新时代资源税立法的背景与选择北大核心CSSCI

从新时代生态文明建设战略布局和全面推进依法治国的目标出发,资源税立法是目前税制建设的必然选择。当前,随着自然资源部成立、《环境保护税法》颁布实施以及前期从价计征改革经验的积累,资源税新一轮改革和立法的条件日趋成熟。新时代资源税立法应以扩大征税范围为核心,在税率、税目、征税环节、计税依据以及税收优惠设计中充分体现新发展理念和税收法定精神。     

我国资源税制度改革问题研究

当前,生态文明建设和可持续发展是我国经济社会发展的目标,现行的资源税制度已经不能适应这一目标,难以发挥对促进对节约资源和保护环境的积极作用,资源税改革已经成为完善我国税制、促进经济结构调整、实现经济可持续发展的必由之路。     

生态文明建设与金融支持

实现经济社会可持续发展,必须考虑生态环境和资源节约。金融作为现代经济的核心,应立足地方经济发展的实际,积极探索服务生态文明建设的新思路、新举措、新途径,在促进生态文明建设中发挥应有的作用。     

浅议资源税改革

一、资源税的作用 资源税就是国家为了保护自然环境和生态环境，促进资源合理利用，限制资源开发，实现可持续发展而对一些稀缺资源征收的税收。在我国，资源税是一种差别税，其作用主要表现在以下两个方面：     

我国水资源税的负担原则与CGE估算北大核心CSSCI

随着水资源节约和保护意识的日益提高,将水资源纳入税收调控范畴逐渐成为各方共识。水资源税应以资源节约为调控目标,可以采取税费共存、从量计征的形式。CGE模型的测算显示,对宏观经济影响程度较小,且能够起到节能减排作用的水资源税税负的合理区间为3%-14%。同时水资源税改革中还需要进行相关的法律修订,并对水资源税的纵向与横向收入归属进行协调。     

我国资源税收的产生和发展

资源税是我国税制体系的重要组成部分。当前,我国经济可持续发展已受到资源瓶颈的制约,资源税制到了必须改革的关键时刻。     

从资源税费的功能定位看资源税的改革方向

本文通过对资源税费的地租理论和外部性分析得出资源税费的应有功能:资源开采者对国家资源所有权的补偿;对级差地租的经济补偿;对造成的环境破坏和对后代的资源掠夺进行的补偿。通过对资源税的功能定位分析我国现在的资源税改革,认为应扩大资源税的征收范围,建立生态补偿机制,促进新能源的开发,并且开征环保税等从资源的开采到利用保护资源、保护环境。     

完善税收政策促进节约型社会建设的对策分析

税收在节约型社会建设中具有增强市场主体的社会节约意识、促进资源节约技术的开发和使用、鼓励企业循环利用资源、促进产业结构调整的作用。但现行税收政策还存在资源税的征收范围较小、缺乏鼓励使用可再生能源的税收政策、涉及环保的税收政策在节约资源和保护环境方面的调节力度不够等问题。完善税收政策促进节约型社会建设应调整资源税、适时开...     

节能减排管理中有关资源税问题的探讨

随着我国经济大幅增长,资源短缺、环境污染等问题也日益严重。资源税作为国家进行宏观调控的手段之一,在节能减排、促进资源合理配置和社会可持续发展等方面都发挥着重要作用。本文总结了我国现行开征资源税的现状和不足,并结合国外经验提出了在加强节能减排管理背景下进一步完善我国资源税制度的建议。     

我国资源税收的产生和发展

资源税是我国税制体系的重要组成部分。当前，我国经济可持续发展已受到资源瓶颈的制约，资源税制到了必须改革的关键时刻。 如何认识资源税收 资源税收顾名思义是以自然资源为征税对象的税收。     

土地增值税立法:目的引入与税制修正

相较于暂行条例,《土地增值税法(征求意见稿)》未设置立法目的条款,未明确税种主要属性,只在立法说明中简单阐释立法意义和税制功能,此种立法技术很难经得起正当性拷问,既无法为集体土地增值税制明确构成要件和发展趋向提供指引,还在程序和实体两个维度抑制土地增值税调控功能的充分发挥.立法目的绝非可有可无的对象,而是税收立法的起点和税制正当性的来源,是在理论上、实务中提醒和督促祛除课税弊端的最佳利器.土地增值税是地方调控税,财政目的位居其次,若欲进一步夯实其立法正当性基础,应重新设置目的条款,即"为推动房地产市场健康发展,合理调节土地增值收益,健全地方税体系,制定本法".做实土地增值税立法目的,有利于调控税制并使集体土地增值税制相关问题尽快得到解决,推进税收实质法治建设.     

论规制我国地方政府间制度外税收竞争的法治筹划

制度外税收竞争导致税收法定主义弱化,降低了市场机制对经济资源的配置效率。其法治筹划,从税收立法角度来看,要完善规范税收竞争的相关法律,提升税法立法级次,赋予地方适当税收立法权,加快费改税立法进程;从调整税收政策取向来看,要对税收优惠、区域经济协调发展、税制改革、财政转移支付等方面进行深化改革;同时,要通过强化税收执法监督、健全税收司法保障,对制度外税收竞争进行规制保障。     

互联网金融税收优惠政策的博弈分析及其比例检视

“互联网+”大背景下,互联网金融税收优惠政策的推行,不仅助推了该领域的持续发展,更是加快中小微企业转型升级的重要动力。但其作为一种租税特权,对税收公平、税收中性等原则势必造成一定的损害;作为一种资源分配工具,又会造成利益不均衡分配等问题。互联网金融税收优惠政策的顺利推行,需要经过博弈分析的利益检验和比例原则的功能评判,以契合该领域政策推行的目的性、适当性、必要性和均衡性。     

经济学视角下的中国生态文明建设

党的十八大提出将生态文明建设纳入中国特色社会主义事业“五位一体”总体布局,有着现实的经济学背景,也是对我国现代经济发展理念的重大创新。生态产品概念的提出,有助于我们从经济学的视角来理解生态文明建设的目的和要求。从微观产品角度来说,可以将生态产品的供给能力作为考评地方政府业绩的指标;从宏观制度层面,需要完善各项法律法规、建立健全生态文明考评体系,推进生态文明建设创新。     

试析《税收基本法》立法中应重点确立的税收基本原则

《税收基本法》已列入全国人大五年立法计划,确立和贯彻税收的基本原则是《税收基本法》立法的核心工作之一。为此,建议借鉴国内研究成果和国际经验,在《税收基本法》的立法工作中确立和贯彻税收法定主义原则、财政收入原则、税收公平原则、税收效率原则,并对相关税收原则的关系进行定位。     

内蒙古煤炭产业延伸发展对策研究

就目前而言,煤炭仍然是我国的最主要能源,其在能源供给结构中一直居于首位。内蒙古作为全国的产煤大区,煤炭在能源生产和消费结构中占比达90％以上。从能源的储备方面来看,内蒙古地区煤炭资源丰富,潜在价值巨大,但是,煤炭资源在开发利用的意识方面和体制方面仍然没有脱离传统模式。主要存在不合理开采、低效率利用、不可持续的煤炭产业延伸以及忽视生态保护来发展煤炭产业等众多问题。因此,在十八大报告倡导生态文明建设的大背景下,积极研究内蒙古煤炭产业延伸发展,使资源优势转变为竞争优势,协调好资源开发利用与产业延伸发展以及生态文明建设三者的关系具有重要的现实意义。     

充分利用税收杠杆大力建设节约型社会

目前，我国政府提出了全面、协调、可持续的科学发展观，致力于促进经济与社会、人与自然的全面协调发展。因此，建立资源节约型社会成为贯彻政府宏观政策的重大措施。通过税收政策对构建节约型社会的作用及在税制方面所存在问题的详细分析，建议从增值税、所得税、消费税和其他税种方面进行完善。     

透视税法遵从意识培养的法理内涵

随着税收制度的不断完善和税收征收管理的不断改进,凸现于税收理论与实践中的一个具有重要意义的问题就是对全体公民税法遵从意识的培养.没有普遍的税法遵从意识为环境,再完善的税制,再先进的税收征管手段都无法保证国家税收的依法征收.本文试图从一般法理和税法法理的不同层次、从法律义务与道德义务的区别与联系的角度着手进行分析,探索税法作为一种特定的法律形式对纳税人义务规则要求重于权利保障的合理性,从而为公民自觉遵从税法提供法理上的依据.     

税收优惠政策清理的价值取向、政策评估与顶层设计

地方税收优惠政策泛滥是中国财税领域长期存在且饱受争议的问题,积弊已久的税收优惠政策已经严重干扰到了市场资源配置与竞争公平性。2014年国家出台了系列政策,对地方税收优惠政策进行清理,采取“一刀切”的方式,要求坚决取缔一切不合法、不合规的地方优惠政策,忽视了地方政府利益现实诉求和区域经济发展差异,未全面调整处理好优惠政策背后的中央与地方利益关系,导致执行半年的清理行动搁置。因此,接下来的税收优惠清理行动需要兼顾地方利益诉求与央地关系调整,围绕建立税式支出预算监测报告机制,使税收优惠的作用及因此减少的税收收入显性化,并纳入预算管理程序;统筹结合税制改革,调整税收优惠清理路径;研究赋予地方一定税收优惠立法权的可行性,完善转移支付机制等顶层设计,以全面深化税收优惠体制改革。     

对建设生态文明税收制度的研究

我国经济在保持稳定快速增长的同时,节能降耗与生态保护的迫切性日渐突显,转变高耗能、高污染的经济增长模式是宏观调控的当务之急,也将成为今后税收制度改革的重要方向。本文总结并分析了西方发达国家在推动环保和节能方面的税制改革的基本情况和典型经验,从符合生态文明的要求出发,提出了建设符合生态文明要求的若干税收政策建议。