浅析增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。正确理解税收筹划的概念必须紧紧抓住其以下三个特点:一是合法性。税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法立法的意图,这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。但偷税是以弄虚作假的方式实施的,不仅违反了税法规定,更违反了立法意图,必将受到严惩,避税则是抓住税法的疏漏进行的,尽管不违反税法规定,但却违反税法立法意图,顶多一时得逞。而税收筹划以税收政策为导向,不仅符合税法规定,而且符合税法立法意图。国家在制定税法及有关制度时,对税收筹划行为早有预期,并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配,以实现国家宏观政策。因此,税收筹划不仅不违法,而且作为纳税人的权利受到国家的保护。二是超前性。“筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素,对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是...     

浅谈外资企业的税收筹划

一、税收筹划的涵义和特点 (一)税收筹划的涵义 税收筹划是纳税人在遵守税法、尊重税法的前提下,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划与安排,选择最优的纳税方案,达到税负最轻或最佳,以实现利润最大化的行为.税收筹划并不是偷税、避税行为,它是通过合法手段来减轻税负的行为.它作为企业经营管理的一个重要环节,必须服从于企业价值最大化或股东财富最大化这一管理目标,在此目标下,既要考虑货币的时间价值,又要考虑边际税率,有时会考虑企业整体和长远利益而选择税负较高的方案.     

浅析企业财务管理中的税收筹划问题

一、税收筹划的概念及主要特点 (一)税收筹划的概念 目前国内关于税收筹划概念的认识还不是非常清晰,从已有的研究来看,纳税筹划的概念有以下几种:一是税收筹划属于避税范畴,税收筹划是该范畴中的一种方式;二是分别从广义和狭义来说,从广义看税收筹划是指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排,从狭义看税收筹划是指企业合法的节税筹划.经过对各种著作中税收筹划概念的归纳总结,得出税收筹划是指纳税人在不违反国家现行法律规定的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以实现企业利润或经济利益最大化.企业经过税收筹划,能够充分利用税法中提供的税收优惠政策,选择对企业利益最大的纳税方案,以实现企业效益最大化目标.从企业财务管理角度来看,税收筹划属于企业的财务管理活动,是一种理财行为.     

浅谈现代企业财务管理中的税收筹划

纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划是建设和完善现代企业财务制度的必要条件,同时,我国的社会经济环境是现代企业税收筹划的有利条件,这就极大的便利了税收筹划在现代企业财务管理中的作用充分发挥。但是,值得注意的是,税收筹划与偷税、漏税、骗税有着本质意义的区别,企业进行税收筹划不能有悖于国家的经济法规,必须严格遵循各项相关原则,并在企业财务管理过程中不断拓展新思路。     

浅谈现代企业财务管理中的税收筹划

纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.税收筹划是建设和完善现代企业财务制度的必要条件,同时,我国的社会经济环境是现代企业税收筹划的有利条件,这就极大的便利了税收筹划在现代企业财务管理中的作用充分发挥.但是,值得注意的是,税收筹划与偷税、漏税、骗税有着本质意义的区别,企业进行税收筹划不能有悖于国家的经济法规,必须严格遵循各项相关原则,并在企业财务管理过程中不断拓展新思路.     

税收筹划与避税对宏观经济的影响

企业在追逐利益最大化的过程中,税收负担的轻重直接关系到实得利益的多寡,税收筹划必然成为企业理财工作的重点,但同时避税行为也会相伴而生.这两种极易混淆的活动对宏观经济产生截然相反的影响.     

税务风险控制在现代公司财务管理中的应用

税务风险控制，指在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划、事中控制、事后审核和安排，降低企业税收负担。它是一种合法行为，与偷税、逃税有本质的区别。     

浅谈企业税收筹划

所谓税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。     

个人所得税的纳税筹划

“愚蠢者偷税,聪明者避税,智慧者做纳税筹划。”所谓纳税筹划,是指纳税人在遵守国家法律、政策的前提下,通过对经营、投资、理财活动的筹划,尽可能减轻税收负担,获取节税利益。纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利,具有合法性、预期性、目的性等特征。个人所得税的税收筹划思路是:尽量避免一次性取得大额收入,在合法的前提下将所得均衡分摊或分解,增加扣除次数,以降低应纳所得税额;提高职工的福利水平,降低名义收入;通过增加费用开支尽量减少应纳所得税额等。     

个人所得税的纳税筹划

“愚蠢偷税，聪明避税，智慧做纳税筹划。”所谓纳税筹划，是指纳税人在遵守国家法律、政策的前提下，通过对经营、投资、理财活动的筹划，尽可能减轻税收负担，获取节税利益。纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利，具有合法性、预期性、目的性等特征。 个人所得税的税收筹划思路是尽量避免一次性取得大额收入，在合法的前提下将所得均衡分摊或分解，增加扣除次数，以降低应纳所得税额；提高职工的福利水平，降低名义收入；通过增加费用开支尽量减少应纳所得税额等。[编按]     

做好企业纳税筹划,合理避税

近些年,企业税收筹划已经成为一个热门话题。税收筹划是在合法的前提下经过对经营、投资、理财活动的精心安排而实现的降低税收成本的活动。本文主要通过对增值税的避税方法的分析来探讨企业应如何做好避税筹划。     

浅析税收筹划与企业理财目标

税收筹划是指纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资理财活动的事先安排和筹划，尽可能地减轻税收负担，从而获得最大的税收利益。税收筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕着企业的财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化。实现企业价值最大化目标，离不开企业的筹资、投资及分配活动的组织，更离不开组织资金运动过程中的税收筹划。税收筹划的意义在于依托税收法规的导向，通过对企业筹资、投资和收益分配等活动的调整，寻求企业收益与税收负担的最佳配比，从而实现企业价值最大化的目标。     

做好企业纳税筹划,合理避税

近些年,企业税收筹划已经成为一个热门话题.税收筹划是在合法的前提下经过对经营,投资、理财活动的精心安排而实现的降低税收成本的活动.本文主要通过对增值税的避税方法的分析来探讨企业应如何做好避税筹划.     

企业合理避税筹划之我见

一、企业避税的涵义与意义 避税筹划,即纳税人在税法规定许可的范围内或不违反税法的前提下,通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排,使企业本身税负得以延缓或减轻,系尽可能节约税收成本的一种税收收益的活动.企业树立税收筹划意识,用合法的方式保护自己的正当权益,从而提高企业效益无可厚非.企业为了合理避税,必须进行详细的税务筹划,这对企业,对社会都具有很重要的意义.     

浅谈施工企业纳税筹划

我国正处于建筑业和房地产业的快速发展的阶段,施工企业的税收收入大幅增长,已成为地方财政收入的重要来源,也成为各级税务机关检查所关注的重点。施工企业工程业务量大、分布广、施工周期长,从以往检查的情况来看,很多企业往往主观上不是恶意的偷税,通常是因为财务处理的不规范造成的,最后受到税务机关的重罚。一、纳税筹划的相关概念(一)纳税筹划的概念纳税筹划是纳税人对自身的纳税事项所进行的策划,具体的说,就是指纳税人在不违反国家税收法律法规的前提下,通过对涉税事项进行合理地安排,以达到减轻税收负担,降低纳税成本或资金使用成本的目的。(二)税收筹划与偷税的区别从合法性上看,偷税及逃税是指纳税人逃避或者减轻其纳税义务的行为,其行为的后果要受到国家法律的制裁。而税收筹划则是纳税人在税收法律允许的情况下,利用税法特例进行的避税法律行为,因此,税收筹划既不是违法行为,更不是犯罪行为。然而在实践中,要分辨某一行为究竟是属于纳税筹划行为,还是偷逃税行为,却比较困难。因此,纳税人在实施纳税筹划策略时,除了必须全面深入研究有关税收法律的规定外,还应进一步了解税务人员的看法,否则,一旦纳税筹划被视为逃税,就会得不偿失。(三)施工企业实施纳税筹划...     

中小企业税收筹划风险及防范

一、中小企业税收筹划的风险 税收筹划．是纳税人为维护自己的权益，在法律法规许可的范围内．通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，达到尽可能减少纳税成本．谋求最大税收利益的一种经济行为．由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作．而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化．这必然蕴涵着较大的风险。当前随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用．已经引起了越来越多的中小企业重视。然而由于中小企业在规模、资金、人员素质、融资渠道与跨国公司和大型企业的巨大差异．其税收筹划的方法和风险也有所不同。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识．认真分析各种可能导致风险的因素．积极采取有效措施．预防和减少风险．避免落入偷税逃税的陷阱．从而实现税收筹划的目的．     

税务机关如何应对税收筹划

税收筹划，是纳税人在不违反税收法律法规的情况下，通过对经营、投资、理财等活动的精心谋划和安排，充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，从而获得企业经济利益最大化的一种理财行为。那么，面对蓬勃发展的税收筹划，税务机关应当如何应对，这是一个无法回避的课题，必须正确认识税收筹划的积极意义，支持和引导企业     

企业纳税筹划法律风险及其规避策略

税收筹划指的是企业的纳税人在国家的法律与税收的相关法规约束下,依据税收政策法规作为指导,预先选择税收获利最丰厚的纳税方案,对本企业的日常生产、经营、理财、投资等一切经济活动的企业筹划行为.专业的企业法律专家表示:企业的利益与经营风险是同存的.根本没有风险而产生的利益,相关的税收筹划为企业纳税人带来经济利益时,同样存在特定的风险.基于此,本文阐述了在三类税收筹划模式下企业的纳税人需要应对的法律风险,进而探讨了规避经营风险的相关策略,提出了必要的参考.     

企业纳税筹划误区之探讨

纳税筹划被越来越多的企业所关注和运用,但由于一些认识上的原因,存在诸多误区.本文就纳税筹划常见的几大误区进行探讨,以便企业认识误区,避免筹划失败,降低风险. 一、把纳税筹划与偷逃税行为混为一谈 纳税筹划实质上是一种企业为了减轻税收负担和实现税收零风险而进行的一种合理的避税行为,避税与偷逃税有本质上的区别,不能混为一谈.企业合理避税的前提条件是:依法纳税、依法尽其义务,按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例,按时足额缴纳税款.在这个前提下进行的合理避税才能成为企业的权利,其行为才能受到法律和社会的认可和保护.     

透析税收筹划

税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围之内通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划由于其依据的原理不同,采取的方法和手段不同,主要包括:节税筹划、避税筹划和逃税“筹划”三个方面的内容。其中节税筹划是采取“合法”的手段,利用现行税收制度的税收优惠政策,获取税收利益的筹划。具有合法性、政策导向性、策划性等特点。而逃税“筹划”是一种违法行为,为税法所不容,并不是真正意义上的税收筹划。避税筹划虽然不违法,但与国家的立法精神背道而驰,危害国家税法,是国家不提倡的税收筹划…