新公共管理理论视角下的公共部门内部控制探讨

企业的内部控制理论和实践经过多年的积累已形成一套行之有效的内部控制框架．注重企业和市场导向作用的新公共管理理论为企业内部控制理论在公共部门中的移植和借鉴奠定了基础，本文对内部控制理论及其实践、新公共管理理论、公共部门内部控制理论进行了梳理。从新公共管理理论的视角出发，分析了企业内部控制理论对公共部门内部控制的启示。     

企业内部控制思维导向下的政府财务监管体系研究

内部控制体系设计是政府财务监管的一个重要组成部分,企业内部控制制度的设计日趋成熟,这也为日渐发展的政府内部控制制度的设计提供了可借鉴的依据。本文正是基于企业内部控制的相关思想,分析了内部控制的管理理论、控制理论和委托代理理论一系列理论起源,基于内部控制的目标提出了政府内部控制的基本体系,并对其进行了详细解析。     

企业内部控制思维导向下的政府财务监管体系研究

内部控制体系设计是政府财务监管的一个重要组成部分,企业内部控制制度的设计日趋成熟,这也为日渐发展的政府内部控制制度的设计提供了可借鉴的依据。本文正是基于企业内部控制的相关思想,分析了内部控制的管理理论、控制理论和委托代理理论一系列理论起源,基于内部控制的目标提出了政府内部控制的基本体系．并对其进行了详细解析。     

内部控制整体框架理论的突破及其启示

本文介绍了内部控制整体框架理论的建立和发展过程,对于美国内部控制的最新研究成果《企业风险管理——总体框架》进行了全面分析,揭示了内部控制理论的发展趋势,并从内部控制理论的发展进程中系统地归纳了美国内部控制理论的特点。     

企业内部控制对会计信息质量的影响研究

本文分三部分探讨了企业内部控制对会计信息质量的影响.首先对本文的相关文献进行了简述,然后从目标、契约理论和委托代理理论、内部控制五要素三个理论层面上分析了内部控制对会计信息的传导机理,进而对内部控制与会计信息质量的关系进行了分析.     

上市公司内部控制与治理结构的关系与实证分析

公司内部控制与治理在长期以来备受实务界和理论界的关注。本文在前人对公司内部控制与治理结构进行讲述,对公司内部控制与公司整理的涵义、公司的内部控制理论和治理理论,以及这两者之间的关系进行讲述。在讲述内部的控制时,主要是对内部控制的主要理论进行梳理,从内部控制的目标和本质的研究入手,分析了内部控制对于上市公司高效、稳定运行的重要意义。在分析公司的治理和内部控制的关系时,主要讲述两者的区别与联系,并在此基础上,详细阐述上市公司内部控制与治理结构之间的相互影响,以及基于公司治理视角下内部控制的完善对策。     

内部控制与风险管理——中国会计学会2009内部控制专题学术研讨会综述

中国会计学会2009内部控制专题学术研讨会围绕内部控制理论、内部控制实施、内部控制评价和内部审计以及风险管理等问题进行了交流和讨论。本文对会议所涉及的主要论题进行了综述。     

内部控制理论的产生与发展演进

研究国外内部控制理论产生与发展,对国外内部控制理论进行深层次的、发展脉络上的梳理,找出内部控制理论各阶段演进的内在逻辑轨迹,对深入的理解内部控制理论是非常必要的。同时,只有正确认识国外内部控制理论发展的特征和内在推动因素,我们才能更好地借鉴之。     

内部控制评价的国际比较

对内部控制评价实践和理论研究已经得到了广泛的关注。《内部控制评价的国际比较》一文系统、完整阐述了国内外内部控制的发展历程,还对美国、英国、加拿大、巴塞尔银行监管委员会及我国内部控制评价体系,进行了比较分析,提出了内部控制评价应从战略管理和风险控制的角度出发,构建内部控制评价的基本理论,建立具有前瞻性的客观科学的内部控制评价体系,从而更好的指导内部控制评价的实践。文章的一系列结论留给读者有益的启发。     

现代企业内部控制审计概述——以中石油公司为例

现代内部控制理论认为企业内部控制是一个由多目标、多层次、多要素、多个子系统组成的有机整体.中石油公司建立了以为理论基础的现代内部控制体系,为全面开展内部控制体系审计和评价提供了较好的环境基础,使内部审计能够以较宽的视野,对企业内部控制进行全面的、系统的分析和评价.     

Almanac of anticipations: The age of affluence—of anticipation—of anxiety—of automation—of discontinuity—of longing—of overkill—of space exploration

With this survey of developments in the futures field since 1945, I.F. Clarke completes his present series for Futures. He makes two major points: that forecasting techniques have become essential tools in the management of change; and that nuclear weapons and ecological problems have added a moral dimension to the study of the future. In the next issue of Futures he will start a new series on the range of future-thinking in the USA, from the expectations of the first settlers to the Star Wars programme.     

对基层人民银行科技工作的几点建议

银监会分设后,人民银行将专司货币政策、金融稳定、金融服务三大职能。作为人民银行的分支机构,基层人民银行的工作重心也将从金融监管调整到这三大职能上来。人民银行的科技部门,就要积极运用科技手段,为人民银行履行新的职能发挥“服务、支持、促进、发展”的作用。一、围绕三大职能搭建五大平台经过“六五打基础、七五作准备、八五大发展”几个阶段后,人民银行相继实现了核算电算化、清算网络化和办公信息化。特别是近一两年来,陆续开通了大额支付系统、信贷登记咨询系统、会计四集中系统、金融信息服务网站等系统,人民银行信息化水平又…     

Summary of Results of Survey of Seminar Attendees

Abstract

The Society of Actuaries undertook a three-phase research project on mortality improvement in the three NAFTA countries: Canada, Mexico, and the U.S. Phase 1 consisted of a literature review of papers on projecting mortality levels in the future and a study of the trend in mortality improvement during this century. Phase 2 consisted of a discussion of different facets of modeling mortality rates at a seminar attended by 79 experts (actuaries, demographers, economists, and medical researchers) representing different countries. The last session of the seminar consisted of the completion of a survey by the attendees to obtain input for Phase 3, which would analyze the impact of mortality improvement on the social security system of each country. This paper summarizes the results of the survey.

The survey results illustrate the difficulty in forecasting mortality levels, because the effects of many factors that could have significant impact on mortality rates are unknown. This suggests the need for dynamic forecasting, which allows for the possibility of random shocks. A majority of the survey respondents believe that stochastic forecasting models, despite their complexity, have significant potential to add value. Respondents also believe that both historical data and cause-specific mortality forecasts are useful as input and also in validating forecasts of the aggregate levels of mortality. The challenge is to develop more sophisticated forecasting models to produce results that are relatively easy to interpret and to communicate these results to the desired audiences, including the public and policymakers.

The survey results suggest that the aggregate effect of lifestyle changes, medical advances, diseases, catastrophe, and physical environmental changes is an increase in life span. However, there is much uncertainty about the future. Respondents expect that beyond the year 2020 the mean annual rate of reduction in mortality for males age 65 and over will average about 0.58% for Canada, 0.76% for Mexico, and 0.67% for the U.S. The results for the female age 65 and over population are 0.64%, 0.83%, and 0.70%, respectively. The age 65 and over population is expected to see larger percentage reductions in mortality than the 0–14 and 15–64 populations. The reductions in male and female mortality will be ultimately the same, and the mortality levels in the three countries will ultimately converge, although differences may persist for decades.     

基金公司经营融资融券业务的问题审视

融资融券业务正式运营已经开展,为证券市场带来了革命性的改革,作为证券市场的一大主体,基金公司面对融资融券也迎来了新的发展方向和挑战,本文从融资融券业务的运行机制入手,分析了基金公司融资融券的新契机,并对其即将面临的问题进行审视和剖析,进而提出策略建议.     

社会主义所有制形式的改革、完善与共产党执政能力的提高

在中国,所有制形式的调整、改革与完善,先进生产力的发展,党的执政能力建设,是社会主义建设过程中密切结合在一起的三个不同层面的发展关系.应在相互促进和共同提高中促进社会的和谐发展,保证社会主义现代化建设战略目标的顺利实现.     

The Usefulness of Measures of Consistency of Discretionary Components of Accruals in the Detection of Earnings Management

Abstract:  Prior research has shown the prevalence of measurement error in models used to estimate aggregate discretionary accruals. In these models, the incremental information content of the various components of accruals is ignored. Limited prior research and data gathered from firms under Securities and Exchange Commission (SEC) litigation indicate that managers use either one or more than one component of accruals simultaneously, in a consistent way to manipulate bottom-line earnings in a given direction. I propose two measures that capture the consistency between the discretionary components of accruals and test their significance in earnings management (EM) detection in firms that have artificially added accrual manipulation and firms that were targeted by the SEC for accrual manipulation. There is evidence that this information is incrementally useful in detecting EM. This finding paves the way for improvements in the discretionary accruals measure by including consistency information from the components of aggregate accruals.     

金融企业员工考核系统的设计

一、概述 为配合公司人事考核制度的贯彻执行,保证该制度执行过程中各项工作能够长期、高效、准确地完成,我们开发了公司员工考核系统,实现了人事考核工作中员工投票、考核统计、考核信息分析、报表生成等功能,减少了人事部门人员的手工操作,提高了考核工作的自动化程度.     

我国助学贷款改革刍议--"双担保"机制设计

国家新出台的助学贷款政策，还不过是既有的框架下的局部调整，存在诸多不完善的地方。为此，对国家助学贷款应构建高校与就业单位的“双担保”机制。从长期来看，要构建一个系统有效的“政府部门管理和商业银行运作相结合”、“多层次、多渠道、多方式”、“担保和非担保、贴息和非贴息、市场和非市场运作互相补充”的中国教育金融框架。     

Properties of time-series estimates of degree of leverage measures

Empirical studies suggest that time-series regression estimates of the degrees of operating and financial leverage have a tendency to produce measures less than one. According to ex ante theory, these measures should be greater than one for firms operating above the breakeven point. There have also been suggestions that the biases in these estimates may be attributable to an underlying increase in unit sales. This work presents evidence that these counter-intuitive measures are produced by changes in the firm's operating parameters (unit price, variable cost, fixed cost and interest payments). It further suggests that attempts to control for the underlying change in unit sales substantially increase the volatility of predicted estimates.     

浅议金融机构的举证责任

金融纠纷案件是当事人以存单或进账单、对账单、存款合同、保险单、票据、证券等凭证为主要证据向人民法院提出诉讼的案件,对于不同种类金融纠纷的当事人的举证责任,我国现行的金融法律、法规及司法解释有不同的规定。由于金融机构的特殊法律地位,发生金融纠纷时存在有关当事人将最后偿付风险转移给金融机构承担的主观故意,在客观上会使金融机构难以提供相应的证据来对抗不法债权人的诉讼请求,而导致金融机构败诉。为此,对金融诉讼案件中金融机构的举证责任加以研究具有重要的实践意义。