中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分，对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持，但数字技术改变了原有经济业态，为税收治理增加了不确定性和复杂性。为了适应以数字经济为代表的微观经济变化，税收征管数字化是必然的趋势。应从中国式现代化角度分析税收征管数字化转型的内涵和当前税收征管数字化转型实践中存在的问题；从税收治理现代化视角，尝试构建多主体的“税收共治”新格局、优化税收数据管理组织模式、强化“以税咨政”、完善税务干部数据思维培训体系等实现税收征管数字化转型的路径。     

中国式现代化视角下的税务稽查现代化路径探索北大核心

税收现代化服务中国式现代化是税务系统的重大政治任务。税务稽查是税收征管的一个重要环节,实现税务稽查现代化是顺应税收现代化、全面提升税收治理效能的必然要求。税务稽查现代化作为税收现代化服务中国式现代化的重要组成,应坚持以人民为中心,实现社会公平正义。立足我国税务稽查工作存在的现实问题,本文提出以集约高效的组织体系为保障,以法治思维规范税务稽查执法,以数字化转型打造智慧稽查,以协同共治推动治理型稽查建设,以综合性治理提升税务稽查效能,营造公平、公正的税收环境,助力实现中国式现代化。     

税费征管现代化服务中国式现代化的思考北大核心

我国税费征管在聚集财政收入、促进税法遵从、推进税收现代化等过程中发挥了重要作用。特别是《进一步深化税收征管改革的意见》发布以来,税费征管在现代化的道路上迈出了场景化、标准化、数字化等新步伐,呈现出征管主体共治化、征管对象多样化、征管规则科学化、征管技术智能化等特点。按照中国式现代化新要求,税费征管体制机制有待进一步优化,法治化程度有待进一步增强,征管能力亟待进一步提升。为实现精细服务、精准监管、精确执法、精诚共治的税费征管现代化目标,只有以党的集中统一领导为根本保障,以中国特色社会主义道路为根本遵循,以人民为中心,以共同富裕为目标,以现代化方式方法突破关键性制约因素,才能更好地服务中国式现代化。     

“以数治税”税收征管模式的基本特征、基础逻辑与实现路径北大核心CSSCI

数字经济背景下,随着我国纳税人数量的快速增长,税源的隐蔽性和流动性日益增强,涉税信息获取难度增大,传统的税收征管模式很难适应数字经济的发展,全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,构建“以数治税”税收征管模式,不断提升税收征管质量和效率,是实现税收征管数字化转型的关键。本文从“以数治税”税收征管模式所呈现的特征入手,在探讨“以数治税”基础逻辑的基础上,以税收现代化“六大体系”建设为背景,提出了构建“以数治税”税收征管模式的实现路径,以期对我国税收征管数字化转型有所裨益。     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

加快税收现代化建设 助力实现中国式现代化北大核心

党的二十大指出,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税收现代化是中国式现代化的重要组成部分,是服务中国式现代化的基本支撑,具有讲政治、强组织及重文化三大特色。应通过进一步推进“坚强有力的党的领导制度体系、成熟完备的税收法治体系、优质便捷的税费服务体系、严密规范的税费征管体系、合作共赢的国际税收体系、高效清廉的队伍组织体系”建设,加快实现税收现代化,助力实现中国式现代化。     

税收征管数字化转型：问题及对策

<正>税收征管数字化转型是税收现代化进程的重要组成部分，是经济社会实现高质量发展的重要动力。税收征管数字化转型能够更好地规范税务执法行为，提升税务服务精细度，推动和构建具有中国特色税收征管体系。数字技术的蓬勃发展给人类社会带来了新的变革，一定程度上加速了税收征管现代化的进程。在数字技术驱动商业模式更新换代的背景下，数字经济已经成为我国经济发展的新引擎，给我国税收征管带来新挑战和新机遇，如何利用数字化转型持续推进税收征管体制改革，是当前税收征管的重要议题。     

以税收征管数字化智能化助力税收治理现代化

<正>党的二十大提出了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的发展目标和加快实施网络强国、数字中国的发展战略，这是面对当今世界百年未有之大变局和数字经济发展势不可当、人类社会正在经历数字化转型的新形势提出的重大战略决策部署。要全面学习贯彻党的二十大精神，立足于税收现代化服务中国式现代化目标，将税收征管数字化智能化作为重要任务抓紧抓实，     

数字经济背景下构建税收治理新格局的路径探究北大核心

数字经济是以数据资源、信息网络和数字技术为内在驱动的新型经济形式。数字经济不仅成为驱动我国经济社会发展的新引擎,也成为我国经济新的重要增长点。加强对数字经济的税收治理是实现税收治理现代化的重要任务。本文剖析数字经济背景下税收治理存在的一些问题,阐述数字经济背景下税收治理面临的挑战及税收治理的基本思路,提出应从加快税收立法进程、完善税收制度体系、优化税收征管方式、健全税务监管机制等方面不断提升税收治理能力,从而推动构建税收治理新格局。     

CTAIS系统功能模块存在的问题及解决途径

中国税收征管信息系统（简称CTAIS系统）作为税务部门当前税收征收管理的重要手段．是任何一个管理模式和征收机制无法替代的。CTAIS系统的广泛运用．推动了税收征管体制建设的创新．加快了征管手段的现代化。实现由分散型、粗放型征管模式向集约型、规范型模式的转变．为税收征管领域带来了一场前所未有的历史性变革。     

关于税收现代化服务中国式现代化的思考

党的二十大宣告“以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴”，全国税务系统掀起了“税收现代化服务中国式现代化”的大讨论。在中国式现代化背景下，税收现代化面临着新形势新挑战。为使税收现代化更好地服务中国式现代化，应坚持新发展理念，推进税制改革，助力高质量发展；坚持人民至上，发挥税收调节职能，助力推进共同富裕；坚持公平正义，深化依法治税，助力法治中国建设；坚持科技创新，建设智能化征管体系，助力数字经济发展；坚持合作共赢，融入国际税收治理，贡献“中国方案”。     

推进税收征管数字化升级 实现“四精”改革目标北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,绘就了数字化背景下智慧税务建设的宏伟蓝图,加速了税收征管的数字化升级和智能化改造。以数字化推进税收业务模式升级,应实现业务对象的数字化、业务过程的数字化和业务规则的数字化。结合基层税收征管实践过程中遇到的数字化升级难题,应以数字化推动税收业务模式升级,在数字世界中将业务对象映射为数字孪生体,将业务过程转变为计算机程序,将业务规则抽象为指标模型,推动税收征管由线下变线上、人工变智能、管理变治理,实现“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”改革目标。     

智慧税务建设的基础条件、制约因素与现实路径北大核心CSSCI

智慧税务是税收治理由数字化、智能化向智慧化升级的结果,是高质量推进新发展阶段税收现代化征程中的一大创举,其建设的关键在于智慧化。当前,智慧税务建设已在以数治税、纳税服务匹配和治理理念优化等方面取得一定成就,但在税收立法、应用平台集成、数据管理机制、风险防控能力、征管资源配置等方面尚存制约发展的瓶颈和问题。未来,智慧税务建设的现实路径是以建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务为目标,加强税收立法,打造在线应用平台,深化数据要素管理,构建新型监管机制,强化税务基础支撑,推动智慧税务建设持续发展,助力税收治理智慧化升级。     

税收现代化服务中国式现代化的内涵思考与实践途径北大核心

全面推进中国式现代化是新时代新征程的伟大事业,则“税收现代化服务中国式现代化”必然是当前税收战线的首要任务。在中国特色社会主义持续发展中,税收始终是中国特色社会主义税收,税收现代化始终是中国特色税收现代化。因此讨论税收现代化服务中国式现代化,就是讨论中国特色税收现代化服务中国式现代化,就是讨论两者的辩证关系、时代内涵与实践途径。基于这一判断,本文聚焦四个方面展开讨论:一是在中国特色社会主义新发展中定位中国特色税收现代化;二是以习近平新时代中国特色社会主义思想的世界观方法论指引中国特色税收现代化:三是把握中国式现代化与中国特色税收现代化的时代内涵和辩证关系;四是探索中国特色税收现代化服务中国式现代化的实践途径。     

中国式现代化背景下税收现代化的若干问题北大核心

党的二十大擘画了以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的宏伟蓝图。中国式现代化从更高层次和更宽领域赋予税收新的使命任务,在中国式现代化背景下推进税收现代化具有十分重要的意义。在中国式现代化进程中,税收要着力拓展和实现保障、发展、民生、治理职能,并立足税收职能,在经济、政治、文化、社会和生态文明建设中发挥积极作用。税收现代化建设应遵循坚持政治性、人民性、系统性、创新性、能动性等基本路径,以更好地服务中国式现代化。     

谱写税收服务中国式现代化新篇章的思考北大核心

以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴,是当前乃至今后一个时期全党全国各族人民的中心任务。税务部门必须胸怀“国之大者”,深刻领悟中国式现代化与税收现代化的辩证统一关系,采取有效措施完善税收现代化“六大体系”、提升税收治理“六大能力”,更加有效发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,尤其要坚持以全局谋划一域、以一域服务全局,结合工作实际,坚持问题导向,勇于开拓创新,奋力谱写税收服务中国式现代化的新篇章。     

着力提升“以数治税”能力水平 更好服务中国式现代化发展进程

<正>税务部门作为重要经济管理部门，必须深刻领会中国式现代化的本质要求，立足行业职能特点，发挥税收大数据优势，加快税收征管数字化升级和智能化改造，不断拓展深化“以数治税”，持续为税收现代化续航添力，更好地服务中国式现代化发展进程。     

罗马尼亚税务绩效管理及借鉴北大核心

罗马尼亚重视绩效管理的战略地位,推行绩效目标管理法和层级管理法,以绩效管理为导向对组织机构进行改革,并建立了较为科学的绩效指标体系。这对于我国完善税务绩效管理体系具有良好的借鉴意义。我国应以国家治理体系和治理能力现代化为方向,建立公开的中长期税收战略(五年规划),强化税收征收效益与征收成本的绩效管理,着眼于提升税务绩效管理能力,以数字化和智能化为抓手推动税务绩效管理现代化建设,建立中国特色的税务绩效管理体系。     

关于税务稽查现代化的思考

党的二十大指出,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税收作为国家治理的重要手段,税收现代化是中国式现代化的重要组成部分。税务稽查作为税收征管的一个关键环节,税务稽查现代化也是税收现代化不可或缺的部分。自国税地税征管体制改革以来,税务稽查现代化建设取得长足进步,但是还存在税收法律法规体系不够完善、机构职责关系不够明晰、人员配置不够合理、办案手段不够先进、协同共治格局尚未完全形成等问题。基于此,实现税务稽查现代化,要持续完善税收法律法规建设、进一步理顺机构职责关系、加强人才队伍建设、加强税务稽查信息化建设、强化多部门协同共治,才能在全面建设社会主义现代化国家的新征程中展现更大作为。     

韩国税收征管数字化的主要做法、效应评价及启示北大核心

韩国税收征管数字化转型以税收征管信息系统为依托,通过上线统一的电子税务局、开发使用个人所得税年终汇算清缴系统和提供纳税申报表预填服务等手段不断优化纳税服务,通过出台税收优惠措施鼓励消费者使用银行卡消费、开发现金收据系统和实施电子发票等方式强化涉税数据获取,同时注重纳税人信息安全保护,对于增加税收收入、拓宽税基、提高税收透明度和降低征纳成本起到了促进作用,2019年被世界银行评为税收征管数字化转型最佳实践之一。韩国税收征管数字化的有效做法对于我国推进税收征管数字化升级和智慧税务建设具有一定的启示和借鉴意义。我国在推进智慧税务建设过程中可以从树立技术与制度双轮驱动的税收征管数字化理念、对纳税人采取有效的激励和惩戒措施、完善相关法律法规以提供法律保障、筑牢纳税人数据安全防线等方面进行完善。