税警联手出击 虚开发票团伙覆灭

2004年12月8日，马鞍山市中级人民法院审判庭内座无虚席，庄严的国徽高高悬挂，在一片寂静中。审判长义正词严地宣判：被告人黄家林，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑11年，并处罚金人民币20万元；被告人甘相智，犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑3年。并处罚金人民币5万元；被告人……     

利刃断贼手——贵阳市最大虚开增值税发票案判决

2004年1月6日，贵阳市中级人民法院召开宣判大会。对贵阳市迄今为止最大的虚开增值税专用发票案件进行公开一审判决。法院分别以虚开增值税专用发票罪判处朱海乐无期徒刑，并处罚金6万元；判处侯远徽有期徒刑15年。并处罚金5万元。面对公正庄严的法庭，两个30来岁的男性罪犯一脸的无奈与悔恨。     

无缝天衣也有缝

2008年5月,某地税局稽查局举报中心接到一封署名来信,反映某建材企业有重大偷税行为:2007年1月至2008年4月下脚料收入不入账;以虚开的运输发票计入成本;虚估购进材料、虚假领用、虚增生产成本;以虚开的电器、服装增值税专用发票挤占成本。举报人还提供了一些重要证据     

小富翁艳遇坠入涉税犯罪深渊

2004年10月，又一个虚开增值税发票的罪犯被判处死刑。此人名叫吴楚玉。     

虚开货运发票 获刑一个不少

最近，由某市地税稽查局和公安涉税犯罪侦查支队联合查办，虚开货运发票金额近亿元的特大贩卖、虚开货运发票专案圆满告捷，芙蓉区、开福区和县人民法院分别对陈坤、黄元江等20名被告人依法作出判决：主犯陈坤犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑10年，并处罚金25万元；陈伟文、黄元江犯虚开用于抵扣税款发票罪，均判处有期徒刑4年，各处罚金8万元和10万元。其他15人均犯虚开用于抵扣税款发票罪，[第一段]     

渎职税官酿成流失税款二千万

最近，河南省三门峡市湖滨区人民检察院，依法查处两名税务人员涉嫌滥用职权和玩忽职守犯罪，造成不法分子虚开增值税专用发票达儿90份，虚开金额1．2亿元，国家税款流失近2000万元一案。渡职税官——三门峡市城区国税局干部户青年、韩水仙，被三门峡市湖滨区人民法院以滥用职权犯罪，判处户青年有期徒刑一年六个月，缓刑二年；以玩忽职守犯罪判处韩水仙免予刑事处罚。     

一张虚开发票网络被推毁

在高额利润的驱动下．河北一名只有初中文化程度的中年男子，从2004年3月开始，疯狂从事虚开电脑版假运输业发票的违法活动．不到两年时间．迅猛发展“下线”112人．使用假运输业发票虚开金额高达1．2亿元，案件涉及全国28个省市自治区的3342户（次）企业。     

河北：千里追捕“细”中来

2008年1月至10月，国家税务总局稽查局组织查处了一起特大虚开增值税专用发票的案件一“边城税案”。该案中，犯罪分子采取真假两套票分别进行认证和抵扣的方式，进行虚开增值税专用发票的不法活动。这是一种新的增值税虚开作案方式，作案手法危害性极大，具有较典型的团伙化和智能化特征。总局领导非常重视此案的查处工作，肖捷局长先后批示“组织力量，坚决打击”、“要彻底铲除这一团伙犯罪网络”。经查，至2008年10月底，共有125户企业存在虚开（或偷税）问题。上述企业分布在15个省（区、市），共接受虚开发票8912份，涉及金额9．97亿元，税额1．31亿元；对外虚开发票15．3万份（其中增值税专用发票2．63万份）。涉及金额24．6亿元，税额3．47亿元。全国各地国税局稽查局和公安经侦部门与15省（区．市）相关部门密切配合，陆续立案侦办案件93起，抓捕犯罪嫌疑人185名。我们在此选择了两个省的案例，以管窥“边城税案”查处情况。     

揭穿障眼法露出偷税真面目

群众举报，苏州某纺织机械配件厂有接受虚开增值税专用发票的嫌疑。举报人反映该厂通过广东的一个中间人从佛山某公司取得虚开增值税专用发票，他们采取假付款的方式制造钱货两清的假象，先由中间人将货款（发票票面金额）打入该厂法人代表父子俩的银行借记卡上，然后再将货款提出来通过该厂的基本账户以电汇的形式将款汇入开票单位。税务检查人员随即提取了该厂的基本情况和2004年的有关纳税数据的资料进行分析审议。该厂为个人独资企业，主要生产经营纺织配件，     

发票背后“注明”露天机——某化工有限公司假运费发票偷税案

近年来,社会上利用虚开运费发票抵扣税款和列支成本偷税案件频发,但由于诸多因素,对此类案件一般都难以查深查透,致使不法分子逃脱了法律的制裁。2007年10月,某市国税稽查局对某化工有限公司虚开运费     

发票虚开风险全周期监管体系构建的几个问题

当前，我国正处在税收征管改革的关键时期，在以数字经济的蓬勃发展和“放管服”改革深入推进为主要特征的时代背景下，发票虚开风险呈现出“空壳化”“团伙化”“智能化”的新特点，给发票虚开风险的监管工作带来了新挑战。鉴于此，本文基于生命周期理论和治理理论，利用大数据、人工智能等现代信息技术，结合增值税发票虚开违法行为的演化特点，构建了包括事前预警、事中监测、事后追溯的发票虚开风险全周期监管体系，并在此基础上提出了发票虚开风险全周期监管体系的实施路径。     

隐瞒销售收入 虚开发票现形

近日，湖北省十堰市汪某因虚开用于抵扣税款的发票被十堰市茅箭区法院一审以犯偷税罪和虚开用于抵扣税款发票罪。合并执行有期徒刑2年缓刑3年。处罚金6万元。     

抓“两税”征管“五指”要成拳

目前，房地产企业通过虚开原材料发票、虚报建筑单价、混淆项目支出，进而虚增建筑成本的现象比较普遍。检查中发现，有的县（区）级城市的相同地段、同类项目的建筑成本竟相差900元，平方以上，很不正常。虚增成本虽然是多缴了基建营业税及附征税款，但偷逃的企业所得税和土地增值税（以下简称两税）数额较大，不容忽视。     

保监会严打保险中介虚开发票

2月20日，保监会发布了《关于进一步遏制保险公司通过虚开中介发票非法套取资金行为的通知》，要求从源头上遏制虚开发票行为，标本兼治。由于保险公司通过保险中介机构虚开发票非法套取资金行为屡禁不止，因此，保监会要求监管机构在检查保险中介机构虚开发票违规行为时，要延伸检查涉及的保险公司，查清套取资金去向和用途。     

此案二审判决有误

案情：前不久，某县国税局稽查人员对A公司进行税务检查时，发现该公司2004年8月从B市C公司取得的3份增值税专用发票有虚开的嫌疑。稽查人员通过金税工程协查系统向B市发函协查证实，确认属于虚开，并取得纸质的证明材料。随后，稽查人员进一步检查，发现该公司上年度也有4份从C公司取得的增值税专用发票。税务机关对这7张增值税专用发票所列进项税额25万元不予抵扣，并在履行相应告知和听证程序后，对A公司作出《税务行政处罚决定书》，决定处罚款12．5万元。     

一起由主管部门导演的“虚开”骗税案

2002年4月，贵州省独山县国税稽查局在实施检查的过程中，发现独山县轻工实业发展贸易有限公司有虚开增值税专用发票的嫌疑。经过两个多月的深入调查，在公安部门全力合作下，成功破获了独县轻工实业发展贸易有限公司虚开增值税专用发票案件。     

企业进货虚开发票成本能否扣除？

我们是一家外商投资企业，203年7月购进材料一批，取得供货方增值税发票一份，票面注明价款21300元，增值税额3621元对存货领用采用先进先出法计算成本，在账务处理时，先后将支付的价款及增值税额记入当期产品成本，并已全部结转销售成本。最近，国税局对我公司进行2003年度企业所得税汇算清缴时，发现该货票是供货方虚开(已转税务稽查局立案查处)，     

增值税虚开免于二次征收

国家税务总局(以下简称"国税总局")7月9日发布《关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》(2012年第33号,简称"《公告》")称,纳税人虚开增值税专用发票、已就其虚开金额申报并缴纳增值税的,不再按照其虚开金额补缴增值税。《公告》自2012年8月1日起施行。《公告》称,税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为,应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》     

关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告

<正>国家税务总局公告2012年第33号现将纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题公告如下:纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的,不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为,应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。     

女政协委员涉税犯罪获刑九年

日前，浙江省义乌市原政协委员虞顺花因犯虚开增值税专用发票罪，被义乌市人民法院审判处有期徒刑9年，其公司义乌义星灯饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪被处罚金人民币20万元。此前，义乌市政协十届七次常委会议依法撤销了虞顺花的义乌市政协第十届委员会委员资格。