刍议现金流量表的结构分析

自从1998年3月20日财政部颁布现金流量表准则,2001年1月18日又进行修订以来,现金流量表始终受到各方面的关注.一是因为报表编制有一定难度,许多编制过程中的问题值得探讨;二是以收付实现制为基础编制的现金流量表,使人们认为是对传统的以权责发生制为基础编制的资产负债表和损益表的有力补充,甚至觉得因为现金流量表可以反映企业真正可随时运用的现金(含现金等价物),所以,对现金流量表进行分析就可以掌握企业的真实经营状况的财务状况.目前关于现金流量表的分析主要是采用计算比率指标,或通过分析净利润与经营活动产生的现金流量之间差异的差量分析来进行.比率分析基本上都没有涉及到现金流量出现负数时企业是何种经营状况的问题,差量分析也局限于经营活动现金流的研究,忽视了对投资活动和筹资活动的分析. 　　……     

如何分析现金流量表

现金是企业经营的重要资源,是企业赖以生存的基础。根据现金收付的实质,将现金流量表分为三块:经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。本文就以这三类现金流量组合为基础对其反映的企业经营状况进行分析。     

如何分析现金流量表

现金是企业经营的重要资源,是企业赖以生存的基础。根据现金收付的实质,将现金流量表分为三块：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。本文就以这三类现金流量组合为基础对其反映的企业经营状况进行分析。     

运用现金流量表进行财务分析的几种方法

现金流量表是以现金收付实现制为基础编制的财务状况动态报表,通过对企业经营、投资、筹资活动产生的现金情况列示,清楚地反映出企业创造净现金的结构和能力,从而揭示企业的财务状况。为此,用现金流量表来分析企业的财务状况,有助于债权人、投资者、经营者深层次了解企业的生存环境和财务状况。现金流量表是连接企业资产负债表和损益表的桥梁和纽带,用现金流量表分析企业财务状况时,应将资产负债表和损益表形成的财务指标与现金流量表相关项目和指标联系起来,一般可从以下几个方面进行分析。一、分析现金流量构成,判断企业财务运作总体情况…     

现金流量比率及其分析

现金流量比率及其分析北京对外经济贸易大学高文海现代会计发展的一大成就就是财务比率的使用。企业财务报表的使用者可以用这些比率来分析企业的经营状况和经营成果，并进行投资决策。现在，编制现金流量表已成为美国财务会计准则委员会的要求。但迄今为止，人们利用现金...     

企业财务报告的阅读与分析技巧专题（五）

从1998年1月1日开始，财政部要求企业编制现金流量表，以现金收付为基础编制的。这就弥补了资产负债表、利润表是按权责发生制原则编制而出现的不足与缺憾。权责发生制原则就是以收入和费用的归属期作为确认收入和费用的标准，所确认的收入、费用以及利润与企业的现金流转并不是一回事，也就是说“有利润和有现金流并不是一回事”。权责发生制使企业财务报表中损益类项目的可靠性降低，并进一步导致利润可靠性的降低。因此，现金流量对企业至关重要，现金是企业的”血液”，现金流被称为企业的“真金白银”，现金流量状况直接反映着企业这一组织有机体的健康状况，它是企业顺畅运行、获取竞争力的根本保证。通过阅读”现金流量表”，可以了解到企业的现金流量的详细情况，它是揭示企业价值的重要指标。     

从现金流量表看企业财务状况

现金流量表可以提供有关企业偿债能力、盈利能力和投资回报方面的信息，我们可以通过对现金流最进行结构、趋势和比率分析及其他分析来判断企业的财务状况。一、现金流量的结构分析 现金流量的结构分析就是在现金流量有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金支出的构成及现金余额的形成情况。现金收入构成是反映企业的各项业务活动现金收入，如经营活动的现金收入、投资活动的现金收入、筹资活动的现金收入等     

谈对现金流量表的分析

现金流量表是以现金为基础编制的报表,为报表使用者提供企业一定期间现金及现金等价物流入流出的信息。它将资产负债表和利润表有机地联系在一起,能够说明资产、负债、权益发生变动的原因。 现金流量表中将企业现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三     

浅议分析现金流量表时应注意的问题

<正>现金流量表是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。因此通常认为经营活动现金流量与权责发生制的会计盈余相比,操纵空间较小,是相对可靠的真金白银,因而对现金流量表的分析具有举足轻重的意义。一、当前现金流量表分析的现状由于思路的不开阔等因素在目前现金流量分析中常出现以     

简析现金流量表的用途

现金流量表的编制,为资金信息使用者提供了企业现金流量分析的依据。现金流量（ｃａｓｈｆｌｏｗｓ）即现金流动的量,指在计算期内,因资本循环而发生的各项现金流入量与现金流出量的统称。它是以收付实现制为基础,以反映广义的现金流动量为内容。现金流量表分为三大部...     

财务状况变动表和现金流量表 下

财务状况变动表和现金流量表（下）王松年三、现全流量表现金流量表是以现金流入和现金流出反映企业在特定期间的营业、投资和理财活动情况的一份基本财务报表。现金流量表应按现金和约当现金为基础进行编制。企业的现金流量，可按活动性质的不同分为三大类：（１）营业活...     

浅析合并现金流量表编制及其需要注意的几个事项

所谓合并现金流量表是指集团企业中按照现金流动状况编制的财务报表,集中体现公司的现金流动和企业资产状况.现金流量现阶段已经在世界范围内广泛应用.该表可以对集团的整体财务状况进行客观反映,因此,合并现金流量表已然是现阶段会计行业研究的热点问题.文章首先简单介绍了合并现金流量表的历史,发展和演变情况,进而分析了两种编制方法,在此基础上具体的阐述了合并现金流量表具体的编制路径,以及在编制过程中应当注意的几方面问题.     

浅议对现金流量表的财务分析

在社会主义市场经济条件下．随着市场竞争的压力增大和外部环境不确定性风险的增加，企业的现金流转状况在很大程度上影响着企业的生存和发展。企业的现金充足，可以满足生产经营过程中的各种支付需要，反之，则影响企业的正常生产经营活动，甚至可能导致财务危机。因此，信息使用者特别是投资者非常关注企业的现金流量状况。编制现金流量表的主要目的就是为信息使用者提供企业一定期间内现金流人和流出的信息。投资者关注企业的现金流量情况．据以了解企业资产的流动性，正确评价企业获取现金的能力，预测企业未来的现金流量，从而进行正确的理性投资。笔者结合在部他企业的实践情况，对评价现金流量表的几个指标和分析时应注意的问题，进行了深入研究，供企业和同行业者参考。     

分析现金流量表,加强企业资金管理

现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。通过对现金流量表的编制和分析,对于加强企业的资金管理,促使企业在投资规划、追求利润的同时,把握企业现金收支的规模,增强现金的流转能力具有重要的意义。一、通过经营活动现金流量分析,促使企业加强经营收支管理经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量,主要与企业净利润相关。现金流量表从直接和间接两个不同的侧面揭示企业经营活动中现金这一特殊资产发挥的作用。（一）从直接编制法看加强经营活动现…     

论保险公司现金流量管理

现金流量反映企业在一定时期内以货币金额表示的现金和现金等价物的流入、流出及流入净额状况。现金流量的确认基础是收付实现制,当现金实际收取或支出时,将对现金流量产生影响。它与以权责发生制为基础编制的资产负债表、利润表不同。“现金流     

现金流量操纵手法案例分析

现金流量表以现金收付制为编制原则,不受权责发生制会计的应计、递延、摊销和分配程序的影响,因此通常认为经营活动现金流量(以下简称经营活动现金流或者经营现金流)与权责发生制的会计盈余相比,不容易被操纵,是相对可靠的“硬”数字。然而,现金流量表并非远离“偏见”(bias)和     

再议编制现金流量表的要点

现金流量表编制质量的高低，对企业经营活动的影响至关重要。作从合理区分现金流量的类别、正确界定现金及现金等价物、全面掌握现金流量表编制的方法、准确把握附注的列示四个方面提出了正确编制现金流量表应把握的要点。     

建议采用调整分录法编制现金流量表

现金流量表的编制方法有直接法和间接法两种,直接法以利润表项目为基础,从营业收入开始,结合资产负债表项目逐一进行分析,计算出经营活动产生的现金流。间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。     

金融机构现金流量信息的披露和应用

金融企业是经营货币和信用的特殊企业,以流动性、安全性和盈利性为经营目标，流动性是安全性的保障和盈利性的前提，因此，真实，准确，完整地反映和分析金融机构现金流动的情况即现金流量极为重要。以“现金”为基础，编制现金流量表，通过对现金流量的分析，可以使投资者，经营者和债权人准确地了解金融企业的实际偿债能力和盈利潜力，也有助于加强金融监管，更好地防范和化解金融风险。     

企业收益品质的现金流量分析

现金流量表是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况的报表。由于企业的收入和费用是以权责发生制为基础进行确认和计量的,而不论其是否已收到或支付现金,因而据此计算出的帐面利润就难以代表其资金周转的真实能力。采用现金流量表则可以从企业偿债能力、支付能力、成长能力等多个方面加以分析利用。本文试通过现金流量表,来分析企业的收益品质,以供探讨。从现金流量角度来分析企业收益品质,主要可以通过下列一些指标进行。（一）营业收入现金回笼率营业收入现金回笼率＝（销售商品提供劳务收入现金/营业收…