密切税收征纳关系初探

当前税收征纳关系中存在的主要问题有：纳税人纳税意识淡薄;非税收入侵蚀基;税务机关没有全面有效地履行其职责,税务人员工作方法简单。对此,应进一步完善税制,公平税负;做好税收宣传工作,增强纳税人法制观念;坚持依法治税,实行公开办税;改进征纳方法,提高税务人员素质。     

税收执法监督的博弈分析

纳税人对税收执法行为的监督存在着制度运行的低效率,这在理论上被“智猪博弈”模型所证实。纳税人执法监督存在着执法的“专业性缺失”、监督委托方的“软规则”和执法环境的“弱产权”等负效用。为了提高纳税人的执法监督效率,需要从匿名监督、硬化规则、确认产权和委托独立等四个方面建立税收执法监督的目标模式。     

跨国企业并购业务税收征纳规则分析

随着我国同世界各国经济的联系不断紧密,跨国企业并购业务在我国越来越多地出现,但其发展还不成熟,在税收的征纳方面也缺少具体的业务准则进行规范,甚至对于某些税收业务的处理还存在着规制的空白点,这极易使得纳税主体产生逃避纳税的动机,进而利用我国在这方面规则的漏洞偷逃税收,造成国家税收利益的极大损失。应从设立完善的跨国企业并购业务税务会计核算机制等方面入手,改进与完善跨国企业并购业务税收征纳规则。     

《税收征纳》大家谈

随着2004年的风景长廊即将走完，《税收征纳》杂志也在风风雨雨中迎来了第17个年头。本期是《税收征纳》杂志发行200期。     

如何构建和谐税收征纳关系

对于税务部门而言,需要在工作中和征收对象构成和谐的工作关系,这不但有利于工作,而且还是政府部门践行三个代表思想的重要体现,也是构建和谐社会的重要组成部分。和谐关系的构建使得税务部门能顺利进行税款征收,保证国家财富不会流失,也能方便纳税人纳税,使得纳税成本降低,有利于征收和纳税双方和谐相处。     

税收征纳中的不等式

有些财务人员在学习税收法律法规时,反映有些名词和术语容易混淆,这就有必要准确理解其内涵,否则,就有可能差之毫厘,谬之千里。节税≠避税节税是指纳税人在顺应立法意图,遵循税收法律法规的前提下,利用税法中固有的起征点、免征额、减免税等一系列优惠政策,或者绕开税收惩罚等倾斜调控措施,通过对企业筹资、投资及经营等合法方式的活动安排,达到少缴税款的合理行为。避税是指纳税人违背国家的课税意图,利用税法上的漏洞或缺陷,通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务,以期达到少纳税或不纳税的一种非违法经济行为。…     

事业单位财务会计规范及税收征纳关系分析

在事业单位日常管理过程中,财务会计是非常重要的组成部分.为更好的提升事业单位的发展成效,提高事业单位的发展水平,应该全面实现财务会计的规范发展,更好的把握会计规范及税收征纳的关系,全面推动事业单位的健康持续发展.     

转轨时期税收征纳行为的博弈模型与对策分析

征税人和纳税人是税收征纳关系中的两个主体,在税收征纳关系中有着各自的立场和利益。税收博弈关系的存在要求在制定税制时不能仅从政府利益的角度出发,还要充分考虑征税人及纳税人各自的利益及其行为选择。必须采取相应的措施对二者进行约束,以减少税收流失,从而保证国家税款的及时、足额入库。     

税收遵从成本对纳税遵从行为的影响

税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。     

我国税收征管方式的博弈分析

文章对我国基本的税收征管方式采用博弈论的方法进行分析。分别求出在这种征管方式下,任务博弈、礼品博弈、声誉博弈的均衡解。进一步求出征管博弈在任务博弈、礼品博弈、声誉博弈三个关联博弈约束条件下的子博弈精炼纳什均衡。指出这种征管方式存在的弊端,并依据分析所得结论提出改进这种征管方式的建议。     

税收遵从影响因素的实验分析

税收不遵从问题是各国政府面临的一大难题,各国政府都力图从那些影响纳税人遵从决策的因素中找到有效的方法来提高税收遵从水平.运用实验的方法对纳税人税收遵从的主要影响因素进行分析表明:较高的税收检查概率、罚款率,纳税人从政府获得较多的公共物品以及较低的"不存在第三方报告的收入"的比重,会导致纳税人税收遵从率较高;纳税人感到自已是不公平的受害者,税收遵从率较低;税率、纳税人收入水平及性别对税收遵从的影响是不确定的.应从树立现代税收意识、加强税收检查、提高税收执法质量等方面提高我国纳税人税收遵从水平.     

强化税收征管和纳税主体遵从税法程度的关系

本文试图从纳税主体的天性和税收管理机关的职能出发，说明纳税主体的税法遵从与税收征管的关系和强化税收征管的基本途径。     

刍议关联企业税务管理

《企业所得税法》对企业与其关联方之间的业务往来做出了规定。2009年1月9日,国家税务总局出台了《特别纳税调整实施办法(试行)》,进一步对关联企业税务管理进行了规范。本文结合实际工作,分析了关联企业税务管理工作中存在的问题,并提出了相关建议。     

加强对关联交易的税务管理

近年来,随着市场经济的发展,关联企业间的关联交易行为越来越普遍,给税务管理带来了巨大的挑战。本文对关联交易税务管理中存在的问题进行分析,在了解关联交易税务管理存在的主要问题的基础上,提出了完善税收制度、对重点企业的关联交易实施重点监控、充实反避税信息资料库等建议。     

刍议博弈论在税收活动分析中的应用

本文在简要介绍博弈论的部分基本原理与方法的基础上,对博弈论在税收领域的应用进行了探讨,并建立了两个简单的模型来重点说明博弈论在税收征管领域的应用.     

最优线性所得税模型评析

在研究最优税收理论在我国的实用性问题时，不必局限于考虑额外负担问题，而应该把研究的重点转向税收的行政管理和寻租，同时，从税收的社会公平角度，还应当把支出问题也纳入最优税收理论研究的范畴。     

对现代税收征管的认识与探讨

人类社会进入21世纪，中国“二次革命”的任务将更加艰巨，市场化改革和增长方式转型的“两个根本转变”将最终完成。面对新世纪和如此广泛深刻而又剧烈的变革，作为政府机器的经济基础、国家干预经济重要手段的税收，如何由传统征管向现代征管转变，这是我们面临和要努力解决的问题。本文仅就此问题谈些粗浅认识。……     

税收合谋的博弈分析与防范机制设计

在我国税收不遵从行为中,税收舍谋危害最大,影响最广.税收合谋能否生成取决于四个经济变量,即有效沟通、制度条件、支付变量、合谋成本.瓦解和防范税收合谋的机制包括构建绩效预期机制、建立普惠和激励机制、架构有效的税收处罚机制、设立税收举报奖励制度等.机制设计的目的在于降低税收合谋的诱惑力,促进市场经济的健康发展.