我国煤炭行业税收问题浅析

当前,煤炭行业面临着更为繁杂的税收种类与更为沉重的税收负担,在一定程度上影响和制约了煤炭行业的进一步发展。本文从当前我国煤炭行业发展的现状出发,就煤炭行业面临的种种问题进行了分析与探讨,并从税收的角度思考造成当前煤炭行业不利局面的因素与原因。最后,就如何解决当前煤炭行业所面临的税收问题提出了相应的建议与意见。     

“营改增”对银行业及其税负的影响分析

营业税作为我国银行业现行承担的货物劳务税,存在着严重的重复征税现象,并导致增值税抵扣链条中断,一定程度上对我国的银行业发展产生抑制作用,银行业营业税改增值税(简称"营改增")势在必行。由于我国利率市场化和经济步入新常态,银行业存贷款利差日益压缩、利润空间逐渐收窄,如何设计和实施银行业"营改增"的具体方案面临着诸多难题。本文从公平税负、降低征纳双方税收征管成本与税法遵从成本的角度,提出在银行业"营改增"前期以建立在6%增值税税率基础上的简易计税方法为主,实现改革的平稳过渡后,再分阶段、分步骤采用一般计税法深化增值税管理体制的思路,从而促进银行业整体的稳健、持续发展。     

论旅行社增值税的税收筹划

旅行社是旅游业核心部门,有较强的关联带动作用.2016年5月我国全面"营改增",必然会对旅行社产生较大影响.故本文以旅行社为研究对象,在分析其增值税纳税义务的基础上,从纳税人身份、进项税额、销项税额三方面讨论旅行社增值税税收筹划问题,希望能从税收筹划的角度减轻旅行社的税收负担.     

不同类型增值税的税收中性分析

我国采用生产型增值税,增值税的税收中性特征没有充分体现出来,对于宏观经济运行和微观主体的行为都有一定的干扰。从税收中性的角度分析,消费型增值税的超额税收负担最小,最符合增值税的中性特征,是我国增值税改革的方向。     

数字经济时代我国增值税税制和征管面临的挑战及对策

伴随着数字经济的快速崛起，我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战，增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等；改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式，创新增值税申报方式，建立专门的数字经济征管部门，改革财政分配机制。同时，应加强国际税收合作与交流，积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施，提升我国在数字经济时代的增值税征管水平，推动我国数字经济健康发展。     

新形势下我国中小银行的可持续发展研究与思考

近几年，我国的金融监管理念与金融格局正发生着重大变革。中小银行面临着利率市场化加快推进、互联网金融持续深化和资本监管新要求等形势，在业务结构、经营模式、风险管理、战略管理等方面都将受到诸多挑战。本文从我国中小银行可持续发展的角度出发，分析其新形势下面临的问题，并提出相关对策建议。     

"营改增"对银行业的影响——利润视角的分析

党的十九大召开后,财税体制改革正式进入攻坚阶段,其中不仅囊括财政收入改革,也包括了税收体制改革,而营业税改增值税,正是税收体制改革的根本体现.本文将从我国财税体制改革的基本情况入手,简要阐述"营改增"对于银行业的整体影响,从而以盈利角度对其影响进行必要性分析.     

营业税改增值税对中小企业的影响及应对策略

中小企业在我国经济体系日益重要,但其却面临受到税收歧视状况,营业税改增值税的税收政策对中小企业是福音还是噩耗,一直被各主体所关心.文章首先介绍营业税改增值税的背景,为文章建立一个共同语境,明确了我国中小企业的概念、鉴定标准及发展现状,明确了研究主体;然后分别从行业总体、各行业、从不同的纳税身份对营业税改增值税后中小企业的税负变化进行分析,还分别站在整体和细节的视角从会计核算角度分析营业税改增值税对中小企业的影响;最后以为中小企业如何在税改背景下发展提出了一系列建议.     

企业增值税管理面临的问题及解决策略

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分,对于调节经济、公平税负、促进发展具有重要作用。企业作为增值税的纳税主体,面临着严峻的增值税管理问题。本文针对企业增值税管理面临的问题进行分析,并提出相应的解决策略,以期提高增值税管理工作的水平。     

税收收入对经济增长影响的实证分析

税收作为国家财政的主要收入,是政府调节宏观经济的重要工具。通过大量的理论和实证研究表明,税收对经济增长的影响可以是正向也可以是反向。本文通过对税收总量与税收结构对经济增长的影响,运用VAR模型从实证角度探究了我国税收对经济增长的影响,实证结果表明:在我国的经济体系中,应加强对税收体制的改革,完善主要税种,增强增值税、流转税、所得税刺激经济增长的能力。     

浅谈“营改增”试点对IT企业的影响

2011年11月,经国务院批准,财政部和国家税务总局根据《营业税改征增值税试点方案》,制定了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》。IT企业属于现代服务业,是本次营业税改征增值税(以下简称"营改增")税制改革试点企业。我国政府大力推行"营改增"税制改革,这对IT企业产生了深远的影响,IT企业要改善已有的税收结构,进行新的筹划以促进企业发展。本文结合"营改增"税制改革的相关情况,首先探讨了两税并存对企业的不利影响,然后着重从企业税负、企业收入成本及企业核心竞争力等方面阐述了"营改增"对IT企业的影响,并提出了税改后IT企业的注意事项。     

中小银行信息化必须跨越“五道坎”

随着金融改革的进一步深化和WTO后金融市场的进一步开放,中小银行正面临着前所未有的严峻挑战。从我国中小银行信息化发展趋势来看,我国中小银行的信息化发展必须要跨越“五道坎”,惟有如此,才能真正提升中小银行的市场竞争力和生存能力。     

税收收入对经济增长影响的实证分析

税收作为国家财政的主要收入,是政府调节宏观经济的重要工具.通过大量的理论和实证研究表明,税收对经济增长的影响可以是正向也可以是反向.本文通过对税收总量与税收结构对经济增长的影响,运用VAR模型从实证角度探究了我国税收对经济增长的影响,实证结果表明:在我国的经济体系中,应加强对税收体制的改革,完善主要税种,增强增值税、流转税、所得税刺激经济增长的能力.     

中小银行经营模式转变问题探析

随着全球进入后危机时代,我国中小银行发展面临着诸多机遇和挑战,加快经营模式转变是后危机时代中小银行的必然选择。本文从中小银行经营模式转变的动因出发,根据国际主要银行业经营模式转变的经验和启示,提出我国中小银行经营模式转变策略。     

营业税改征增值税对企业的影响分析

营业税改征增值税是近几年我国新颁布的一项税改革制度,它的实施对完善我国的税收体制具有极其重要的意义。可以说,我国实施营业税改征增值税这一税收制度,不仅解决了企业由于重复征税而导致的税负经济负担过重的问题,提高了其整体市场竞争实力,从而实现了企业经济的快速发展,同时也不断完善了国家的税收体制。本文主要从多个角度对营业税改征增值税对企业的影响进行了详细的分析以及阐述。     

我国近年税收变化原因之新探——我国IPO与税收正相关的分析

本文对我国30年税收变化进行了概要回顾和分析,并以我国1990年以来18年的税收增长和"两交所"新上市公司融资额实盘数据为样本,通过一般推理、实证演示和数学检验论证了公司上市融资和税收增长幅度之问的正相关性,得出了公司上市融资对税收增长具有拉动效应的结论,从另一个角度进一步解释了2006年、2007年以及2008年上半年我国税收高速增长的现象.     

“营改增”条件下如何实现物流企业税负优化

物流企业是我国现代服务业的重要组成部分,也是较早纳入"营改增"试点的行业之一。物流企业在实现营业税向增值税过渡的过程中,其财务管理水平并未跟得上税收政策的变化。财务人员由于对增值税税收政策不够熟悉,原有的税收筹划空间也越来越窄。在进行增值税程序性操作时,还可能会出现程序性错误带来额外的税务负担。物流企业身处在国家"营改增"的时代背景下,如何从自身的角度出发,提高税务处理合规性的同时进行税收筹划是值得探讨的。     

我国增值税转型的影响阐述

2009年1月1日,我国在全国范围内实施增值税转型改革,全面施行消费型增值税。此次改革对于完善税制和应对金融危机具有重大意义。结合增值税转型以及增值税的扩围改革,国内学者分别从宏观、微观层面研究了税制改革造成的影响。由于研究的角度不同,得出的研究结论也不完全一致。在现有的研究基础之上,对现有研究结论进行整理,对未来的可能的研究发展方向进行展望。     

金融业“营改增”制度设计:基于国际比较的视角

本文基于金融业"营改增"即将推行的背景下,在系统梳理和比较目前国际上对金融业征收增值税的几种方法的基础上,借鉴国外对金融业征收增值税的经验,从征收范围和计税方法、税率、税收分成以及税收征管等方面,对我国金融业纳入增值税征收范围后可能遇到的问题提出相应的建议。     

试分析“营改增”对小企业会计核算的影响及应对策略

伴随着经济全球化时代的来临,我国经济的发展也迈向了崭新的台阶,各行各业都在这一段时期之内均得到了稳定的发展。税收问题也日渐白热化。因此,我国提出了"营改增",将企业缴纳的营业税改为增值税,从而能够减少企业重复纳税的问题,一旦"营改增"模式能够长久顺利的运行,还能增加政府的税收,对整个社会的发展带来巨大影响。本文从当前我国税收存在的问题入手,分析"营改增"对小企业会计核算的影响以及应对策略。