刍议管理性税负不公

管理性税负不公在征收管理制度方面存在以下问题：征税时未将价格、收入变动的影响考虑在内，影响不同收入者之间的税负公平；按实际所得原则征税，影响常设机构之间的税负公平，限定两层抵免计算税额，影响跨国公司之间的税负公平；解决上述问题的对策是：对价格变动造成的管理性税负不公，主要措施是实行指数化制度；对按实际所得原则征税造成的管理性税负不公，主要措施是防止避税逃税，保证税收分配的公平，对限定两层抵免计算税额造成的管理性税负不公，主要措施是取消抵免计算层次限定。     

浅谈市场经济条件下的税负公平

公平税负是一个古老而又非常重要的税收原则，贯穿于税收制度的始终。在培育和发展社会主义市场经济中，公平税负原则已经被赋予了新的内容和提出了新的要求。如何实现市场经济条件下的公平税负，成为税收理论研究的一项新课题。     

试论土地使用权确认的会计政策不同对房产税税负的影响

土地使用权不同的核算方法,导致房屋建筑物入账价值不同,影响到房产税的计缴。不同企业适用不同的会计政策的客观存在,必然影响了公平税负原则,因此应该调整政策实行统一规定,以实现公平税负。     

我国利息税税负累进程度分析——以北京地区为例

税负累进程度是指税收负担随收入数额的增加而提高的程度,它是衡量税收公平的指标.对我国现行利息税税负累进性的分析表明,当前5%的税率下,利息税的税负累进性微弱,20%的税率更能增强利息税的税负累进性.要强化利息税的公平功能,可能的政策途径有:提高利息税税率;设定起征点,采用累进税率;并入个人所得税实行合并征收;加强对利息税收入的二次分配.     

浅析新税法下全年一次性奖金个人所得税的纳税筹划

本文针对企事业单位职工全年一次性奖金计税办法存在的问题,提出了在新税法下减轻职工个人所得税税负的几种筹划方法,从而达到全年一次性奖金个人所得税税负的相对公平、减少税负、提高职工实际收入的目的。     

我国目前不应该减税 而应促进税负公平

从我国的客观经济条件和减税的效果分析，我国目前不应该实施减税政策。当前的问题不在于税负过重，而在于税收负担不公平，具体表现在地区、企业、居民之间。我国应该改革税制，调整税收优惠政策，促进税负公平。     

浅析企业税负不平衡问题

中国企业税负的严重不平衡,不仅体现在行业之间,而且还体现在不同的登记注册类型和纳税人类别方面,使企业无法在相对公平的税务环境中竞争。如何相对平衡企业的税负成为当前重要的课题,本文针对我国企业税负不平衡的现象,探讨了税负不平衡的原因,并提出了解决税负不平衡的几点建议。     

浅析增值税异常申报的成因

税制改革全面推行增值税制度,对于公平税负、营造发展环境、加速国际接轨,发挥了积极作用。但由于实行进项税抵扣,以及进、销项情况难于控制等原因,致使增值税一般纳税人（特别是商业企业）采用多种手法钻税收政策或管理的空子,长期以负税负、零税负或低税负申报,使...     

我国银行业发展的税收制约分析

无论是从银行业的自身行业特点,还是银行业与其他行业税负、同业税负的比较来看,我国现行的金融税收政策存在税负偏高的问题,这不仅不利于银行消化积聚多年的金融风险和财务包袱,而且直接制约着我国银行业的发展。必须本着“公平、效率、国际性”原则,改革现行金融业税制。     

个人所得税免征额中的公平实现

个税改革提高免征额似乎是大势所趋,并且其改革的目标应是公平税负。只提高免征额,我们无法预言改革后的个税是远离了公平还是更加公平。实现个税改革的目标不能只盯住免征额的提高。     

衡平税法的纵横向经济维度调整探究

公平和效率的和谐统一是衡平税法的逻辑起点.衡平税法的纵向经济维度的调整在于不同等级层次或者社会各生产阶段之间税负的承担与分配；而衡向经济维度调整在于各个平行主体间税负的重新分担.纵横向经济维度调整其最终的目的是在税赋公平的环境中发展经济,从而使社会财富走向良性分配.     

公平税负创建宽松的寿险业发展环境

~~公平税负创建宽松的寿险业发展环境@陶海龙$中国人寿保险公司朝阳分公司     

浅析钢铁贸易企业增值税税负及征收管理

钢铁贸易企业普遍税负较低,既有企业本身管理的问题,又有税务征管方面的原因,严重违背了公平负税的原则;税收征管部门应加强钢铁贸易企业的税收征管,促进公平负税。     

个人所得税的改革方向

现行《个人所得税法》经过几年时间的运行，取得了基本的成功。特别是在组织财政收入方面，可以说是一年上一台阶。是我国所有工商税中收入增长最快的税种。但由于税制设计本身的缺陷，现行个人所得税仍具有阶段性,它并未能解决我国社会主义市场经济发展初期个人所得税的所有问题，未能充分发挥出其应有的巨大作用，它还存在着个人所得税模式选择未能实现公平税负的立法原则；费用扣除未综合考虑纳税人实际状况，难以实现实际税负的公平；税率分项而设，造成税制繁杂、税负不公；按月、按次分项计征税款，容易导致偷逃税，造成税款流失，税负不公等问题。     

我国个人所得税公平性分析——基于税收负担的考察

横向公平是税收公平的基本要求。近年来我国个人所得税中各类所得的税负都不高,尤其是经营所得的税收负担最低,各类所得之间税负的显著差异破坏了个人所得税的横向公平。为进一步提高个税的公平性,一是要逐步收紧核定征收方式,提高现有核定征收的针对性,严格设定核定征收的行业门槛以及经营额标准,规范相应税收征管;二是要适度降低经营所得查账征收的法定税负率,扩大综合所得范围。另外,税务机关既要大力提升个税征管效率,也要全面提高纳税服务水平,与纳税人之间形成良性合作关系。     

结构性减税的多重意义

财税改革和结构性减税,在近几年颇受各界期待,相关政策也在陆续公布。最近召开的国务院常务会议决定,从今年8月1日起,按照公平税负原则,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。在当前中国经济下行压力较大背景下,决策层推出公平税负的结构性减税政策,是经济处于合理区间时"稳增长调结构促改革"的重要举措,进一步彰     

论货物与劳务税对居民收入分配的调节——以北京市城镇居民为例

本文根据北京市相关统计资料,考察了增值税、消费税和营业税三税税负在不同收入阶层的税负归宿分布情况。分析表明,我国的货物与劳务税整体上呈现出累退性,难以体现税收的公平原则。在此基础上,提出了加强我国货物与劳务税对居民收入分配调节的政策建议。     

优化税收服务的措施

如何优化税收服务是目前税务机关一个亟待研究和解决的重要课题。从以往的实践来看,在优化服务上存在着两个不容忽视的认识和做法上的误区:一是只讲服务不讲管理。二是只讲形式不重实效。针对这两点误区,笔者认为,今后税务部门在优化服务上应从以下几个方面采取措施: (一) 强化依法治税。公平税负是企业展开公平竞争的一个重要方面,税负要公平,必须依法治税,如果企业没有一个公平的法制环境,再动人的微笑服务,企业也会不领情     

中国地区间税负差异与社会安定

针对日益严重的宏观税负差异和社会安定问题,现有研究多是通过收入不平等间接地衡量了二者之间的关系,而鲜有文献直接考察宏观税负差异和社会安定之间的关系.鉴于此,本文根据相关的研究成果量化了社会安定,并进一步通过泰尔系数和面板模型直接估计了地区宏观税负和社会安定之间的关系.模型结果表明:不断扩大的地区宏观税负差异不仅通过收入扩大收入差距,还可以通过差异化公共资源、机会不平等等方式加剧社会矛盾,不利于社会公平目标的实现.     

新企业所得税法实施对洋河股份利税的影响分析——基于白酒类上市公司的调查研究

白酒行业涉税种类多、缴纳税额高，其中企业所得税更是其税负的重中之重。从2008年1月1日起正式实施的新企业所得税法为企业构建了一个公平税负的良好市场竞争环境，这对实际税负高于25％的白酒行业增加税后净利无疑会发挥直接作用。本文先以主要白酒类上市公司作为研究对象。探讨新企业所得税法实施对白酒行业利税的影响，在此基础上，文章以2007年作为基点，对洋河股份企业所得税税负及净利变化进行横向及纵向可比研究。