改革流动资金管理的意见

<正>我国国营企业流动资金管理,在财政和银行之间经过几次演变,到1983年后归由银行进行统一管理.从几年执行情况看,弊多利少,统一管理变成统一供应,虽然规定企业要逐年补充自有资金,但成效不大.由于企业留利不多,提取生产发展基金很少,再要从很少的生产发展基金中抽出一定比例补充自有资金就微乎其微.据有的企业测算,根据现行办法按照目前生     

企业高负债的现状、危害、成因、对策

1983年,国务院授权人民银行统管国营企业流动资金时,规定企业经常占川的流动资金应由企业从税后留利中逐年补充。以后又陆续制定了一系列企业补充自有资金的有关规定。然而现实状况却是,由于受诸多因素的制约,自补流动资金的制度流于形式,收效甚微,不仅绝大多数企业达不到国家规定的自有资金占定额流动资金30％的比例,而且更为严重的是,企业自有流动资金占全部流动资金的比例逐年下降。     

完善企业自有流动资金增补机制

<正> 1983年实行银行统管流动资金后,对国营工商企业自有流动资金的增补,由财政统一拨补的做法改为从企业留利中拿出一部分资金自己补充,并对不同企业如何用自身积累补充自有流动资金提出了具体要求。目的是调动企业管好用好流动资金的积极性,促进企业增强自我发展能力与生产发展的后劲。但是从实行情况看,效果甚不理想,非但没有改变我国工商企业自有流动资金比例严重偏低的状况,反而更低了。据有关部门的资料统计,1990年     

银行应参与企业分配工作

<正> 多年来,企业补充自有流动资金缓慢,据三明市5056家工商企业分析,1983年至1989年共补充流动资金8356万元,年均补充1392万元,仅占当年税后留利的5％左右,按此速度补充,要达到规定补充比例至少要30余年时间。这不但加剧了社会资金供求矛盾,而且会造成我国信用膨胀。企业自有流动资金补充缓慢的原因在于企业缺乏内在动力和外来压力。因此,银行应强化流动资金管理机制,参与企业分配,协助企业建立起自我积累,自我发展,自我平衡的经济机制,提高企业造血功能。     

将补资指标纳入企业承包的探讨

努力提高企业自有流动资金的比重,不断增强企业的自我积累、自我发展能力,是深化改革、增强企业活力的重要内容。自1983年实行银行统管流动资金以来,财政对企业不再增拨流动资金,企业生产发展的资金需求,主要靠每年留利中提取的生产发展基金     

企业自补流动资金来源问题亟需解决

<正>银行统一管理流动资金后遇到的一个十分棘手的问题是,企业的自有流动资金严重不足,出现这一局面,除因企业不断进行内涵改造和外延扩大,生产能力上升;价格体制改革,部分原材料、燃料、动力价格上涨,造成流动资金占用增加,导致自有流动资金比例相应下降外,还有一个重要因素,就是企业补充自有流动资金来源不足,能力过小.根据中国工商银行《关于国营工商企业流动资金管理暂行办法》的规定,自有流动资金达不到规定比例的企业,应逐年从生产发展基金中拿出10—30%进行补充.因此,企业提取生产发展基金的多寡,直接影响到     

企业流动资金补充办法亟待改革

<正>企业补充自有流动资金,就是把过去由财政统收统支改为企业从留利中提留的生产发展基金中划出一部分用于补充流动资金,以增强企业自我发展、承担风险、处理意外损失的能力。但是,由于经济体制改革中深层的矛盾没有解决,以及经济生活中出现的一些新情况、新问题,特别是企业实行承包经营责任制以来的约束机制没有相应的建立和完善,银行的职能脆弱,使这项工作的实施遇到了困难,企业自有流动资金日趋下降。使银行背上沉重的资金供应包袱,流动资金银行统管成为统“包”,摆脱不了供给制的困境,其原因是: 1.企业生产成本上升、效益低下,留利少。投资体制改革后,银行信贷进入了固定资金领域,企业所需技术改造资金,财政不再拨款,要向银行申请贷款解决。要求自筹10—30％的资金,在企业技术改造项目竣工投产时,还要相应配置30％自筹流动资金,这块资金虽然规定企业一时筹措有困难的,     

企业自有流动资金补充工作的我见

中国人民银行1983年颁发的流动资金管理办法,确定了企业补充自有流动资金的制度。这项工作虽然已经进行了两年,但在实践中还有一些问题值得探讨。一、税后留利分配比例不一,自有流动资金补充不足。流动资金管理办法规定,企业补充自有流动资金的办法按企业上缴利润类型区分。凡是实行利改税的企业(现在国营企业中绝大部分都已实行利改税),     

南平电子仪器四厂试行股份制情况

<正>南平市电子仪器厂是1984年10月从无线电厂分出,重新组建的集体企业,当时自有流动资金仅0,32万元,严重紧缺.为了增加自有资金比例,该厂于1985年9月向企业内部发行首期股票281股,共筹资14.05万元.其集资对象分集体股和个人股两部分.集体股以企业留利和生产发展基金等资金分200股,共计10万元入股,个人股计划发行100股,每股500元.实际认购4.05万元;实行定期还本分红办法,股票定期壹年,股金分红是以帐面实现的利润,扣除上交所得税和能源基金后的纯收益按股分成.据计算,至9月底企业实现利润总额10.17万元,税后企业留利4.98万元,按281股分,每股可得红利177.40元,即每百元股金可得红利35.48元.经商议,个人股实际按每百元股金分红利24元兑现,剩余红利11.48元,转作企业的风险基金.     

也谈企业自有流动资金的补充问题

自从银行统管流动资金后,企业自有流动资金的增补问题一直是困扰着企业的生存和发展的重要问题,也在很大程度上影响了银行信贷资金的安全性。由于经济环境以及企业补充自有流动资金制度不完善,执行手段不强硬,企业自有流动资金的增加不仅收效甚微,近两年来反而出现自有资金比例下降的趋势,使企业对银行依赖程度与日俱增。 据统计,1990年底在广西农行系统开户的国营工业企业,自有资金为8741万元,定额流动资金占用53530万元,自有流动资金比例16.33％;集体工业企业自有流动资金比例的17.34％,都达不到国家规定的30％的比例。而且分别比1989年末下降7.43个百分点和4.98个百分点。每年自有流动资金补充额和补充率都很低。     

企业内部轻积累重消费初析

实行利改税以后,企业的税后留利相应增加。国家从宏观控制微观搞活的基本原则出发,也为让企业有自身的发展,合理地确定了税后留利的具体用途,即企业应按规定的比例,建立生产发展基金、新产品试制基金、后备基金、职工福利基金与职工奖励基金。但是,目前许多企业并没有按规定比例将其主要部分用于发展生产和技术改造,而是将这部分资金     

成都市冶金企业已建立补充自有流动资金制度

为了保证发展生产的需要,人民银行成都市芷泉街办事处密切与市冶金公司联系,深入企业调查研究,协助企业建立了补充自有流动资金制度。到今年2月底止,9户国营冶金企业已补充自有流动资金58.5万元,占这些企业1983年生产发展基金提取数的9.96％,达到了每年应从生产发展基金中拿出百分之五到十补充自有流动资金的要求。4户集体企业也从利润留成中拿出28万元补充自有     

企业现行自有流动资金补充办法初探

近些年来,企业自有流动资金日趋减少,补充只是空有其名。如何改变这种现状?笔者最近对武鸣县供销、粮食以及乡镇企业系统进行了调查。现将调查情况报告如下。一、企业自有流动资金现行补充办法及执行情况。(一)供销系统:按目前制度分为县以上企业和基层供销社两大块分别提取。①县以上企业在年终实现的利润总额中对完成三项主要指标的企业税前可按5％工资总额提取企业基金,然后按八级累进额缴纳所得税及交通能源、调节基金、按利润增长提取企业基数、社员     

永安建立流动资金补充制度

<正>为了改变过去企业自补流动资金工作不落实,自有流动资金逐年减少,银行信贷资金供应紧张状况,永安市工商银行抓住企业自筹基建资金转存建设银行时机,建立流动资金补充制度,按年分季下达计划,采取先补充流动资金后划转自筹基建资金专户管理办法,信贷、会计、计划部门明确分工,紧密协作,加强信贷管理和结算监督,促使企业从自筹基建资金中按核定计划及时足额补充流动资金,从去年十     

谈企业补充自有流动资金的必要性

国务院关于国营企业流动资金由银行统一管理的决定中指出,要建立企业补充自有流动资金的制度,要采取不同的补充自有流动资金的办法。这里谈谈个人对这个问题的认识。建立企业必须补充一部分自有流动资金制度的依据在于,企业作为独立经营的经济实体,需要有一定数量可以自主支配的流动资金,用于生产周转。企业的流动     

完善企业补资制度的几点建议

<正>最近,我们就经常与我行发生信贷关系的86户工商企业(国营工业19户,二轻企业17户,商业企业50户)1987年上半年自有流动资金的补充情况,进行了一次全面的调查.一、基本情况86户工商企业,1987年上半年共补资13万元,占应补数的38.40%,占企业税后留利的4.35%,占企业生产发展基金的9.92%.补资额仅占这些企业全部流动资金平均占用7213万元的0.18%,是银行贷款余额4125万元的0.32%,是贷款增加额的1.46%.86户工商企业中,按规定补充的有16户,占18.60%;已补但尚未补足的有3户,占3.49%;有67户企业尚未补充,占     

谈企业承包经营中信贷资金管理的两个问题

<正> 企业承包经营责任制的推行,对银行信贷资金管理提出了新的要求,本文拟就企业承包经营中信贷资金管理的两个问题谈几点看法。 一、企业流动资金管理问题 据调查,企业经营承包合同中,普遍未明确规定补充自有流动资金条款,却明确规定在承包期间出现亏损或不能按时、按量完成承包上交数额时,要用自有资金垫付。而动用自有流动资金垫付,实际是挪用银行贷款,因为目前企业周转中的流动资金基本上靠银行贷款,自有铺底的资金少了,银行贷     

要加强对厂长基金的审查监督

厂长基金是企业在税后留利中按“必需、合理、小额”原则提存的专用基金。但我们在对企业财务审计过程中,发现一些单位管理混乱,存在许多问题: 一、来源渠道过多。除按规定从税后留利中提取外,还擅自将职工病假事假扣款、外发加工分成、各种罚款、奖金结余、变卖废品收入等,作为厂长基金的来源。 二、支出手续不全。有的单位领导从财务部门领出大笔资金后,根据发放对象分别装入信封密封,领款人不签字,财务科不登帐,漏洞很多。     

对加强企业流动资金管理与增补的几点想法

<正> 流动资金是企业最重要的一项资金.它在企业的经营资金中占有较大比重。管好用好流动资金,是企业实行自负盈亏的基本要求之一,是保证工业企业生产正常进行、商业企业商品正常流通及不断发展的必要条件;有利于促进企业加强经济核算,不断提高管理水平;有助于加速社会主义现代化建设。当前企业流动资金不足的主要原因:一是企业自有流动资金补充额低,二是价格上涨因素影响;三是新建项目铺底流动资金比重微小;四是技改扩建后新增生产能力.本人对加强流动资金管理与增补有几点想法.     

企业补充自有流动资金存在问题与对策

<正> 目前,企业自有流动资金不足的状况极为普遍,生产所需资金越发依赖银行供应。从我市定点调查的18家国营工业企业的情况看,定额流动资金、自有流动资金和流动资金借款1989年与1988年比都有较大的增长,其增幅分别为28.4％、23.72％和35.09％;这就是说:流动资金借款大于定额流动资金,而定额流动资金又高于自有流动资金。1989年比1988年自有流动资金虽然增加了1300多万元,但占定额流动资金的比重只有13.43％,比1988年末减少了0.52个百分点。由于自有流动资金量少,增幅有限,自给能力微弱,导致流动资金借款迅速上升,1988年企业自有流动资金与流动资金借款的比例为1:6.58,1989年为1:7.18,增加银行融资的压力.