我国地区间税收负担差异分析

通过实证分析可知区域经济增长与宏观税负水平的不均衡性：经济增长东高西低，宏观税负西高东低。这种税负差异是由于东西部地区产业结构和所有制结构的不同造成的，而国家的部分税制结构和税收返还体制更加拉大了这种差距。本建议通过完善税收体制和规范转移支付制度，调节地区间的税负差异。     

我国税收政策对经济增长的非线性冲击效应——基于总量与结构双重视角

本文构建了非线性自回归分布滞后(NARDL)模型与带有随机波动率的时变参数因子扩展向量自回归(SV-TVP-FAVAR)模型,探究了我国宏观税负对经济增长的长期非对称效应,并从总量与结构双重视角考察了税收政策对经济增长的短期动态影响效应.研究发现:我国宏观税负与经济增长之间存在着显著的长期均衡关系与非对称效应,税收的负向波动对经济增长的正向拉动效应弱于其正向波动所带来的抑制效应;从总量视角来看,各时期税收的增加均对经济增长产生了显著的抑制效应;从结构视角来看,商品税的增加在经济危机时期与经济复苏时期对经济增长具有抑制效应,而在经济平稳时期具有促进效应,各时期增加所得税能够显著促进经济增长,但增加财产税对经济增长具有抑制效应.总量驱动与结构优化的双轮调控税收政策更有利于推进我国经济高质量增长.     

市场经济下税源和税负的价值内涵

经济决定税收表现在经济发展的速度和规模决定着税源增长的速度和规模，税收反作用于经济表现在税收负担的总体水平是否适度，结构是否合理会对经济发展产生积极或消极的影响。可见，研究税收与经济的关系实质上就是研究税源和税负问题。市场经济条件下税收参与分配的是社会产品的价值，研究市场经济下的税源和税负问题，首先必须弄清税源和税负的价值内涵。     

税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

湖南宏观税负与经济增长关系的研究

本文基于湖南省税收与GDP的实证分析,结合税收理论就最优税负问题进行了理论探讨,结果表明:湖南省宏观税负与经济增长、产业结构存在着双向、复杂的互动关系,总的来说,湖南省的最优宏观税负是以动态而非静态存在,并在此基础上一定程度上修正了"宏观税负—经济增长"的认识。     

货币政策、税收增长与经济发展关系研究

产生持续的社会产品需求是经济增长的根本动力,稳健的货币政策和良好的税收环境是经济增长的外生条件,2012年开始,我国经济增速明显放缓,本文从GDP、企业经营效益、进出口总值及相关税收、税收结构、货币供应量、贷款投向、外汇占款等指标关系着手,分析不同变量相互关系及历年变化特点,当前经济存在货币资金流向房地产领域①、以工业为代表的实体经济持续下滑,税负偏重、税负结构不合理等突出问题,并提出相关建议。     

我国税制结构、税负水平与经济增长的关系研究——基于全国30个省级单位面板数据的PVAR分析

通过使用PVAR模型和脉冲—响应函数对1994~2008年间我国省级税制结构、税负水平与经济增长的动态关系进行了研究,结果表明,目前我国的经济增长显著地促进了税制结构和税负水平的提高,但税制结构和税收水平的提高没有显著阻碍经济的增长。所以,增加直接税的比重和整体税负水平,不但可以调节贫富差距,促进社会和谐,还可以增加政府支出水平和提高消费率进而促进经济增长。     

税收的经济增长效应——基于经济增长理论的一个述评

经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一,而税收是国家进行宏观经济调控的主要财政政策工具。基于经济增长理论,就税收对经济增长的影响机制,税收及税种结构、税负结构影响经济增长的传导路径,税收与经济增长之间的数量关系等方面的研究进行分析和述评,对于相关领域研究的深化具有一定的借鉴和参考价值。     

广东省消费支出、资本收入、劳动收入实际有效税负税收弹性系数测算

本文在有效税负的分析框架下,测算出广东省消费支出、资本收入、劳动收入等有效税负的相应水平.在此基础上,本文借鉴了税收弹性的研究方法,进一步分析各项有效税负的弹性系数.结果发现:税收收入在不同方面、不同程度上影响着经济流通领域的各经济部门,并与各经济部门间存在着不协调的因素.因此,在制定税收政策时,应充分考虑税收在各经济部门的实际情况,针对消费支出、资本收入、劳动收入有效税负不同的实际情况,做出相应的调整.     

“营改增”企业可利用“低纳高抵”减轻税负——兼谈“营改增”企业的“高纳低抵”问题

本文主要通过案例讨论"营改增"后,税负增加的一般纳税人企业,如何利用现行税收政策中客观存在的"低纳高抵"空间,来合法减轻自身税负;同时对"营改增"后,存在于一些企业之中的"高纳低抵"问题进行案例分析,以期提醒或帮助企业减轻税负。一、"营改增"现状和"低纳高抵"现象(一)"营改增"现状"营改增"税收工程正在我国快速推进,在"结构性减税"的指导思想下,购买服务的企业由不能抵扣进项税额,改变为可以抵扣进项税额,确实减轻了税负。但在税收总量保持两位数增长的前提条件下,有减必有增,也导致了一些企业产生"结构性增税";