税收征管模式改革回顾、评价与再思

我国税收征管改革主要实行过四种征管模式,征管模式的变化呈现出由低级到高级的趋势。并且与我国经济体制改革和税制改革相适应。现行的税收征管模式在运作过程中的仍存在许多问题。回顾和正确评价这段经历,对完善税收征管模式无十分必要的。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

WTO体制下中国税法与国际税法的冲突与规避

改革开放以来，我国的税收工作取得了突破性的进展，特别是经过1994年税制改革及相伴进行的税务机构改革和税收征管改革，目前已初步形成了基本适应社会主义市场经济要求的税制体系、税收征管体系和税务干部队伍，较好地发挥了税收的职能作用。但与加入WTO的要求相比，我国目前的税收工作还存在许多不适应的地方。尤其是税收立法方面存在许多与国际税法相冲突的地方。如何对我国现行税制进行改革，使之与国际税法接轨是当前国际税收研究的一个重要课题之一。     

试论税收征管模式与税收征管法律制度之关系

本文通过对新中国成立以来我国历次税制改革、税收征管模式改革、税收征管立法的全面梳理,总结出税制、征管模式、征管法律制度三者之间的内在关系及其相互作用的方式,得出了征管模式的政策性、税收征管模式是税收征管法律制度的基本指导原则、税收征管的制度化、法律化是客观的要求三个结论。在此基础上论证了征管模式与征管法律制度的协调方式,并对征管模式在《税收征管法》中的具体体现给出了意见。     

税收征管模式的理性优化与现实选择

税收征管模式是一定税制下税收征纳过程中征税主体对纳税主体权利和义务的确认。一定的征管模式是对一定税制下征管工作的总体把握和目标定位。我国现行的“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的征管模式在一些方面取得了预期的效果,但没有从总体上把握税收征管工作,与税收征管实际距离过大,给税收征管工作带来了一定的负面效应,也正在阻碍着税收征管工作的稳步推进和税收征管质量的提高。     

浅谈民族地区税收征管改革

税收征管改革是税制改革的重要组成部份,是全面贯彻落实新税制的基础。现就民族地区如何推进税收征管改革问题作些探讨。 一、民族地区税收征管改革的必要性 (一)税收征管改革,是进一步推进依法治税,全面贯彻落实新税制的客观需要。新税制不仅具有维护社会主义市场经济体制运行的作用,也是加强政府宏观调控的重要保证。执法比立法难度更大,只有科学合理的新税制,而没有一个与之相适应的科学而规范的     

电子商务税收问题探讨

电子商务对现行税制的挑战是：难以确认纳税义务人和征税对象，难以确定课税对象的性质；对税收征管带来了困难，对国家税收管辖权的概念带来冲击，国际上对电子商务征税问题的主张是：免税、遵循现行税制；开征新税，我国制订电子商务税收政策的思路和建议是：近期免税，长期应保持税收中性原则，以现行税制为基础的原则；制定加强电子商务的征管措施；加强国际税收合作；完善国际税收协定。     

数字经济时代我国增值税税制和征管面临的挑战及对策

伴随着数字经济的快速崛起，我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战，增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等；改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式，创新增值税申报方式，建立专门的数字经济征管部门，改革财政分配机制。同时，应加强国际税收合作与交流，积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施，提升我国在数字经济时代的增值税征管水平，推动我国数字经济健康发展。     

我国房产税改革政策研究

上海市和重庆市房产税改革试点迈出了我国房产税改革的关键性一步,在抑制房价、完善分税制、增加地方政府财政收入等方面都有着积极的意义,但是,我国现行房产税制度在税种性质、税制设计、税收征管等方面存在的问题也很多,对于我国而言,房产税改革应当在规范和整合房地产租、税、费体系和逐步完善税收征管环境的基础上按照税收公共化的要求稳步推进。本文将在这些方面进行详尽的探讨和阐述。     

加入WTO与我国税收制度的完善

我国现行税收制度与WTO的要求存在矛盾,应按WTO规则和我国政府的对外承诺全面清理、完善现行税制,调整税收政策思路,提高税收立法级次,加大税收执法透明度,加大税收征管力度,维护国家税收权益.     

论税收制度与税收征管的协调

税收制度是国家为实现其职能和经济社会目标的重要工具,税制优化是税制建设的一个永恒的主题.理论上的最优税制即使可以被制定出来,但如果不能适应税收征管能力,或花费的税收征管成本太高,这样的税制就不会有太大的实用价值.明确税收制度与税收征管的关系,对于科学研究制定税制改革和优化方案尤为重要.对于税制优化问题来说,税收成本是个十分重要的基础性概念.税制本身包含的区别对待特征越少,税收征管中的漏洞和随意性就越小,可操作性就越强,税收成本就越低.税收征管的目标应当是法治和效率.     

浅谈我国税收征管改革的若干问题

现今,我国税收征管改革随着社会的发展不断改进,税收征管方面的改进给税制的实施和税收收入的稳定增长都提供了保障。我国的税收征管改革已经取得了很大的进步,即便这样,在实际实施当中也显示出很多的问题。本文在对近年来我国税收征管实践进行回顾和反思的基础上,更进一步提出适合我国税收模式发展的征管建议。     

新一轮税制改革特点及其需要处理好的几个问题

新一轮税制改革对于我国形成科学规范的税制体系至关重要,结合新一轮税制改革的特点以及过去改革及税收征管中的经验,处理好税种间的衔接与协调配合、组织收入与降低企业税负的协调以及税收调控与规范税制的协调等等方面的问题,形成科学、规范、公平、高效的税制体系。     

浅析电子商务环境下的税收征管问题

近年来,我国电子商务呈现出迅猛发展的态势,对我国当前税制也带来了前所未有的挑战,造成了网上交易税收的"征管盲区"。本文着重从税收征管角度着手,分析了电子商务对我国现行税收征收管理造成的影响及衍生的问题,进而提出几点改进的建议。     

企业税务筹划探究

1．新一轮税制改革的基本思路。中共中央十六届三中全会为我国税收制度改革确定的基本原则是：“简税制、宽税基、低税率、严征管”。在此原则指导下，国家将围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进国家税收与社会经济的协调增长、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定和较快增长的前提下，适应社会经济形势和国家宏观调控的需要，积极稳妥地分步实施对我国现行税收制度进行有增有减的结构性改革。     

浅析电子商务环境下的税收征管问题

近年来,我国电子商务呈现出迅猛发展的态势,对我国当前税制也带来了前所未有的挑战,造成了网上交易税收的"征管盲区"。本文着重从税收征管角度着手,分析了电子商务对我国现行税收征收管理造成的影响及衍生的问题,进而提出几点改进的建议。     

我国加入WTO后税收制度改革的若干思考

加入WTO后，税收改革的实质是使税制的发展既符合WTO所反映的经济全球化、市场化和工业化的趋势，又能经过不断改革而有利于促进经济的发展，在新的发展经济格局中提高国家竞争力。我国加入WTO后，针对现行税制中存在的税收歧视、税收优惠、税收透明度低等问题，应进行全方位、多层次的改革，以求统一税法、公平税负、简化税制、调整结构、扩大税基、强化征管，符合WTO协议的基本原则，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。     

基于税收优化理论的税收征管优化

现行税收征管中的种种问题．严重制约了新税收模式效用的充分发挥,影响了征管质量和效率的全面提高。这就使得税收征管影响着税收优化的有效运行。长期以来,对税收优化的研究忽视了税收征管因素．但税收征管现实存在并发挥巨大作用。只有深化税收征管改革,牢牢把握依法行政．提高征管效率,优化办税服务等改革要件,精G构建“法治、公平、文明、效率”的税收征管局面．才能进一步提高新征管税制的运行质量和效率．确保税收征管优化整体目标的全面实现。本文从税收优化理论研究的角度对税收征管优化进行了理论上的分析井结合中国的实践,思考了具体的税收征管优化的现状、问题及措施。     

关于我国企业涉税风险的思考

近年来,国家推行了营改增、国地税合并、改革税法体系等一系列重要的举措,不断完善我国的税收征管体系。随着我国企业的发展,各类经济行为受到税收征管部门的高度关注,企业在税务违法上的成本越来越高。本文从企业的收入、成本费用及资产三个方面入手,研究分析现行税制体系下一般企业可能涉及的涉税风险。     

房地产税制国际比较研究

本文针对中国房地产税制的现状和存在的主要问题,通过从房地产税所占比重、税制类型、税制要素以及税种选择四个角度简要进行国际比较,提出我国房地产税制可以借鉴的五条国际经验：即征收统一的房地产税、建立基于价值的不动产评估体系、不断提升税收征管的科技含量、将房地产税制设计纳入整个税收体系改革以及按照＂宽税基、低税率、严征管＂的原则推动房地产税制改革,进而对我国房地产税制改革提出相应的建议。