当前基层外汇管理中内部控制的问题及政策建议

当前基层外汇管理中内部控制的主要问题是,内控制度不完善、内控风险评价标准不统一、内部控制流于形式、金融电子化发展不能适应内部控制建设发展的需要、人员素质偏低、系统内审机构组织不健全,制度不完善,业务操作上缺乏权威性。为此,需要从加强内部稽核审计、外部监督等方面加以完善。     

突破外汇内部审计窘境实现内控监督管理“四化”

近年来,外汇内部审计不断发展,其在促进业务合规、防范内部风险和提高履职质效方面成效卓然,但随着国内外经济金融形势的不断变化,外汇内部审计也面临新的挑战,本文从内审标准化程度、事中事后控制、信息化程度、绩效审计四个方面论述了目前外汇内部审计面临的"窘境",研究了突破外汇内部审计窘境的途径,旨在为外汇内部审计工作提出更多建议和参考。     

浅谈外汇管理内控机制的建设与完善

长期以来，由于存在理念、认识上的偏差和操作上的失误，以及管理工作量的不断增加，使外汇管理工作积累了一定的金融风险。伴随着风险程度的加大，防范措施愈显重要，积极建立内部监督管理机制是规范各业务部门职责范围、正确反映业务人员执行政策法规和评价外汇管理体制运行是否正常的有效措施，以下是我们对外汇管理内控工作的认识与感受：     

试论风险导向审计在外汇管理中的应用

风险导向审计是一种新的审计理念和模式,能集中优化审计资源、提高审计效率、降低审计风险,特别是在外汇管理推行五个转变的过程中,是外汇管理内部审计发展的必然趋势。本文讲述了风险导向审计的内涵,论证了风险导向审计在外汇管理内部审计中运用的必要性和现实意义,阐述了风险导向审计在外汇管理的运用、难点及建议。     

外汇管理内部控制与优化策略

能否以适当的成本实现有效控制,是判断实施的内部控制是否经济合理的重要原则.考虑到成本效益原则,对于业务规模不大的外汇管理部门来说,要进一步提升内部控制有效性,需要确定合理的内部控制强度,最大程度地提升内部控制净收益,更好地发挥高风险管理水平对内部控制成本的挤出效应,更注重内部控制专项监督,弥补其他要素的内部控制缺陷.     

基于COSO理论的外汇检查内部控制研究

外汇检查内部控制是伴随着风险管理活动而产生的一种控制纠偏活动,具有很强的复杂性、专业性和时效性,受到多种因素的制约和影响。本文以COSO理论的五大要素为基础,结合外汇检查工作的特殊性,提出外汇检查内部控制构成要素,并在此基础上对现行外汇检查工作中存在的内部控制风险点进行深入分析,提出切实可行的完善外汇检查内控体系的建议。     

对银行内控机制建设的思考

近年来我国银行业的实践表明，正视日益增长的风险，改善和加强银行内部控制，已经成为银行生存发展的必要的条件。为进一步强化外汇指定银行内控机制建设，促进外汇业务合规经营，降低银行外汇业务操作中的各类风险，特对外汇指定银行和外汇管理部门提出以下几方面建议：     

基于“两位一体”风险导向贸易新业态外汇管理内审评价研究——以浙江省市场采购贸易为例

本文基于“宏观审慎+微观监管”两位一体外汇管理框架，以浙江省市场采购贸易为例，分别针对系统性风险和自身内部风险构建内部审计评价指标体系，将辖内6个地市业务情况作为样本数据，运用层次分析法和剩余风险评估模型进行深入研究，综合评价针对贸易新业态外汇管理的内部审计绩效。层次分析法结果显示，指标体系中定性、定量指标的权重分别为66.14%、33.86%，总体上以定性评估为主，定量分析为重要补充。剩余风险评估结果显示，新业态发展程度越成熟，该地区固有的系统性风险越高。但如果当地市场与监管沟通充分，内部控制手段丰富，剩余风险会出现明显下降。研究表明，防范系统性风险和加强自身风险管理两者相辅相成、密不可分，内部审计评价既要考虑到新业态发展程度的时间差异，也要考虑到内部控制程度的区域差异。     

做好外汇管理内部审计工作的思考

实施对外汇管理工作的内部审计是人民银行内审部门的一项重要工作,鉴于外汇管理工作的特殊性,本文通过审计内容和审计要求,并结合实际的审计经验,阐述了开展外汇审计的重点,提出做好外汇管理内部审计的几点思考,供参考。     

人民银行分文机构内部控制审计的难点及对策

2005年,人民银行始建内部控制体系,颁布《中国人民银行分支机构内部控制指引》,内审部门相应实施了新型的内部控制审计,对人民银行内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息及其沟通、对内部控制监控五个方面进行审计评价。人民银行内部控制审计在控制风险、保证组织实现履职目标方面起到了积极作用。     

加强外汇管理局内部控制管理工作的思考

内部控制管理是以提高效率、防范风险、消除隐患为目标,是外汇管理系统内部自我控制、自我约束、自我规范的必要手段。本文简要地介绍了内部控制的定义和重要性,分析了外汇局内部控制工作中存在的主要问题,并提出了相应的建议。     

外汇检查行政执法的风险管理与控制

外汇检查行政执法风险．是指外汇检查执法部门在执法过程中,由于人为或客观条件等种种不确定性因素,给执法一方、执法相对人和社会带来危害,以及被司法、纪检监察部门追究责任的一种可能性。如何规避与控制外汇执法风险．有效履行外汇管理职能,维护外汇市场秩序的稳定,是外汇检查行政执法在履行职责过程中需要解决的问题。     

优化基层外汇管理内控制度

外汇管理作为央行的一项重要职能,实施内部控制依赖于央行内部控制框架,从管理架构上决定了实施的内部控制具备一定的独立性和特殊性。     

强化商业银行会计内部控制行为的思考

会计内部控制是商业银行内部控制的基础。商业银行内部控制是商业银行的一种自律行为，是商业银行为实现既定的经营目标，防范业务经营过程中的各种风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行的风险控制、制度管理、相互制约的方法和程序。商业银行会计部门不同于其他行业会计，它既是商业银行的生产经营部门，也是其管理部门，商业银行内部控制中涉及到的各职能部门的各种业务、交易活动情况。     

新时代外汇管理经济责任审计评价指标体系研究

本文以深入推动《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》在外汇管理内部审计工作中落地生根为切入点,系统梳理现有研究情况,提出需要进一步关注的问题,对新时代外汇管理经济责任审计进行再审视,明确新形势下与外汇管理经济责任审计相关的定位、原则及主要内容。在此基础上,探索构建基于层次分析法的两级指标体系,对外汇管理经济责任审计的指标权重进行研究,明确审计实践中需关注的重点,并提出新时代深入推进外汇管理经济责任审计、促进履职规范高效的相关建议。     

外汇管理履职困惑与定位选择

当前，外汇管理面临的外部环境日益复杂，各方面的制约越来越多，外汇管理部门在履职中遇到的困惑也越来越多，管理的有效性受到较大挑战。如何解决这些困惑？归根结底，就是要准确进行管理定位，继续坚持改革，在变动中完善自我，提升管理目标。这样，才能更好地应对各方面的挑战。     

对外汇管理内控体系建设的思考

内控机制建设是外汇管理工作的重要组成部分,是保证外汇管理工作人员依法、公正、廉洁、有效履行外汇管理职责的经常性基础工作。本文在简述国内外内部控制理论发展的基础上,针对我国外汇管理内控体系建设中存在的问题,试从内部控制理论和实践发展入手,对加强外汇管理内部控制体系建设进行了探讨。     

对完善外管内控机制的构想

如何在新形势下规避各种内部风险和抵卸御外部违法行为侵蚀是摆在外汇管理工作面前的一个重要课题，因此，建立运行高效、控制严密的内部控制机制，制定科学合理、切实有效的内部控制制度，就显得尤为重要和迫切。     

完善行政许可风险防范机制依法高效履行外汇管理职责

2004年《行政许可法》实施后，外汇管理行政许可作为国家外汇管理局的一项重要行政职权，对于推进外汇管理政务公开、提高外汇行政审批透明度、增强外汇局社会公信力发挥了重要作用。随着依法行政的推进以及外汇管理体制改革的深化，行政许可相对人的维权意识进一步增强，外汇管理部门实施外汇行政许可面临的风险日益增加，深入研究外汇行政许可工作可能引发的风险，     

内部审计在加强人民银行内控方面的作用

人民银行内部控制是人民银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现，制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。人民银行实行有效的内部控制，有利于把管理和业务经营过程中无意差错和有意舞弊的可能性降到最低，确保管理和业务目标的充分实现。当前，许多问题的产生归根于内部控制制度执行不严，疏于管理上。