以信息化手段驱动大型企业集团内部控制体系建设的尝试

本文首先说明了多元化大型企业集团内部控制体系存在的主要问题,同时国资委对央企和省属国有企业执行内部控制规范体系也提出了相应的要求,分析了内部控制规范体系在大型企业集团得以有效实施的必要条件:强有力的实施机构、充分调研、编制实施方案和制度体系建设,最终以信息化手段驱动内控体系的建设,强调全员重视。总之大型企业集团内控体系的建立健全是一个持续摸索与改进的过程,要因时因地因企业集团特点而制宜。     

对省属大型集团公司建立内部控制制度的评价报告

省属大型集团公司根据国资委文件要求及《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，从内控环境、财务管理体系建设、营运管理、内部控制措施、分支机构内控建设等五个方面，形成了27个一级制度内控制度。这些内部控制制度符合集团公司内部控制的目标，遵循了内部控制制度的6个原则，符合《规范》和配套指引的要求。     

浅议企业内部控制的信息化

<正>2010年4月26日财政部会同审计署、国资委、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,并公布了我国内控规范体系的实施时间表,标志着我国的内部控制规范体系的确立。然而内部控制体系在企业中真正有效实施,充分发挥规避防范风险,发挥管理效益,推动企业健康成长,还要一系列具体的措施来保障。企业内控体系的建立是一项系统的、复杂的过程,特别是大型企业组织机构流程控制复杂,风险控制点多,内控体系的建立必须借助信息技术的手段,把内部控制融入到企业信息化的建设中去。一、企业内部控制与企业信息化的关系     

政策法规

主板上市公司将分类批实施内控规范体系 财政部办公厅、证监会办公厅日前联合发布通知明确，为稳步推进主板上市公司有效实施企业内部控制规范体系，确保内控体系建设落到实处、取得实效，防止出现走过场情况，财政部会同证监会决定今年起在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系。通知明确，中央和地方国有控股上市公司应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，     

关于完善企业内部控制体系建设的思考

目前,随着监管部门和企业自身发展的要求,内部控制体系建设工作越来越受到重视,也是提升企业管理水平重要措施和必然趋势.内部控制体系建设是一项系统工程,是一个逐步优化固化的过程,如何建设高效、完善和规范的内部控制体系至关重要.本文在认真分析我国企业内部控制体系建设现状的基础上,研究发现了内控体系建设现存问题,从提高认识、加强人才队伍建设、完善规范内控体系建设适应环境变化、协调内控体系与风险管理体系、统筹内部控制体系和规章制度建设有效融合、改进内控评价方式方法等方面提出了完善企业内部控制体系建设的建议.     

关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知财会[2012]18号

中共中央直属机关事务管理局,铁道部、国务院机关事务管理局,解放军总后勤部、武警部队后勤部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业、上市公司: 《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)和《企业内部控制配套指引》(财会[2010] 11号)已于2011年在境内外同时上市的公司平稳实施.对实施中出现的问题,2012年2月我部会同相关部门通过印发《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》(财会[2012]3号)加以明确,对推动企业内部控制规范体系有效实施发挥了积极的作用.随着境内主板上市公司2012年正式实施内部控制规范体系,也出现了一些新情况、新问题,如内控组织实施、内控实施的进度与重点、内控人才队伍培养、小型企业内控建设等,需要研究解决.     

关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知财会[2012]18号

中共中央直属机关事务管理局,铁道部、国务院机关事务管理局,解放军总后勤部、武警部队后勤部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业、上市公司: 《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)和《企业内部控制配套指引》(财会[2010] 11号)已于2011年在境内外同时上市的公司平稳实施.对实施中出现的问题,2012年2月我部会同相关部门通过印发《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》(财会[2012]3号)加以明确,对推动企业内部控制规范体系有效实施发挥了积极的作用.随着境内主板上市公司2012年正式实施内部控制规范体系,也出现了一些新情况、新问题,如内控组织实施、内控实施的进度与重点、内控人才队伍培养、小型企业内控建设等,需要研究解决.     

我国企业集团内部控制研究

企业集团内部控制是企业管理的现代化产物,加强内控制度建设是建立现代化企业制度的切实需要.完善的内控制度不仅能使企业的资源利用最大化,提高劳动生产效率,更能有效的监督企业内部和外部的欺诈行为,保障企业合规经营.本文以国内企业集团内部控制的理论实践为前提,与我们国家企业集团所独具的特征相融合,进而分析和研究我国企业集团内控体系建设存在的问题,针对其存在问题提出一些个人的观点.希望本文有助于促进我国企业集团内部控制体系理论的发展和创新.     

公立医院内部控制存在的问题及对策研究

根据财政部颁布的行政事业单位内部控制建立与实施的相关规范、指导意见等文件,内部控制建设已成为公立医院经营管理不可或缺的环节,地位和作用越来越重要。但是,当前部分公立医院难以推进内控管理工作,存在不少薄弱之处,风险控制意识不足,内控措施执行脱节,使内部控制与医院运营管理难以相辅相成。本文就公立医院内部控制建设中存在的问题进行分析,提出一些解决对策,规范内控管理,建立健全科学高效的制约监督体系。     

中小企业内部控制建设与实施探析

在经济转型期,中小企业面临更多不确定性和风险的多样性,推进内部控制体系建设与实施就更有必要。本文简要介绍了内部控制构成要素、目标和内部控制措施,重点阐述内控体系建设的总体设计和内控体系实施的保障措施。     

资讯

正会计财政部发布企业内控调查报告近日,财政部发布《我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告》,公布了"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组在全国范围内开展的问卷调查情况。调查显示,企业内控规范体系的整体实施情况良好,财务部成为企业第一大内控归口部门,国内会计师事务所则是企业首选的顾问团队。研究结果显示,目前《企业内部控制基本规范》及配套指引较为有效,该     

关于国有企业集团内控体系建设的思考

内部控制是企业全面风险管理的有效抓手,笔者旨在通过分析目前国有企业集团内控体系建设的现状,指出其中存在的问题,提出改进措施和建议,以促进国有企业集团内控管理水平的提升.     

财政部门构建内控制度路径探究

正安然公司因财务造假而破产,巴林银行因为期货交易员的违规而倒闭,摩根大通因"伦敦鲸"事件遭受巨大损失,种种事实无一不印证历史学家汤因比的那句名言———"一个国家乃至一个民族,其衰亡总是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。"我国的内控制度体系建设,最先从规范企业开展,2008年5月,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合制定和先后发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)和《企业内部控制配套指引》,《规范》的颁布和实施标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。随着内部控制和法人治理的理论和实务发生巨大变革,当今的内部控制制度体系建设,已经不仅仅     

推进行政事业单位内部控制建设初探

《行政事业单位内部控制规范(试行)》的颁布与实施存在着重要意义,能够有效提升行政事业单位内控管理水平,有效促进行政事业单位健康平稳发展.本文接下来将重点分析事业行政单位内部控制的重要作用和行政事业单位内部控制体系的建设问题,并提出了完善行政事业单位内控体系的建议意见.     

浅析事业单位的内部控制问题

行政事业单位内部控制建设以财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)(以下简称《内控规范》)为依据,《内控规范》的颁布和实施,标志着我国内控建设工作上了一个新的台阶,内控建设的范围进一步扩大,由原先的单一企业主体向行政事业单位领域拓展,必将进一步提高我国行政事业单位的内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设。本文主要对现阶段行政事业单位在内部控制建设和实施过程中存在的问题进行分析,并就如何完善其内部控制提出了相应的对策。     

运用ISO9000标准构建企业集团财务公司内部控制体系

企业集团财务公司作为从事风险经营的金融机构之一,防范和化解各类金融风险一直是经营管理的主题。特别是通过加强内部控制来防范操作风险、提升管理水平已成为近年来各财务公司关注的重点。ISO9000是国际标准化组织制定并颁布的用于规范质量管理的族标准,作为现代质量管理和质量保证理论的结晶,ISO9000标准中的＂过程控制、预防为主、持续改进＂的管理思想、方法对财务公司如何建立适宜、有效的内控体系提供了有益的借鉴。本文通过简要论述ISO9000标准族的原理、基本方法及其在建立企业集团财务公司内控体系中的作用、方法、过程等问题,力求在成本最优的基础上提出适用于我国企业集团财务公司的内部控制体系建设方案。     

“全方位”内控

缺乏系统的企业管理制度框架体系和科学的管理制度建设方法是当前管理制度建设中存在的首要问题。管理流程不顺,部门之间相互扯皮、推诿你的企业在内控实施过程中,是否也遇到了这样的问题?内控固然重要,但是,普通内控体系就企业全面制度化管理而言,存在局限性。不管是COSO委员会提出的《内部控制-整体框架》,还是中国的《内部控制基本规范》,其制度体系的建设过程都     

资讯

财政部组织开展企业内部控制问卷调查
　　为完善企业内部控制规范体系和制定出台《小型企业内部控制规范》打好基础,财政部日前发布通知,决定在全国范围内组织开展企业内部控制规范体系建设与实施情况问卷调查工作。财政部要求各省级会计管理机构、中央有关会计主管单位组织选定本地区、本部门所辖企业认真填写调查问卷。其中,已经实施内控规范的上市公司和国有大中型企业填写企业内部控制规范实施情况调查问卷,中小板、创业板上市公司和未上市的中小企业（不少于辖区中小企业数量的1%且不少于200家）填写中小企业内部控制体系建设情况调查问卷。     

事业单位内部控制体系研究

深化事业单位内部控制体系建设有助于提高单位经济活动风险防控能力,加强廉政风险防控机制建设。《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施以来,各事业单位积极推进内控建设,逐年完善内控体系,取得了一定的成效,但是也存在一些问题。随着新政府会计制度的推行和财税体制的改革,更是出现了制度与财务管理水平发展不同步、不匹配的问题,此时,加强事业单位内部控制变得尤为迫切。本文对此进行了分析。     

浅议高校实施内部控制规范中存在的问题及改进思路

随着《行政事业单位内部控制规范(试行)》全面实施,抓住规范的要点与框架,构建适合本单位的内控体系成为各高校当下的重要工作。然而,近期频出的高校腐败案件,暴露出高校经费管理中依然存在种种问题。梳理高校内部控制规范实施现状,揭示现阶段内控建设的薄弱环节,进而提出有针对性地改进建议,对提高大学内控建设的效率和效果具有重要的现实意义。