谈公司治理下内部控制失效的原因--从上市公司内控研究出发

近几年来,由于内部控制无力导致不少公司倒闭,内部控制逐渐成为人们关注的焦点。我国的内部控制问题,突出表现在公司治理不健全,内部控制弱化,关键人凌驾于内部控制之上,管理层串通舞弊案例频繁不断。这些无不显示出那些内部控制存在缺陷的企业一般都存在企业管理上比较薄弱,缺乏有效的公司治理结构。文章重点分析了公司治理视角下当前企业内部控制的现状,然后提出了构建有效内部控制的合理建议。     

基于业务流程的高校内部控制研究

当前．高校中愈演愈烈的财务造假等舞弊事件，折射出高校客观上存在的内部控制缺陷。如何构建完善的内部控制体系,是保证高校健康发展的关键。目前内部控制理论研究不断深入,但主要关注公司治理领域针对高校的研究相对较少。因此，积极探讨高校内部控制问题就具有一定的现实意义。本文从业务流程的角度探讨高校内部控制系统构建问题。     

企业内部财务控制制度构建与完善的思考

从近时期不断披露的财务舞弊案件可以看出,我国企业内部财务控制存在诸多问题,突出表现为：控制环境基础薄弱 制度缺乏科学性和连贯性 执行与监督效率差等方面.此类问题需要通过完善公司治理结构,强化财务控制环境基础 明确业务流程的关键控制目标,提高内部财务控制的科学性和连贯性 加强内部审计,提高内部财务控制制度的执行与监督效率 注重建立以预防为主、查处为辅的内部财务控制制度等措施予以切实解决.     

基于公司治理的内部控制系统

近些年来，国内资本市场财务信息失真问题不断出现。虽然其原因是多方面的，但内部控制制度的欠缺或失效是其主要原因。目前，我国许多公司以COSO为框架的内控体系局限在会计控制的层面，对公司高层管理人员的和同舞弊缺乏健全、有效的约束，其实这一方面的问题与公司治理尤其是与公司内部治理有密切关系。那么，结合我国企业现状，从公司治理的角度探讨内部控制问题应当作为研究内部控制问题的一个重要方面。笔者希望通过本文就此提出一些浅见。     

浅谈公司治理结构与财务内部控制

当前资本市场面临的一个主要问题是如何保护投资者,尤其是中小股东投资者的利益.而建立健全公司治理机构,加强公司财务内部控制,从而保障公司内部财务制度的正常运行正是解决这一问题的重要途径.因此,可以将这两方面的内容综合起来考虑,一方面从完善公司治理结构出发,另一方加强公司的财务内部控制,建立健全财务内控机制,提高经营效率,提高财务信息透明度,防止舞弊行为发生,最大限度地保护中小股东利益.文章着重分析公司治理结构和财务内部控制的现存问题,并提出相应的建议.     

内部控制、公司治理与管理者舞弊研究——基于中国上市公司的数据信息分析

本文对2005-2010年因管理舞弊而受到中国证监会、上海和深圳证券交易所、财政部以及他单位公开处罚的非金融类上市公司进行了实证研究，结果发现企业的内部控制质量与管理人员的舞弊概率显著负相关；其次，通过在模型中引入相关公司治理变量，本文还发现合理的公司治理机制不仅能够直接降低管理人员舞弊行为的概率，而且作为内部控制的环境因素，可以有效地提高企业内部控制的整体质量。使其更好地发挥抑制管理人员舞弊行为的作用。     

论内部审计与内部控制的关系

在世界经济快速发展、公司治理不断完善而财务舞弊现象却越来越严重的背景下,内部审计和内部控制作为防范风险的控制系统已经成为研究的热点问题,内部审计与内部控制各自所起的作用也日益突出。基于此文章对内部审计与内部控制的关系做出分析,并提出相应的加强管理、保障企业可持续发展的政策建议。     

我国企业内部控制存在的问题及优化方法

近年来,我国财务舞弊事件和高管贪污事件被频繁曝光,引起了公司监管层和学者们对企业内部控制的巨大关注。本文针对我国企业内部控制存在的问题,结合内部控制的理论研究和实践,提出相应的优化方法。     

基于公司治理下的内部控制

在公司制企业中,公司治理和内部控制有高度相关性,二者相辅相成,密不可分。本文从公司治理的角度出发,分析了我国公司制企业的内部控制存在的缺陷和漏洞,并对如何完善内部控制提出建议和措施。     

基于公司治理下的内部控制

在公司制企业中,公司治理和内部控制有高度相关性,二者相辅相成,密不可分.本文从公司治理的角度出发,分析了我国公司制企业的内部控制存在的缺陷和漏洞,并对如何完善内部控制提出建议和措施.     

基于国外财务报表舞弊案例分析

如何对财务舞弊问题进行有效的预防与控制，一直是会计从业人员和企业管理人员所关注的焦点。本文以安然公司的财务舞弊案为例，运用财务舞弊三角理论进行分析，并从公司内部治理结构的完善和外部监督体系的构建这两方面提出了几点对策方法。     

上市公司内部控制案例浅析

在市场经济日益发展和对外开放不断深化的背景下,我国经济高速发展,上市企业如雨后春笋般逐年增加.然而,被出具内部控制审计否定意见的上市公司也在大幅增加,由于内部控制失效而出现的财务舞弊案例层出不穷,因此,对上市公司内部控制有效性的研究具有现实意义.本文以A公司为研究对象,从内部控制五要素出发,深入分析了A公司内部控制方面存在的缺陷,并基于此,对加强上市公司内部控制有效性提出几点建议,以期对其他上市公司提高内控有效性提供借鉴意义.     

浅议内部控制要素与财务舞弊的关系

随着我国经济的发展,企业财务舞弊的案件也随之增加,导致财务信息的不准确与扭转变形,不但影响了企业在重要利益上的决策,还使证券市场在资源的配置功能上受到了破坏.因此,财务舞弊成为各企业深恶痛绝的恶疾.在我国逐渐进入市场化与市场竞争激烈的同时,企业不断加大了对财务的管理,构建内部控制,使企业财务舞弊得到防范,并且对企业的风险管理进行改善.本文通过阐述内部控制的五要素和财务舞弊,内部控制要素与财务舞弊的动因,针对内部控制要素与财务舞弊之间的关系进行了分析.     

三鹿集团企业内部控制制度评析

本文以三鹿集团为例,从公司治理结构、风险控制及对内部控制的监督等三个方面分析其内部控制制度存在的缺陷。结论是企业的一切决策和活动都应在完善的内部控制制度下制定和执行,不能游离于内部控制制度之外。     

内部控制与上市公司会计舞弊治理分析

随着市场经济发展进程的不断加快,公司上市制度不断完善,对上市公司的财务信息披露和财务处理方式提出了更高的要求.本文将分析内部控制工作对上市公司会计舞弊治理工作的影响,进而提出优化会计舞弊治理工作质量应该采取的措施,以便为上市公司的稳定健康发展提供一点建议和启示.     

《萨班斯法案》对我国企业内部控制建设的启示

《萨班斯法案》通过强有力的外部监控措施,强制企业高层加强内部控制建设和完善,并对其有效实施给予合理保证,同时通过对企业内部治理结构的规定,从公司内部保证企业内部控制的有效实施。我国的内部控制建设应该在借鉴《萨班斯法案》的基础上,结合我国实际情况,从公司内部和外部同时着手,加强公司内部控制建设,有效抑制财务舞弊,合理保证会计信息的可靠性。     

权力配置与内部控制效率问题研究

我国企业的财务丑闻和经济舞弊大多源于权力失控或越权行为。因此,尽管美国AICPA和COSO委员会没有将权力配置作为内部控制的独立要素看待,但是基于中国国情的考虑,权力配置应该作为内部控制的基本要素而受到应有的重视。本文旨在以权力配置为研究视角,探索并建立能够将公司治理结构与内部控制融合为一体的监控系统,以解决由于内部控制效率低下而导致的权力失控或越权问题。     

企业内部控制规范实施相关问题研究

随着我国市场经济体制改革不断深化,制度不断完善,公司治理逐渐引起企业关注。内部控制规范实施作为公司治理的重要部分,对企业的财务信息质量提升、竞争优势强化均具有特殊意义。但是,纵观目前的企业实践,仍然存在着控制环境缺失、控制评估机制不完善等不足之处,这严重影响着企业内部控制规范的实施。本文重点阐释企业内部控制规范存在的问题及其改进内部控制规范实施的策略,以期研究结论对完善企业的内部控制规范有所启示。     

我国公司治理中的内部审计研究

二十世纪九十年代的重大财务舞弊案的发生引起了公众和众多学者对公司治理的关注。良好的公司治理是公司持续稳定健康发展的前提,内部审计是公司治理的四大支柱之一,它通过对公司的运营进行事前预测、事中监控和事后评估,全方位多角度地对公司的资源进行有效控制,提高企业的经济效益。但我国的内部控制还存在很多问题,本文试图分析内部审计在公司治理中的角色,指出我国公司治理中内部审计存在的问题,并针对这些问题提出合理的政策建议。     

我国公司治理中的内部审计研究

二十世纪九十年代的重大财务舞弊案的发生引起了公众和众多学者对公司治理的关注。良好的公司治理是公司持续稳定健康发展的前提,内部审计是公司治理的四大支柱之一,它通过对公司的运营进行事前预测、事中监控和事后评估,全方位多角度地对公司的资源进行有效控制,提高企业的经济效益。但我国的内部控制还存在很多问题,本文试图分析内部审计在公司治理中的角色,指出我国公司治理中内部审计存在的问题,并针对这些问题提出合理的政策建议。