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1.  如何构建有效的企业内控制度  
   纪素芬《理财》,2013年第2期
   内部控制是单位治理层、管理层及员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略。随着我国经济规模的急剧增长,企业自主权的逐步扩大,一些企业的内控制度不够健全,缺乏有效性、可操作性和监督管理机制,企业的发展严重受阻。特别是在职务犯罪和损失浪费现象变得日益严重的今天,没有严密的内部控制制度和有效    

2.  企业应建立健全内部控制程序系统  
   张先治《财务与会计》,2014年第9期
   如何将企业内部控制与企业管理系统融合,解决内部控制要素与管理程序脱节的问题仍是许多企业面临的难题。建立与完善企业内部控制程序系统有利于将内部控制与企业管理系统整合,实现企业目标与内部控制目标的统一。健全的企业内部控制程序系统应由以下五个体系或步骤构成:第一,以企业战略目标为导向,建立企业内部控制目标体系。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。这五个目标的层次性和系统性需要我们进一步深化理解:战略目标是内部控制目标的最高层次,也是企业管理的目标所在;经营有效性这一经营控制目标是战略目标实现的保证,而经营控制目标的实现又离不开资产安全及作业目标的完成;财务报告及相关信息真实完整这一会计控制目标为决策与控制提供信息保障;合法合规控制是各项目标实现的前提。这个内部控制目标体系以企业的战略控制目标、经营控制目标与作业控制目标为引领,特别重视了作业控制在内部控制目标中的地位,为全员控制、全过程控制指明了方向。    

3.  内部控制信息披露有效性的影响因素和作用机制  
   陈艳利  乔菲《财经问题研究》,2015年第10期
   国内外关于内部控制的研究,基本上都是将企业披露的内部控制信息视为企业实际的内部控制信息,但这可能是不成立的.本文基于此研究空白,在内部控制信息强制披露的改革背景下,以内部控制缺陷为切入点,按照“存在缺陷—→发现缺陷—披露缺陷”的思路,选取2012-2013年存在内部控制缺陷,且要求强制披露内部控制评价报告和审计报告的A股上市公司为样本,对上市公司内部控制信息披露有效性的作用机制和影响因素进行实证研究.结果表明,现阶段我国上市公司内部控制信息披露缺乏有效性;与自愿披露阶段相比,强制披露阶段的内部控制信息披露有效性得以提高;审计质量、企业成长速度、财务困境及机构投资者持股比例等四个因素影响内部控制信息披露的有效性.本文据此提出政策意涵.    

4.  浅议企业内部控制制度执行力的提高  
   高会平《河北企业》,2014年第4期
   正内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。提高内部控制执行力是加强企业管理、促进企业实现内控目标的重要基础,因此关于企业内部控制执行力的研究显得十分重要。本文从企业内部控制现状出发,分析影响    

5.  两化深度融合条件下企业分阶段构建内部控制体系研究  
   张继德《会计研究》,2013年第6期
   随着我国市场经济的发展和现代企业制度的逐步完善,内部控制在企业生产运营中作用越来越重要。本文着重研究企业选择内部控制体系的决策问题,首先,分析了企业构建内部控制体系时的误区,总结内部控制体系的构建规律,即企业构建的内部控制体系一定要符合企业的管理基础和技术基础;其次,笔者把内部控制体系分为合法合规型,规则嵌入流程型以及内部控制和管理制度完全融为一体型等三个阶段,并分别阐述了三个阶段的特征和目标、对信息系统以及对企业管理的要求;最后,建立了一套包括企业内部和外部因素组成的过程导向的可行性分析体系,为企业构建内部控制体系提供了选择依据。    

6.  关于企业加强内部控制的探讨  
   冯颖琼《当代经济》,2012年第21期
   内部控制制度是指企业为了提高经营管理效率(经营目标)、保证信息质量真实可靠(报告目标)、保护资产安全完整(资产目标)、促进法律法规有效遵循(合规目标)和发展战略得以实现(战略目标)等,由企业管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程.内部控制包括五个相互联系、相互作用的组成要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控.一、国内外内部控制理论发展历程分析1、国外内部控制理论发展国际上,内控制度已经历了五个大的发展阶段.(1)内部牵制阶段(20世纪40年代前).主要表现为对会计账目和会计工作实施岗位分离和相互牵制,这一阶段的目的主要是保证财产物资的安全和会计记录真实.    

7.  企业内部控制有效性研究  
   刘杰  傅奇蕾《财会通讯》,2009年第2期
   一、企业内部控制有效性影响因素分析(一)影响内部控制设计有效性的因素具体包括:其一,内部控制设计者对内部控制有效性的影响。内部控制是由设计人员设计的,设计者的素质对内部控制是否有效具有重要影响,首先是设计者的理念影响,设计者设计内部控制的目的必须是实现内部控制的目标,而不能只是为了设计而设计,或者是为了某些个人的利益而设计存在缺陷的内部控制;其次,内部控制涉及到企业管理、会计、审计等多个部门,是一个系统工程,    

8.  基于内部控制的公司诉讼风险防范探析  
   罗贵鸿《无锡商业职业技术学院学报》,2014年第14卷第4期
   近年来,诉讼风险日益成为影响公司生存的重要因素.内部控制作为现代企业管理的重要组成部分,其基本目标是促进企业合法合规经营.然而,内部控制是否能够防范公司的诉讼风险,确保合规性目标这一基本内控目标的实现,尚缺乏相关的理论分析.文章分析了我国企业诉讼风险的现状,并基于内部控制的视角,就如何防范和缓解公司诉讼风险提出了一些政策建议.    

9.  论上市公司内部控制指数模型的构建  
   郑蒙娜《时代金融》,2012年第30期
   文章以内部控制目标的实现程度为基础构建上市内部控制指数。内部控制的目标有战略、经营、报告、合规和资产安全这五大目标。构建该指数关注的重点在于企业实现内部控制体系的有效性。文章构建的上市公司的内部控制综合评价模型即内部控制指数模型由内部控制基本模型和内部控制修正模型构成。    

10.  浅析企业内部控制制度建设情况  
   宋翠莉《科技转让集锦》,2010年第14期
   企业内部控制制度目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产健全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略,因此内部控制制度是企业保持生机、促进发展和取得成功的重要因素之一,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡.2008年5月22日我国颁发了<企业内部控制基本规范>,使企业内部控制制度的建立有章可依,本文针对目前企业内部控制存在的问题和解决对策进行简要论述.    

11.  推进实施企业内部控制规范体系 全面提升企业管理水平和风险防范能力——《会计改革与发展“十二五”规划纲要》解读之三  
   《财务与会计》,2012年第1期
   内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。实践证明,健全有效的内部控制可以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。"十一五"时期,我国已建成了由《企业内部控制基本规范》和18个应用指引、    

12.  企业内部会计控制体系的构建  被引次数:1
   许波建《会计师》,2009年第1期
   <正>内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是一个不断发展、变化、完善的过程,它持续流动于企业之中,并随着企业经营管理的新情况、新要求适时改进。内部控制是由企业治理层、管理层和员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提    

13.  探索商业银行合规文化建设途径——以农行广西分行为例  
   李庆萍《农村金融研究》,2007年第11期
   根据巴塞尔银行监督管理委员会制定的《合规与银行内部合规部门》,以及银监会发布的《商业银行合规风险管理指引》,加强银行合规建设应围绕以下两个目标展开:一是塑造良好的企业合规文化,二是建立科学、有效的合规风险识别、监测、评估和报告机制。目前,    

14.  对如何提高企业内控制度有效性的思考  
   刘雁来《现代经济信息》,2012年第23期
   企业建立内部控制制度对合理保证企业经营管理合法、合规,财务报表和相关信息真实完整,保证资产安全,提高经营管理效率,实现企业长期健康发展的目标具有重要意义。本文从企业内部控制制度建设的设计和实施两个阶段介绍了提高企业内控制度有效性的措施,希望企业能将内控制度落到实处,为企业带来效益。    

15.  内部控制自我评价初探  
   李劲梅《中国外资》,2011年第13期
   <正>任何企业都希望在一种有条不紊、高效率的方式下开展工作,实现经营目标。内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。要维持内部控制的有效性,就需要企业管理层不断复核和更新内部控制,并定期或不定期展开内部控制的评价工    

16.  医院内部控制建设的问题与挑战——以焦作市五官医院为例  
   韩冬青《中国总会计师》,2013年第5期
   医院内部控制的目标是合理保证医院经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高医院社会效益和经济效益、促进实现医院发展战略。良好的内部控制能够有效的提高医院资产的使用效率,同时能够提升医院工作的有效性,因而很有必要加强医院在内部控制方面的研究。    

17.  上市公司内部控制有效性的影响因素——来自沪市A股上市公司的证据  
   张先美  张春怡  蔡晓珺《经济与管理研究》,2013年第8期
   本文运用2011年沪市非金融类A股上市公司的内部控制报告及相关数据对影响内部控制有效性的因素进行实证分析.结果显示:上市公司股权集中度,董事会、监事会规模,公司成立年份和成长性与企业内部控制的有效性显著正相关;而控制权性质,审计费用,企业兼并重组,风险水平以及董事长、总经理兼任情况与其显著负相关.说明公司治理结构,审计费用以及公司成立年份,兼并重组情况,成长性与风险水平等企业发展情况是影响内部控制有效性的相关因素.    

18.  浅谈企业内部控制的失控及应对的措施  被引次数:1
   林冰雄《财经界(学术)》,2010年第24期
   内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略.内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分,是若干管理职能中必不可少的项目.企业经营失败、会计信息虚假、现金流断链等情况在公司屡屡发生,给广大相关投资者造成了很大损失,这些问题在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效.研究企业内部控制的理论和实务成为当前最紧迫的课题之一.本文作者分析了我国公司内部控制失效的问题,并从公司内部环境、外部环境和内部控制制度本身三方面分析了失效的原因,提出了几点相应的改进建议和措施,以供参考.    

19.  现代企业内部控制与内部审计  
   樊志凌《审计与理财》,2012年第8期
   一、内部控制和内部审计的定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。其目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现,目的是    

20.  试论企业内部控制制度存在的问题及对策  
   余海永《甘肃金融》,2009年第1期
   内部控制的思想产生于18世纪工业革命以后,它是企业规模化经营和资本化运作的结果,是社会经济发展到一定阶段的产物.内部控制是指由单位治理层、管理层及其员工共同实施的旨在实现控制目标的过程.内部控制的目标是科学保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略.……    

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