审人员提供相应的参考。一、企业所得税汇算清缴中固定资产折旧存在的问题固定资产折旧的提取,是为了补偿固定资产在使用过程中的损耗。对企业固定资产计提折旧进行查账,目的在于监督企业合理确定折旧的范围和方法,依法计提折旧,确保固定资产     

对选择税收优惠政策的案例比较

１９９９年末，为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济的稳定发展，财政部、国家税务总局联合颁发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》。办法规定，凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的４０％可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免；企业每一年度投资抵免的企业所得税额，不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税额。如果当年新增的所得税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年…     

“合理”工资扣除应注意五个问题

工资薪金支出属于企业的资金流出。企业所得税政策规定,企业发生的工资薪金支出可以依法税前扣除。所称工资薪金,是指企业支付给本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。根据新     

2008年1-4月固定资产投资形势分析

固定资产投资形势的基本状况:城镇固定资产投资实际完成额增速基本稳定,新开工项目计划总投资规模下降,房地产开发投资延续了2007年以来的增长态势。相关政策建议是:充分认识对外贸易顺差增速减慢甚至可能出现负增长的背景下,保持适度投资增长的重要性,注意发挥"窗口指导"和财政政策的作用,有效抑制"两高一资"行业的发展。     

浅析所得税会计准则执行过程中存在的问题及对策

所得税会计准则实际上是"企业会计准则第18号——所得税"的简称,是根据《企业会计准则——基本准则》而制定。这里的所得税范围包括企业以应缴纳额为基础的各种境内和境外的税额。所得税会计准则规范了企业所得税的确认、计量和相关信息的列报。然而所得税会计准则在执行过程中还存在一些问题。本文将分析所得税会计准则在执行过程中出现的问题及其解决的策略。     

浅析所得税会计准则执行过程中存在的问题及对策

所得税会计准则实际上是"企业会计准则第18号——所得税"的简称,是根据《企业会计准则——基本准则》而制定。这里的所得税范围包括企业以应缴纳额为基础的各种境内和境外的税额。所得税会计准则规范了企业所得税的确认、计量和相关信息的列报。然而所得税会计准则在执行过程中还存在一些问题。本文将分析所得税会计准则在执行过程中出现的问题及其解决的策略。