国库资金风险评估、评级、预警可行性研究

当前的国库资金清算体系以现代化支付系统为核心，涵盖了同城票据清算系统和国库内部往来系统，风险点前移，国库资金风险边缘扩大，影响国库资金安全的因素增加，国库资金风险点陡增．因此，对国库资金风险进行研究，建立完善的国库资金风险评估、评级和预警体系，十分必要。     

中小企业资金拖欠问题的现状、原因、危害与对策

目前，我国中小企业之间资金拖欠问题较为普遍，严重影响了中小企业资金的正常运转，成为制约中小企业发展的瓶颈，亟待引起重视。对此，笔者以某省某市为例，谈谈中小企业资金拖欠的现状、原因、危害以及解决问题的对策建议。     

如何建立国库资金风险评估、评级、预警体系

长期以来，中国人民银行对国库资金风险缺乏有效的监测和控制手段，国库资金案件发生频率加快，涉案金额加大，动辄几十万上百万．甚至千万元以上。因此．加强国库资金风险监管，建立一套符合我国国情，可操作性强的国库资金风险评估、评级、预警系统十分必要。     

环境保护资金征、管、用存在的突出问题及改进建议

环境是指与我们人类密切相关的光、热、植物等自然要素，良好的生态环境是人类发展的前提，环境保护资金是指国家或地方各级人民政府为保护自然资源、防止生态恶化、制止环境污染、建设符合人类共同长远利益的生存环境而支出的资金。近期，我们对环保资金的征集、管理、使用情况进行了专项审计调查，发现主要存在以下问题。     

国库资金监管的重点、难点、与对策

国库资金监管的重点、难点、与对策陈春香在改革开放新形势下，作为经济管理部门的国库如何从以前那种“简单核算型”中超脱出来，实现向“综合管理型”转变，由被动的服务，转向主动的监督与管理，努力转换职能，更好地为金融、财政宏观调控服务，这是职能转换后国库资金...     

高效、清晰、简捷的集团资金余额管理

集团企业资金管理的办法和途径在企业界和银行界一直都是一个见仁见智的问题，对资金集中管理只是实现资金管理目标而采取的方式之一。无论采用何种资金管理模式，在集团企业内部一定要有统一的政策和相互协作的基础以及相应的网络技术支持．否则就不是集团企业，也就无从实现资金管理的目标了。资金的管理，不是企业的掌控。集团企业追求的应该是资金效用的最大化。因此，通过技术的手段，也就是通过先进的资金管理模式，高效率的支持系统以及集团的谈判和博弈能力，吸引下属企业自愿加入到集团的资金统筹管理中来，接受总部的控制和管理，才是集团企业的善用金融之道。     

财政部、工信部联合印发《物联网发展专项资金管理暂行办法》

为促进我国物联网健康发展，规范物联网发展专项资金的管理，2011年04月．财政部、工业和信息化部联合印发《物联网发展擘项资金管理暂行办法》，对々项资金的目的、资金来源及性质、宏观管理要求、资金管理原则、支持范匍与方式、专项资金的申请和审核，以及监督检查等做出了明确规定。     

管好用好资金的有效措施——对湖北、安徽两省推行县级报账制的调查

中央财政投入的农业综合开发资金，70％为无偿使用，30％为有偿使用。县级项目单位使用的无偿资金，国家农业综合开发办公室在管理上推行报账制。就是县级对乡镇项目单位或施工单位，使用资金时凭票据报销，不再按计划拨付资金。最近，笔者到湖北、安徽两省调查此项制度的实施情况，总的印象是：成效显著，尚需完善。     

技改贴息资金的财务、会计及税收处理

根据财政部、国家经贸委印发的《技术改造贷款项目贴息资金管理办法》（财经字［1999］101号，以下简称《办法》）的规定，对按规定条件申请经批准、实际落实到项目承担单位的技术改造贷款，予以全额贴息，时间一年，贴息资金直接补贴到项目承担单位。但实践中，由于处理方法不一，为此，财政部印发了《关于企业技术改造贴息资金财务处理的函》（财企［2000］485号，以下简称《函》），对贴息资金的财务会计处理作了规定。笔者现以该函为依据，结合财务会计、税收法规制度的有关规定，介绍贴息资金的财务会计及税收处理。一、 财务会计处理…     

改革国库资金核算体制加强“财、税、库”协作

改革国库资金核算体制加强“财、税、库”协作●张红艳一、现行国库资金核算体制存在的弊端我国的国库资金核算，是由税务、国库、财政三家共同完成的。这种核算体制不能完整的反映出国库资金的周转过程，与正在深入进行的经济体制、金融体制改革越来越不适应。主要表现在...     

钱紧,前进——访齐鲁证券副总裁、CFO毕玉国

证券公司作为一种比较特殊的企业形态，在严峻的经济形势下，不但要解决好自身生存发展面临的资金问题，有效使用资金，而且，还应该为其他企业解决资金问题提供帮助和支持。     

关于收入、费用和利润要素划分的问题及思考

会计要素是对会计对象的基本分类7这种分类必须符合稳定性和统一性，同质性原则及系统性的原则。人们从企业资金增量入手，让存量资金运动起来，按照动态的观点将资金划分为收入，费用和利润三个要素，其中，收入反映由于资金运动而给企业带来的经济利益流入，费用反映资金运动而给企业带来的经济利益的流出，利润则代表利益的净流入。     

民间融资：成因、效应及规范

民间融资是游离于国家正规金融体系之外，发生于居民之间、企业之间资金借贷以及私募基金等资金融通活动。近年来，民间融资市场日趋活跃，呈现出资金规模大、地域分布广的特征，对经济、金融和社会生活产生越来越大的影响。     

贸易差额、资本流动与脆弱性

1999年1月，巴西发生了货币危机，美元对巴西货币雷亚尔的汇率上、下限分别调整为1：1．20和1：32，贬值幅度为8．27％。这一举措立即引起了股市动荡和资金外逃，20天内流出资金50亿美元。最后，巴西政府被迫宣布放弃对美元的爬行盯住汇率制，实行浮动汇率制。2002年，由于受到阿根廷金融危机的牵连，雷亚尔面临巨大的贬值压力。加之选举的政治因素，再次引发了货币危机。     

银证、银信、信证合作与金融理财

目前，各金融机构逐渐摒弃原来单独发展的理念，彼此之间加强合作，特别是在为客户的理财服务方面，不断推陈出新，合作日益增强。但银行、证券、信托各自的意图、专用账户的使用、资金投向、资金运用方式、信息披露、法律责任等不同，因此各方合作者要加强研究，防范风险。     

围绕“关、治、投、管”四字方针 全力开展污染物减排工作

近年来，我市全面贯彻落实国家、省、市关于落实科学发展观和节能减排总体要求，财政部门以资金支持为导向，以推进环保“四大体系”（资金投入体系、污染监控体系、科技支撑体系、公众参与体系）建设为载体。以落实环保“五大工程”（蓝天、碧水、绿地、净土、宁静）为主线，以污染源治理为切入点，坚持标本兼治、疏堵结合的工作方法，     

银行资金清算管理中存在的问题、成因及其对策

银行资金清算管理中存在的问题、成因及其对策李德荣一、存在的问题在银行业务中，资金清算是指金融机构之间的资金帐务往来及其计算和清算。清算系统的建立和营运，对于加速资金周转，提高资金使用效益，服务经济发展起到了积极的作用。但在计划经济向市场经济转轨期间的...     

财、税、库、行横向联网后国库资金风险及对策建议

财税库行横向联网是以人民银行总行国库信息处理系统（TIPS）为联网枢纽，利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。横向联网系统的上线，改善了原来手工处理税票差错率高、效率低的局面，为纳税人提供了便利、高效的纳税服务，实现税款资金的快速划缴，     

计划生育资金征、管、用中的问题及建议

计划生育资金征、管、用中的问题及建议□李楠李胜我们在审计中发现，计生资金在征、管、用环节存在的主要问题是：１．乱收费、乱罚款及超标准收费名目繁多。一些乡镇计生站巧立名目，扩大收费标准，按人口向群众摊派征收办公资料费、孕检证款、学习费、车费、通气费、定...     

吴江市电子联行“天地对接”试点工作的做法、效果及建议

金融业是资金流通的枢纽，是国民经济的命脉，计算机网络技术在银行系统的广泛运用，极大地提高了工作效率，全国电子联行资金结算系统的建立为异地跨系统资金汇划结算提供了一个高效率的操作平台，从而大大缩短了结算资金的在途时间，加快了资金周转，产生了巨大的社会经济效益，但由于人民银行各分支机构电子联行系统与当地金融机构并不联网，电子联行业务出现了“天上三秒，地上三天”的“瓶颈”制约。