建设银行内审工作的难点与对策

《商业银行法》规定，商业银行实行一级法人体制，其分支机构不具有法人资格，不承担民事责任，在总行授权范围内依法开展业务。要确保授权经营制的实施，就必须建立完善的自我约束机制，因此内部稽核审计在现代商业银行中的地位和作用日趋重要。而建设银行现行的内审机制仍然建立在计划经济模式基础上，已不能适应现代商业银行管理机制的需要，必须建立新的稽核机制，才能充分发挥稽核的监督职能作用，为此，笔者就目前建设银行内审工作的难点与对策，谈点粗浅看法：一、难点（一）内审机构体制与商业银行的经营管理体制不相适应。目前从总…     

稽核审计工作面临的问题与改进设想

农行从八五年下半年起各级行都相继地设置了稽核审计机构,配备了人员,开展了工作。本文试就县支行一级的稽核审计机构面临的问题,作肤浅的探讨。面临问题及原因一、县支行稽核审计股稽核人员对本支行进行稽审,阻力大、思想负担重,束缚了稽核审计工作的活力。这是因为:第一,现行办法明确规定:中国农业银行各级行的稽核审计部门受本级行行长直接领导。对本级行行长和上级稽核审计部门负责并报告工作。县支行稽核人员是在行长的直接委派下,对所辖的业务部门进行稽查的,完成某项稽核审计任务后,由稽核员提交稽核报告,行长负责批示处理。这一做法存在着很大的弊病,顾名思义,作为一行之长必定是全行业务活动的决策人,而稽核人员又是对这些业务的活动情况进行检查监督,通过稽查反映出的问题在某方面很可能是由于行长在领导上的失误而造成的,行长在不能正确看待存在问题的情况下,稽核审计部门反映出的问题就象一桩“悬案”无人过问,最后往往大事化小,小事化了。如果,稽核人员向上级如实反映情况,又不利于同领导之间的团     

强化稽核监督 为经营管理服务

<正> “进一步改革计划、投资、财政、金融和一些专业部门的管理体制,同时强化审计和经济监督.健全科学的宏观管理体制与方法。”江总书记在党的十四大报告中,充分肯定审计监督在经济管理工作中的作用。稽核是银行的职能部门,是国家审计体系的一个组成部份。银行稽核是在本行行长的领导下,并向其报告工作,它是银行内部的综合经济监督部门。因此,它必须围绕银行业务的发展.围绕领导最关心的问题开展工作,这样才能服务于领导,服务于银行的经营管理。本文仅就稽核监督为经营管理服务谈谈粗浅的认识。     

全区农行稽核理论研讨会综述

为了适应改革开放的需要,使稽核工作更好地为经济建设服务,为改革开放保驾护航,从理论到实践,从服务宗旨到具体工作方法上进行广泛深入的探讨,今年6月中旬,广西农村金融学会召开了稽核专题理论研讨会,现将主要论点综述如下:一、建立市场经济体制必须强化稽核监督(一)市场经济的特点要求强化稽核监督1、市场经济是有序经济,是法制经济,需要制订许多法律、法规和制度来规范人们的行动,还要有一个专门机构去监督各部门严格执行这些法律、法规,这个监督部门就是审计机构.从一个企业内部来看,各项规章制度的贯彻执行也需要有一个内部审计机构来监督检查,因此,根据市场经济这一特     

浅谈商业银行内审与外审的哲学关系

一、商业银行内审与外审的区别(一)工作地位有所不同。从立法角度看,国家审计机关和人民银行实施审计监督是《宪法》赋予的职责,并有专门立法,凡是有国家资金的地方,审计机关都可以按照有关规定,代表国家实施监督,并具有无比超脱的独立地位和执法处置权威。而专业银行内审是设在本系统内相对独立的机构,只对本系统各级行行长负责,不能代表国家行使监督权,在执法中只有发现问题和建议处置权,没有直接处置权;从监督层次角度看,国家审计机关和人民银行稽核部门是综合财政经济金融监督部门,对其它经济、金融监督部门有再监督的职能,属于高层次的监     

处理好五个关系 搞好银行稽核审计

当前,我国社会主义审计体系已经逐步建立.宪法规定:“国务院设立审计机关,对国务院各部门和地方各级政府的财务收支,对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支,进行审计监督.”“县以上的地方各级人民政府设立审计机关.”国务院关于审计工作的暂行规定指出:“国务院和县级以上各级人民政府各部门应当建立内部审计监督制度,……大中型企事业组织,应当建立内部审计监督制度,设立审计机构,……”还指出“审计机关可以委托经政府有关部门批准.注册的社会审计、会计组织进行审计.”根据这些规定,国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织,组成了我国一套完整的社会主义审计体系.农业银行的稽核审计是我国社会主义审计体系的重要组成部份,稽核审计部门,在本级行的行长领导下,独立行使检查监督权,根据党和国家的方针、政策、计划、法令和金融规章制度,对农村金融业务活动、财务活动以及会计出纳工作进行稽核审计,以加强宏观控制,维护财经纪律,改善经营管理,提高信贷资金使用效率和经济效益,搞活微观经济,保证经济体制改革的顺利进行.     

改进企业内部审计管理浅见

内部审计作为企业的一个职能机构,其工作目标主要是实施内部审计监督,为本企业的内部管理和决策服务。内部审计是适应内部监督和管理的需要而产生、发展的,内部审计作为企业自我约束机制独立存在,是市场经济和强化经营管理的客观要求。随着现代企业制度的建立,企业将...     

农发行稽核工作之思考

一、提高认识,树立全新的稽核观念 　　一是政策观念,农发行稽核工作必须认真贯彻执行党和国家的各项方针以及金融政策、法令,并以此作为稽核工作的基本任务和判断一切是非界限的准则.二是服务观念,稽核工作既是一项监督检查工作,又是一项服务性工作,是监督检查功能与服务功能的有机结合,稽核人员要强化服务意识,牢固树立服务第一的思想,不论揭露问题,还是提出建议,都是服务,稽核工作必须紧紧围绕全行的工作重点和难点开展,为行领导经营决策提供第一手资料,当好参谋,同时为上级行做好反馈工作,为基层行做好辅导服务.三是现代稽核观念,从对全面业务经营稽核,逐步向对内部控制制度的监督评价为基础稽核过渡;从被动检查转为主动提出防范措施,督促业务部门建章建制,堵塞管理漏洞;由过去单纯监督基层行经营行为,转变为监督和促进基层行经营管理的不断完善提高并重.……     

加强商业银行内部审计监督的若干思考

对商业银行而言,健全有效的内部控制机制实际上就是对内部风险的有效控制和防范,能达到查错防弊、提高效益的目的,而内部审计是内部控制的最后一道防线,是对控制的再控制．也是商业银行建立自我制约机制和自我发展机制的主要内容,是实施内部管理和监督的重要手段,是实现内部控制目标的有力保证。因此,如何加强商业银行的内部审计监督就成了解决问题的重中之重。目前,我国各商业银行相继对内部审计体制进行了改革,如有的行将原内部审计部门隶属本级行的体制改为统一领导、分级管理、分层负责;各级内部审计部门向上级行和本级行双重…     

对完善商业银行内部稽核监控体系的思考

一、当前商业银行内部 稽核监控面临的问题 1、内部稽核所处的地位使其不具有相对独立性和权威性。目前,我国商业银行实行在行长领导下稽核管理体制,不能对由于行长决策失误造成的损失进行有效的监督。其次,稽核部门不能独立行使监督职能,稽核部门要对本行行长负责,对审查出的问题不经行长同意不能上报,不能独立作出处罚决定。再次,稽核部门的设置是与其他职能部门平行,在检查平级的其他职能部门时。     

试行行长离任审计 探索稽核工作新路

试行行长离任审计　探索稽核工作新路□林奇明，周小晶试行行长离任审计，是适应国家专业银行向商业银行转化，强化行长任期经营目标管理责任制，健全和完善干部考核制度的一项新举措。为了加强对行长任职期间经济责任的审计监督，健全自我约束机制，我行从１９９４年７月...     

股份制改革时期的管理体制改革

内部审计和内控合规体系的建立小李：2004年以后,我行进一步加强风险管理和内部控制体系建设,率先对内部审计体制进行了改革。我行内部审计体制是如何改革的？老张：为适应全行改革发展的需要和国际国内监管的要求,我行以原稽核管理框架为基础进行了内部审计体制改革。     

浅谈对基层农发行行长的离任稽核

对基层农发行行长进行离任稽核,是 内部稽核部门对最基层行行长任职期间 的工作进行客观公正地综合评价,明确被 稽核人的工作责任和经济责任,防范金融 风险的一种监督活动。基层农发行行长在 调离、提拔、退休、辞职、免职时,对其任职 期间的责任进行稽核后,方可办理有关手 续。离任稽核的稽核期限从有关部门批准 被稽核人任职起,到其离任时为止。笔者 针对基层农发行行长离任稽核的主要内     

中国人民银行县支行行长岗位规范(试行)

第一章总则第一条为便于培养、考核、任用人民银行县支行正副行长,使其努力学习、勤奋工作、更好地履行本岗职责,以适应金融体制改革和金融事业发展的需要,根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》及有关的金融法规和人事、教育制度的规定,特制定本规范。第二条人民银行县支行是中央银行的基层机构,在上级行领导下,履行中央银行的有关职责,对辖区内专业银行和其他金融机构进行领导、管理、协调、监督、稽核,办理金融机构存贷款业务。县支行行长是本行的领导,副行长协助行长工作,对地、市行负责。职能     

提高基层农行稽核工作质量之我见

农行开展稽核审计工作以来,在强化内部管理,提高经济效益,搞好廉政建设,促进金融改革顺利进行等方面发挥了积极的作用。但在加强农行稽核工作的同时,违章违纪行为仍时有发生,这与稽核工作质量不高有一定的关系。本文就当前影响稽核工作质量的因素及其对策,谈一些肤浅的看法。 （一）影响基层农行稽核工作质量的因素 1、稽核工作的独立性不够。目前,农行内部稽核审计机构与其他职能部门处于平行的地位,因而缺乏有效的约束力。一方面,稽核人员（含总稽核）工作的开展是在本行行长领导下进行,并向行长负责,很难不受领导意志支配;另一方面,稽核审计人员是本行职工,其经济利益与本行的经济利益密切相关。如审计内容范围对审计人员的利益有影响,工作起来就有思想顾虑,这样,必然影响审计的客观公正。     

强化中央银行稽核监督之我见

强化中央银行稽核监督之我见徐姿娇银行稽核监督工作是随着金融体制改革的不断深化而建立和发展起来的，它既是改革开放的产物，又为改革开放服务。对此，本文拟就加强人民银行稽核工作谈几点粗浅之处。一、提高稽核干部素质，适应改革需要加强稽核干部职业道德的培养，是...     

行长任期经济责任稽核的程序与方法

开展行长任期经济责任稽核是完善银行内部制度的一项重要内容 ,其目的就是通过稽核 ,客观公正地评价行长在任期内贯彻执行党和国家的各项金融方针、政策、法令、法规及各种规章制度的情况 ,评价行长工作能力及工作业绩 ,总结行长在防范风险、加强管理、提高效益等方面取得的经验及存在的问题 ,为干部的考评及使用提供依据。行长任期经济责任稽核是一项复杂的、系统的、多层次的稽核业务 ,涉及面广 ,内容繁多 ,形式多样 ,工作量大。有时需要开展全面的离任经济责任稽核 ,有时又需要开展专项的经济责任稽核 ,所以要根据不同的稽核内容采用不同…     

浅议农业银行内部改革的途径

浅议农业银行内部改革的途径章向东（一）激活经营层。操作办法是：建立内部人才交流市场，县支行行长在市场上公开招聘，同时与群众参与、组织考核相结合。与之配套，实行行长任期目标制、年度稽核考核制和期满审计评价制，对达不到目标、稽核审计过不了关的，自然免职，...     

关于对行长任期经济责任审计的探讨

行长任期（离任）经济责任制审计包括行长在任期内的经营管理责任履行情况，和各项经营管理指标完成情况而进行的全面审计，以此来监督行长在任期内责任的履行情况，并对其业绩进行鉴证和评价。因此，为保证建设银行规范运作，提高经营管理水平，防范和化解风险，对实施行长任期（离任）经济责任审计，主要有以下几个方面的作用。     

对当前企业内部审计工作的思考

众所周知，在审计监督体系中，政府审计、内部审计和注册会计师审计三方既相互联系，又各自独立，各司其职，泾渭分明地在不同的领域实施审计。而我国的企业内部审计一般由本部门、本单位的负责人领导，业务上受上级主管部门指导，相对外部审计而言，其独立性较弱。随着我国市场经济的多元化发展，企业规模的迅速膨胀及产权关系的日趋复杂，充分重视内部审计制度建设，并切实落到实处，对于在企业内部建立一套行之有效的监督和控制机制，加强内部管理，显得愈发重要。一、转变思想，更新观念思想是行动的先导，思想上的高度重视是审计取得成…