关于企业风险管理与内部控制的研究

随着信息化和经济日益全球化的趋势,企业面临的经营风险也日益复杂和增大,企业建立良好的内控系统,进行全面的风险管理,以确保企业目标的实现,势在必行.本文在对内部控制和风险管理理论分析的基础上,分析了企业内部控制及风险管理存在的问题,然后依据国际上比较成熟的内部控制框架、企业风险管理框架,对企业内部控制与风险管理措施和方法进行了探讨,以期对企业构建系统、有效的风险管理和内部控制长效机制提供指引和帮助.     

对内部控制理念的新发展—企业风险管理框架的探讨

随着经营环境的日益复杂和企业的发展,内部控制与风险管理开始了相互融合的进程。论文首先讨论了企业风险管理整合框架的见解,分析了企业风险管理下的内部控制体系构建和风险管理下的内部控制的具体实施操作,最后阐述了对内部控制评价的见解。     

关于企业内部控制与风险管理的思考

COSO是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的英文缩写,其最先提出的《内部控制——整体框架》其中将企业的内部控制与风险管理相关联;在2004年接着发布了《企业风险管理总体框架》,该书将企业内部控制视作风险管理的手段;从上述可见,风险管理已经成为当代企业内部控制管理的必要环节,企业内部控制与风险管理通常是相辅相成的,这样才能为企业各个战略目标的实现提供切实的保障.本文主要是阐述了内部控制与风险管理之间的相互关系,以及关于这两者之间的个人的见解与思考,并针对这些问题提出了现代企业健全内部控制体系以及风险管理的对策.     

COSO报告及对我国企业内部控制的启示

美国COSO委员会出台的<企业风险管理-整体框架>被视为当前最先进的内部控制理论.本文对<企业风险管理-整体框架>及其前身<内部控制一整体框架>的核心内容进行了分析,从最新的风险管理框架出发,提出了完善我国企业内部控制的几点启示,作为企业内部控制建设的参考.     

内部控制理论的演进及对我国企业建立内部控制的启示

随着2004年美国COSO委员会风险管理框架(ERM)的提出,内部控制理论已经进入了内部控制与风险管理相结合的新阶段。对于企业而言,将风险管理融入到内部控制中去不仅仅是监管部门和独立审计行业外在要求,更应该体现为企业自身的需求。本文站在企业的角度,提出中国企业建立融入风险管理的内部控制制度的如下关键点:明确企业、建立内部控制的目标、建立与内部控制相适应的组织保障、建立与内部控制相适应的信息保障、识别重要的风险控制点并建立风险评估和回应机制、强化内部控制的监督与评审。     

内部控制要素的演进

随着时代的变迁和企业组织的重整,企业内部控制理论不断发展,其要素及其框架也在不断发展.其依次经历了内部牵制阶段(一要素阶段),内部控制制度阶段(两要素阶段),内部控制结构阶段(三要素阶段),内部控制框架阶段(五要素阶段),风险管理框架阶段(八要素阶段).文章以内部控制理论发展为主线,重点分析了内部控制要素及其框架的演进及其研究现状     

如何完善商业银行内控体系

国际上内部控制理论先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及最新的全面风险管理总体框架五个阶段。1992年,美国著名的内部控制研究机构＂发起组织委员会＂（COSO）提出了最具里程碑意义的专题报告《内部控制—整体框架》,也称COSO报告,成为内部控制领域最为权威的文献之一。我国监管机构发布的《商业银行内部控制指引》、《企业内部控制规范》等,基本上沿袭了COSO内部控制报告的框架。2004年,COSO又发布了《企业风险管理—整合框架》报告,提出了全面风险管理的总框架。本文对内部控制与全面风险管理的差异进行了分析,并针对我国商业银行内部控制存在的问题,提出了完善内控体系的建议。     

风险管理、内部控制与国有商业银行海外上市

本文探讨了风险管理、内部控制与国有商业银行海外上市的关系。共分四个部分:一、关于银行风险的几个基本问题;二、关于银行风险的监管要求;三、关于公司治理和内部控制的监管要求;四、关于国有商业银行完善风险管理、内部控制制度的几点建议。第一部分是本文的分析框架;第二、第三部分是从该分析框架的角度对上市监管要求进行的阐述;第四部分是结合分析框架和监管要求,对国有商业银行风险管理改革提出的建议。本文的基本论点是,满足海外上市监管要求是国有商业银行海外上市需达到的最低要求;制定并实施与自身业务战略相适应的风险战略,将直接影响国有商业银行的股票投资价值。     

央行内部控制与风险管理探析

本文主要针对内部控制与风险管理之间的关系,探讨央行应如何将内部控制框架建立与风险管理相结合,通过完善内部控制机制和风险管理体系,有效地防范风险,从而促使央行科学、高效地履行职责。     

从内部控制到风险管理

美国COSO委员会于1992年发布了《内部控制框架》,2004年9月,COSO委员会正式颁布了新的COSO报告:《企业风险管理——整合框架》(ERM)。COSO的ERM框架是对COSO内部控制框架的完善和补充,企业风险管理与内部控制相互融合,才能实现最佳效果。     

中小企业财务风险管理与内部审计浅谈

中小企业财务风险管理的意识相对较弱,在日常经营发展过程中,企业能否做好财务风险管理与内部控制对于企业的长远稳健发展至关重要.在本文的研究中,重点对中小企业如何在风险管理框架下,科学的进行内部审计,以降低企业的财务风险,提高审计质量和效果,进行探讨,并提出了一些针对性较强的方法建议.     

如何构建电网企业全面风险管理及内部控制体系

现代电网企业的"管"和"控"是指电网企业在国家政策指引下的"风险管理"和"内部控制",加强电网企业全面风险管理及内部控制对我国电网企业的正常有序发展有着重要的作用。本文从全面风险管理与内部控制的概述入手,阐述两者之间的内容与关系,进而探讨电网企业全面风险管理框架,最后对电网企业全面风险管理三道防线的构建做出一定阐述。     

如何构建电网企业全面风险管理及内部控制体系

现代电网企业的“管”和“控”是指电网企业在国家政策指引下的“风险管理”和“内部控制”,加强电网企业全面风险管理及内部控制对我国电网企业的正常有序发展有着重要的作用。本文从全面风险管理与内部控制的概述入手,阐述两者之间的内容与关系,进而探讨电网企业全面风险管理框架,最后对电网企业全面风险管理三道防线的构建做出一定阐述。     

内部控制整体框架理论的突破及其启示

本文介绍了内部控制整体框架理论的建立和发展过程,对于美国内部控制的最新研究成果《企业风险管理——总体框架》进行了全面分析,揭示了内部控制理论的发展趋势,并从内部控制理论的发展进程中系统地归纳了美国内部控制理论的特点。     

风险管理视角下的国有企业内部控制方式研究

世界范围内的经济次贷危机给国有企业的经营发展带来挑战,相当一部分国有企业因缺乏风险管理意识、内部控制体系建设不到位引发经营和资金链断裂等危机.随着我国经济的持续发展,对风险管理视角下的国有企业内部控制工作提出了新的挑战和要求,文章从国有企业内部控制概念及发展现状出发,分析了风险管理对国有企业内部控制的重要性和必要性,并进一步探讨了风险管理视角下的国企内部控制的方式,以期提高国企内控力.     

风险管理、内部控制与国有商业银行海外上市

本文探讨了风险管理、内部控制与国有商业银行海外上市的关系。共分四个部分：一、关于银行风险的几个基本问题；二、关于银行风险的监管要求；三、关于公司治理和内部控制的监管要求；四、关于国有商业银行完善风险管理、内部控制制度的几点建议。第一部分是本文的分析框架；第二、第三部分是从该分析框架的角度对上市监管要求进行的阐述；第四部分是结合分析框架和监管要求，对国有商业银行风险管理改革提出的建议。本文的基本论点是，满足海外上市监管要求是国有商业银行海外上市需达到的最低要求；制定并实施与自身业务战略相适应的风险战略，将直接影响国有商业银行的股票投资价值。     

新常态下集团化企业内部控制与风险管理的研究

经济一体化环境中我国集团化企业迅速发展,但其面临的市场竞争压力及运营风险等也随之增加,如私设"小金库"、挪用公款等贪污腐败问题频发,制约了企业的健康发展.引发上述问题的主要原因是企业内部控制存在缺陷、风险管控不到位等.新经济形态下,集团企业需不断加强内部控制,并运用现代化管理手段完善风险防控系统,提升风险应对能力.随着企业现代化管理水平及外部监管机构规制要求不断提升,当前多数集团企业已意识到内部控制与风险管控的重要性,并制定了内部控制机制和风险管控体系.但其未将内部控制与风险管理进行深度融合,没有充分发挥内部控制的风险防控作用,而风险管理中权责划分不明,风险控制流于形式.对此,新常态下集团化企业要以风险管控为出发点、内部控制为切入点,将内部控制与风险管理充分融合,构建科学健全的内部控制管理体系,促进集团化企业的良性发展.基于此,本文探析集团化企业内部控制与风险管理现状,并提出企业内部控制与风险管理优化建议,为集团化企业的内部管理提供参考.     

浅谈销售公司风险管理框架下内部审计的转型

根据美国《萨班斯—奥克斯利法案》的相关要求,销售公司怎样才能适应风险管理框架的要求,还要满足销售公司管理层的需要,实现内部审计工作转型.文章从销售公司风险管理框架的建立对内部审计的影响,提出销售公司内部审计转型的几点看法.     

企业内部控制的风险管理框架

内部控制是企业能否健康发展的风向标,其重要性愈来愈受到业界的重视和关注,各国政府也在不断尝试去健全和完善企业内部控制的相关法律法规,然而,现实中,很多企业的风险管理和内部控制能力都离人们所期望的还有很大差距。于是,如何加强企业内部控制风险管理就成了全球企业关注的核心与焦点。本文结合时代背景,从企业内部风险控制的结构和功能出发,整合风险管理的框架,提出自己的见解。     

企业内部控制的风险管理框架

内部控制是企业能否健康发展的风向标,其重要性愈来愈受到业界的重视和关注,各国政府也在不断尝试去健全和完善企业内部控制的相关法律法规,然而,现实中,很多企业的风险管理和内部控制能力都离人们所期望的还有很大差距。于是,如何加强企业内部控制风险管理就成了全球企业关注的核心与焦点。本文结合时代背景,从企业内部风险控制的结构和功能出发,整合风险管理的框架．提出自己的见解。