我国个人所得税公平性分析——基于税收负担的考察

横向公平是税收公平的基本要求。近年来我国个人所得税中各类所得的税负都不高,尤其是经营所得的税收负担最低,各类所得之间税负的显著差异破坏了个人所得税的横向公平。为进一步提高个税的公平性,一是要逐步收紧核定征收方式,提高现有核定征收的针对性,严格设定核定征收的行业门槛以及经营额标准,规范相应税收征管;二是要适度降低经营所得查账征收的法定税负率,扩大综合所得范围。另外,税务机关既要大力提升个税征管效率,也要全面提高纳税服务水平,与纳税人之间形成良性合作关系。     

交叉型分类综合个人所得税税制设计

并立型分类综合个人所得税仍存在着税负不公等诸多问题,我国应实行交叉型分类综合个人所得税.应设计两套税制-分类所得税制和综合所得税制.前者适用于个人所得税的源泉扣缴和预缴,后者适用于年终汇算清缴.坚持两类税收管辖权并用,课税范围应具广泛性.以家庭为申报纳税单位,通过设置家庭系数简化税制、适应计划生育政策,采用少档次、最高边际税率较低的超额累进税率.     

新个税下居民综合所得纳税筹划案例分析

2019年,新个人所得税法开始实施.新个税法实行综合所得与分类所得相结合的个人所得税税制,并在原个税法的基础上修订了计税依据、综合所得范围、计税方法、适用税率等项目.如何合理地减少个人所得税是每个纳税人关心的问题.本文通过理论和实务相结合的方式探讨个税筹划方案,为合法合理地进行纳税筹划提供参考.     

个人所得税纳税筹划案例及解析

从2019年1月1日起,我国全面实施综合与分类相结合的新个人所得税制,这是国家推动经济高质量高速发展,促进社会公平迈出关键的一步,使得税收制度更公平地惠及每一位居民.本文从个人所得税纳税筹划改革特点入手,探究了个人所得税纳税筹划的作用及存在的问题,并以此为基础,提出了利用纳税人身份认定、税收减免政策、提高员工福利、合理分配专项附加扣除等纳税筹划策略,希望能够帮助纳税人将个税税负降至最低,实现个人收入最大化.     

发展中国家综合与分类相结合的个人所得税模式选择——基于巴西、印度和印度尼西亚的比较

中国之外人口最多的三个发展中国家——印度、印度尼西亚(以下简称印尼)和巴西,目前实施的都是世界上盛行的综合与分类相结合的个人所得税(以下简称个税)制度,其中印度和巴西是半综合税制,而印尼是半二元税制。为了适应公平与效率兼顾的个税改革趋势,并便于与现行分类税制相衔接,我国宜选择大分类、小综合的半二元税制。在税前扣除上,应充分考虑纳税人的基本生计负担及取得相关收入的成本、费用和发生的损失;在征管方式上,应实行源泉扣缴与自行申报相结合,使大部分纳税人免于纳税申报。     

按家庭征个人所得税会更公平吗?——兼论我国个人所得税改革的方向

美国的个人所得税(简称"个税")制度很难成为我国个税改革的样板。越来越复杂的美国个税束缚了其调节分配功能的发挥。超过一半的OECD成员国已经放弃旧制,改为按个人课征个税,这使税制变得简单,同时避免了个税对社会"婚姻中性"的妨碍。世界上已有27个国家和地区实行单一税,个税变得进一步简单、透明和实质公平。放弃累进税,个税按个人征收还是按家庭征收的选择、分类征收与综合征收的权衡等难题将不复存在。树立新的公平观,我国个税改革应走向单一税。     

当前我国个人所得税改革的若干问题探讨

2011年新个人所得税改革政策出台后,我国的个人所得税仍然面临诸多矛盾冲突,如缺乏整体税制设计、改革的指导思想不够明确以及改革缺乏对征管约束的考量等。应明晰个税改革的目标和责任,对改革进行准确定位;对税制进行整体设计,推动个税向综合与分类相结合的制度突破;适时跟进个税征管领域的配套改革。     

完善我国差异化个人所得税抵扣政策的若干建议

我国的个人所得税制度自2019年1月起进行了较大力度的改革,实现了从分类向综合与分类相结合税制的转变,尤其首次在个人所得税制度中引入专项附加扣除的概念。实施以来产生了比较积极的效果。但我国的个税制度未来更需要进一步完善,以深度体现收入公平分配、应对人口老龄化社会和生育政策转变等目标。本文针对个人所得税抵扣政策进行探讨,提出了完善我国个人所得税扣除制度的若干建议,期待党和政府能全方位、多方面的综合考虑,使我国的个税制度能更加公平合理。     

浅谈我国个人所得税制的完善

个人所得税是调节个人收入、缓解社会分配不公的重要经济杠杆,但我国个人所得税税制模式不合理、纳税期限和税率设计不科学导致税负不公平,这严重制约着其经济杠杆作用的发挥。因此,应在选择分类综合所得税制的基础上对个人所得税的纳税期限和税率进行调整,以便更好地适应社会主义市场经济的要求。     

个人所得税改革探究——基于社会财富公平再分配视角

社会财富公平分配是近年来一个持续升温的话题,而个人所得税是促进社会财富再分配公平的重要手段。近年来,我国政府对个人所得税进行了一系列改革,在一定程度上促进了社会财富的公平分配,然而这种改革的作用十分有限。个人所得税在促进社会财富再分配公平过程中还存在许多问题,建议扩大征税范围,合理确定费用扣除标准;实行按年计征的分类与综合所得税制;健全纳税档案管理,加强对各类纳税人的监督管理;强化个人所得税征收管理力度,尤其是加强对财产转让所得的征管力度。     

公平视角下关于完善个税改革的若干思考

为完善个人所得税税制,2011年我国对个税进行了新一轮的改革。此次改革贯彻了我国"十二五"规划中提出的"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的要求。然而,一年有余,当前的个税政策在税率、税费扣除标准、纳税对象等方面都有失公平,缺乏对纳税人实际生活状态的考量。本文从阐述新个税改革入手,进而描述了新个税改革后存在诸多问题,最后提出了完善个税改革的具体措施。     

论奥巴马的新税政策对我国个人所得税制改革的启示

奥巴马新税政策的主要目的是通过拓宽税基,让富人成为主要的纳税主体,从而缩小社会收入差距,维护中、低收入家庭利益,减少贫困。它带给我国个人所得税制改革的启示,是在理念上一定要树立起让富人更多纳税的观念,通过调整税制结构,增加个人所得税比重,发挥个税在调整社会收入差距中的作用;通过拓宽税基,抬高个人所得税起征点,让富人成为主要纳税主体,从而实现税负公平,减少社会贫困,最终实现社会公平和正义。     

个人所得税的改革方向

现行《个人所得税法》经过几年时间的运行，取得了基本的成功。特别是在组织财政收入方面，可以说是一年上一台阶。是我国所有工商税中收入增长最快的税种。但由于税制设计本身的缺陷，现行个人所得税仍具有阶段性,它并未能解决我国社会主义市场经济发展初期个人所得税的所有问题，未能充分发挥出其应有的巨大作用，它还存在着个人所得税模式选择未能实现公平税负的立法原则；费用扣除未综合考虑纳税人实际状况，难以实现实际税负的公平；税率分项而设，造成税制繁杂、税负不公；按月、按次分项计征税款，容易导致偷逃税，造成税款流失，税负不公等问题。     

浅析我国个人所得税存在的问题及改革建议

我国现行个人所得税税制日益显现出诸多问题,如分类所得税、费用扣除不合理、税率复杂导致的税负不公,征管方法有漏洞等.为充分发挥个人所得税所特有的调节收入分配的杠杆作用,进一步完善我国个人所得税征收管理体制,本文提出分类与综合相结合的混合型税制结构模式、税收与指数挂钩等建议.     

浅析我国个人所得税存在的问题及改革建议

我国现行个人所得税税制日益显现出诸多问题，如分类所得税、费用扣除不合理、税率复杂导致的税负不公，征管方法有漏洞等。为充分发挥个人所得税所特有的调节收入分配的杠杆作用，进一步完善我国个人所得税征收管理体制，本文提出分类与综合相结合的混合型税制结构模式、税收与指数挂钩等建议。     

论个人所得税的二元课税模式

由于综合个人所得税制在理论基础和实际征管方面都存在着难以克服的困难,发端于北欧国家的对劳动所得适用累进税率而对资本所得适用比例税率的二元个人所得税制就成为一种较为现实而理想的模式,在国际上正得到日益广泛的支持。我国近年提出的综合与分类相结合的个人所得税制模式近似于二元所得税制,应当作为个人所得税改革的长远目标,但还需对具体制度安排进行恰当的设计。     

我国个人所得税课税模式研究

本文通过对目前个人所得税课税模式的研究,基于社会经济发展的特点,围绕课税征管模式、扣除项目及税率等内容,提出个人所得税课税模式分类与综合征收相结合的混合课税模式,分类与综合实践并重,实现公平税负为主线,提高纳税人积极性和保障国家税收,实现收入分配平衡.     

转轨期我国个人所得税制改革方向的探讨

我国现行个人所得税目前是对同一纳税人不同类别的所得,按不同税率分别征收,具有分类所得税的基本特征。但是在这次个人所得税制改革时,考虑向综合与分类相结合的方向改革前进,对制度性的问题一定要认真分析,不仅能够保证老百姓的利益,更要充分发挥个人所得税调节收入分配功能,为以后的个人所得税改革铺好路。一、发达国家个人所得税税制模式改革简述     

中美税法个人所得税扣除制度之比较

个人所得税的扣除是不同国家税收制度中最重要的环节之一。美国的个人所得税扣除制度较为完善,扣除项目的分类较为科学,能够较好地实现税负公平原则。而我国的个人所得税扣除制度较为粗糙,未能很好地体现量能负担原则。我们可以借鉴美国个人所得税制度的设计,就整体税制设计、个人所得税的课征模式、所得税扣除制度的具体设计等方面加以完善。     

个人所得税自行纳税申报的国际经验与借鉴

发达国家纳税申报制度实体法完备且详实、纳税申报制度人性化。美国等发达国家采用分类综合所得课税模式进行申报和征收,在制度设计上是先分类计征后综合计征。针对中国个人所得税自行纳税申报起征点计算偏低、自行申报制度缺乏约束、纳税人自行申报意识不强、纳税人变更申报地点管理难等问题,可研究推进分类与综合混合相结合的个人所得税申报制,提升个税申报信息化管理水平,完善税务稽查,规范税务代理,不断完善个人所得税自行申报制度。