稽查人员应练好六项“基本功”

税务稽查处于税收执法的最后一个环节，位置特殊，责任重大，而税务稽查工作质量的好坏，关键在于人。查处税收违法行为、捍卫税法尊严、维护税收秩序，最终要靠高素质的税务稽查人员去完成。因此，作为稽查人员，只有苦练内功，自强素质，才能够胜任税务稽查工作。笔者认为，稽查人员应当练好以下“基本功”：     

树立“三观”推动和谐税收建设

要构建和谐社会，税务部门需要树立税收经济观，统筹税收收入与经济发展的和谐关系；树立税收服务观，构建和谐征纳关系，树立税收法治观，统筹依法征税与诚信纳税关系，促进和谐税收建设，推动和谐社会建设。     

密切税收征纳关系初探

当前税收征纳关系中存在的主要问题有：纳税人纳税意识淡薄；非税收入侵蚀基；税务机关没有全面有效地履行其职责，税务人员工作方法简单。对此，应进一步完善税制，公平税负；做好税收宣传工作，增强纳税人法制观念；坚持依法治税，实行公开办税；改进征纳方法，提高税务人员素质。     

税收史上写新章——试论我国的税务代理

实行税务代理是根据我国税务工作的实际．成功地借鉴外国税收经验，是税制改革的一十重大成果。税务代理制的实行是我国税收思想的一次解放和革命。是完善社会主义税收法制，改善纳税环境、促进经济体制改革的杠杆和重要步骤。     

建立新型税务稽查体制的研究探讨

税务稽查是税收征管的重要组成部分，是税款征收的重要保证，是贯彻实施税收法规，实现税收职能的重要途径。社会主义市场经济的快速发展和税制改革的不断深化，既给税务稽查提出了创新的要求，也为税务稽查创造了创新的条件。     

税收征收成本问题的分析与思考

税收征收成本,是税务行政效率最为直接的衡量尺度.税收征收成本的考核指标一般选择人均税收征收成本和税收成本征收率.从某省地税系统考核,税收成本无论是在绝对额还是人均额上都呈现上升势头.造成该现象的原因主要有税收征收成本观念淡薄、税制设计不合理、税务人员增加、基本建设投资额增加、征管手段落后等原因.改变该现象的控管手段在于建立完善税务行政效率评价指标体系;完善税制;提高税务人员素质,控制税务人员增长;深化征管改革,提高征管质量.     

做好税收执法监察工作

税收执法监察是税务纪检监察部门运用国家赋予的职责和权力，依法对税务机关及其工作人员的税务行政执法行为和履行职责情况进行的监督检查。税收执法监察是规范税务机关及税务工作人员的税收执法行为，促进依法行政，保证国家税收法律、法规的正确实施的有效途径。因此，税收执法监察工作应从以下几方面抓起：     

如何加强税权监督

税权监督，实际上就是管理税务权力，税务权力有两种：一是税收立法权，二是税收征管权，这里指的是税收征管权。不受监督和约束的权力，必然产生腐败。近年来，税务部门内部查处了少数干部的严重问题，究其原因，很重要的一条就是制度不健全，管理不规范，监督不到位。     

税收会计和税务会计的区别浅探

税收会计和税务会计的区别浅探重庆商学院柏小青在现代社会中，随着生产力的日益发展，税务会计将越来越倍受青睐；无论是理论界还是实业界对税务会计研究和运用的呼声已越来越高。但对于什么是税务会计，什么是税收会计以及这两者有何区别，许多人有些模糊不清，常混为一...     

国家税务总局办公厅 中国税务杂志社—“身边的税收”联合征文启事

国家繁荣昌盛，税收兴邦惠民。为真实记录我国税收事业的进步与发展，客观反映征纳双方在税务活动中的亲身经历、见闻和感受，为全国税务干部和广大纳税人营造一个学习、交流、借鉴、推广优秀成果的平台，值此第十九个全国税收宣传月来临之际，国家税务总局办公厅和中国税务杂志社联袂举办“身边的税收”征文活动。     

国、地税机构分设存在的问题及对策

从对多年税收征管情况的客观分析来看，国、地税机构分设弊大于利。在现行分税制下，两套税务机构合并是必要的，符合中国国情和现代税收征管工作的要求，有利于提高税收征管效率。     

浅论税务代理

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条明确指出：“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”。这为在我国广泛推行系统的、健全的税务代理制度提供了法律依据，是税收征管改革的重大突破，是加强税收法制建设的重要举措。     

试论税务代理

试论税务代理陈国华，刘立恩《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条明确指出：“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”。这为在我国广泛推行系统的、健全的税务代理制度提供了法律依据，是税收征管改革的重大突破，也是加强税收法制建设的重要举...     

新税收征管法规范了协税护税工作

理顺地方各级人民政府与税务部门的工作关系。新税收征管法第五条规定与旧税收征管法第五条规定相比，在地主级人民政府和税务部门工作关系有以下三个不同地方：一是适应税务机构分设的需要从单一的领导方式改为领导和协调二种方式。二是地方各级人民政府对本行政区域内税收征管工作，不论是领导还是协调都要“依法”执行，这里的“依法”既包括依照法律法规，也包括规章。三是从支持税务机关完成税收征收任务，改为支持税务机关依照法定税率计算税额，依法征收税款。表明不再立法上强调完成税收任务，也不再把支持税务机关完成税收任务作为地方各级人民政府的一项职责，强调税务机关应依法征税，应收尽收。这将对一直困扰税务机关的“计划治税”逐步向实现“法制治税”转变，产生重要而深刻影响。     

关于“征管法”及实施细则几个问题的探讨

《税收征管法》及其《实施细则》的修改与调整，对税务机关，尤其是基层税务机关和税务人员加强税收征收管理，促进税收行政执法的规范、高效，起着积极深远的意义，但个别条款规定得较模糊，从而导致了基层税务人员在执法中难以把握分寸，特提出如下探讨。     

税务代理刍议

税务代理以服务为宗旨，并且寓监督于服务之中，具有十分重要的作用。税务代理人作为独立于税收征纳双方之外的第三者，在依法帮助纳税履行纳税义务，充分享受税收优惠政策，避免因违反税法而受到处罚，维护其自身合法权益，并监督纳税人依法纳税的同时，协助税务机关依法征税，节约税收费用，降低税收成本，并监督税务机关和税务人员正确执法。因此，开展税务代理，有利于维护纳税的合法权益，强化税收征管，协调征纳关系，形成约束机制，更好地贯彻实施《税收征管法》。     

论建立与市场经济相适应的税收征管体制

传统的专管员管户的税收征管体制，是计划经济体制下国家直接管理企业的产物，已与社会主义市场经济不相适应。必须彻底改革传统税收征管体制，取消专管员管户制度，借鉴国际税收征管的成功作法，建立符合我国国情的，与市场经济相适应的“纳税申报、税务代理、税务稽查”三位一体的税收征管新体制。     

企业税务安排初探

企业税务安排初探厦门大学肖建林，龚光明随着社会主义市场经济体制的确立和经济体制改革的深化，税收对企业的影响越来越大。因此，企业如何通过合理、有效的税务安排，以便减轻、延缓企业的税收负担，是企业管理部门、特别是财务部门的一项重大课题。本文拟对企业税务安...     

中国式现代化视角下的税务稽查现代化路径探索北大核心

税收现代化服务中国式现代化是税务系统的重大政治任务。税务稽查是税收征管的一个重要环节,实现税务稽查现代化是顺应税收现代化、全面提升税收治理效能的必然要求。税务稽查现代化作为税收现代化服务中国式现代化的重要组成,应坚持以人民为中心,实现社会公平正义。立足我国税务稽查工作存在的现实问题,本文提出以集约高效的组织体系为保障,以法治思维规范税务稽查执法,以数字化转型打造智慧稽查,以协同共治推动治理型稽查建设,以综合性治理提升税务稽查效能,营造公平、公正的税收环境,助力实现中国式现代化。     

学习新《征收管理法》开创税收工作新局面－访青海省国家税务局局长郭梓楠

修订后的《中华人民共和国税收征管法》的公布，尤如一石击起千重浪，在税务系统和纳税人中引起了强烈反响。纳税人认为：征管法的修订，使纳税人权益的法律规定更明晰了；税务人员认为：税务执法的可操作性更强了。为此，我们专访了青海省国家税务局局长郭梓楠同志，请他就修订后的《税收征管法》谈谈个人意见。