保险公司绩效审计实务探索

中国太平保险集团公司稽核中心(以下简称稽核中心)自成立以来,在做好遵循性审计的同时,积极开展绩效审计方面的实践,2010年初对集团内的太平财险分公司开展了效益效能专项稽核,2012年又针对集团内的产险、寿险和养老险三     

谋合规发展 筑风险防线——记发展中的中国太平保险集团公司稽核中心

前世今生2008年年底,按照中国太平保险集团(以下简称集团)整体战略部署,作为集团五大战略改革措施之一,集团整合稽核资源,在原集团稽核部和各子公司内部审计体系基础上重组成立集团稽核中心(以下简称稽核中心),在集团审计委员会的领导下,形成集团统一垂直的稽核     

深圳燃气XX公司XX总经理任期经济责任审计案例

[案例介绍]20XX年XX月,深圳燃气审计部按集团公司年度审计计划的要求组织审计人员对集团下属XX公司XX总经理进行了任期经济责任审计。XX公司原为集团公司的全资子公司,2005年4月经过股权转让,成为集团下属控股子公司A公司的控股子公司,从事液化石油气零售、批发业务的专业公司。公司下设综合管理部、财务部、人力资源部、服务     

构建保险公司内部审计 共建共享机制的探析

保险公司成立区域审计中心,旨在结合辖区公司风险管控和自身建设需要,在注重审计工作创新、提升审计价值的同时,注重发挥辖区公司风险管控第一、第二道防线的作用,力求加强审计服务、筑牢风控防范三道防线。本文试以中国人寿区域审计中心为例,对创新建立保险公司内部审计的＂共建共享＂机制进行探讨。新时代中国人寿发展的新目标、新定位、新要求,对公司的区域审计中心提出新挑战。     

审计团队负责人组织与协调方法探讨

中外历史上不知有多少战争是因为将军的指挥失误而惨败的,各国现实中由于审计经理协调不当导致重大风险的审计案例也不胜枚举。承担集团项目审计与进行战争一样,组织与协调工作能起到生死成败的关键作用。我所对某二级电网集团公司,连续进行了三年的年度报表审计,笔者在参与审计团队的组织与协调方面,也有一定的感悟,特以此公司审计为例对审计团队负责人组织与协调方法作些探讨。该二级集团公司(以下简称集团公司或集团项目)的所属单位包括本部和十几个或几十个分(子)公司,其特点是资产量大、所属单位多、经济业务复杂(涉及到报表汇总合并和科目抵销等业务)。集团公司年报审计的特点是审计人员多、审计时间长、审计业务复杂、组织协调难度大。为了控制审计质量、审计风险和审计成本,提高审计效率,集团项目审计经理在组织与协调审计团队时,至少应从如下五个方面予以考虑。     

企业集团统一审计与审计质量

企业集团是新兴市场国家非常普遍的企业组织方式。审计质量问题研究的已有文献通常关注的是单个公司,本文则关注在同一实际控制人控制下的企业集团中,多家上市公司选择同一家会计师事务所审计,即集团统一审计是否会影响审计质量。研究发现,较小规模事务所进行的集团统一审计,其审计质量更差;而较大规模事务所进行的集团统一审计,则未发现其对审计质量产生显著影响。     

为公司改革转型发展大局提供强有力保障——2013年中国人民保险财险纪检监察审计暨合规工作纪实

2013年,中国人民保险财险系统各级纪委、监察审计部门、合规部门、监察稽核中心在集团纪委和公司党委、总裁室的正确领导下,紧紧围绕公司改革转型发展大局,狠抓源头预防腐败,加强改进工作作风,整合监督资源,深化监督检查,创新合规管理,严格执纪问责,党风廉政建设和反腐败斗争、审计监督、内控合规和风险管理工作扎实推进,有效发挥了内部监督的服务保障作用,有力支持了公司向以客户为中心转型发展.     

三泰实业公司财务部门负责人经济责任审计案例分析

〔案例介绍〕2011年3月,三泰集团审计部组织审计小组对其下属全资子公司三泰实业公司的原财务部门负责人李某进行离任经济责任审计。一、基本情况三泰实业公司成立于2002年5月,注册资金5000万元,是一家国有全资综合性经营公司,经营范围涵盖商贸、科技开发、文化传播、租赁等业务范     

协同推动保险公司假赔案审计结果运用

太平稽核通过建立一系列促进内部审计结果运用成效的机制,积极与内外部单位沟通协作,提出审计意见及建议,推动被审计单位完善机制、优化流程,落实审计整改,提升内部审计成果价值。     

浅谈董事长经济责任审计的审计范围及责任界定——基于北京金融街投资(集团)有限公司的实践

北京金融街投资(集团)有限公司(以下简称公司)自20世纪90年代就成立了审计部,负责集团公司的内部审计业务,其中就包括对公司负责人的经济责任审计。以前的经济责任审计大多针对企业负责人,一般是指对企业的总经理进行经济责任审计,而对不主持企业经营管理工作的董事长则很少涉及。随着法人治理结构的逐步完善,对于下属单位既有董事长又有总经理的,其董事长也要进行任期经济责任审计。如何对董事长的经济责任进行认定、审计范围如何确定的问题就摆到了审计人员的面前。目前,     

中国太保 演绎均衡之道 分享行业成长

中国太平洋保险(集团)股份有限公司——中国知名的、领先的综合性保险集团公司之一。公司主要通过下属的太平洋寿险、太平洋产险为客户提供全面的人寿及财产保险产品和服务,并通过下属的太平洋资产管理公司管理和运用保险资金。经过十多年的发展,公司已构筑起均衡、合理的业务架构和庞大的营销网络及完整的营销渠道,公司的各项业务获得长足发展,目前居于行业领先的地位。     

客户业绩波动与审计风险防范:信息鉴证还是保险功能?

审计保险假说提出审计兼具信息价值和保险价值。基于审计供给的保险假说研究文献不仅没有考察企业的整体风险对审计投入的影响,而且没有将审计的信息功能和保险功能区分开来。本文从企业业绩波动的视角研究客户的信息风险和经营风险对审计投入的影响,对审计的信息鉴证功能和保险功能进行检验。研究发现:与无业绩重大波动的公司相比,业绩重大波动的公司获得更多审计投入;与正向非重大波动的公司相比,正向重大波动的公司获得更多审计投入;业绩负向重大波动的公司获得的审计投入并不高于负向非重大波动公司。本文的研究结果支持审计的信息鉴证功能,但不支持中国证券市场存在审计的保险功能。     

专家评议会在经济责任审计中的应用分析

〔案例介绍〕2011年6月,三泰集团审计部组织审计小组对其下属全资子公司三泰控股公司总经理实施任期经济责任审计。在现场财务审计结束后,审计部邀请有关专家对三泰控股公司的管理绩效进行评议。一、基本情况三泰控股公司是三泰集团所属的工业制造业上市公司,资产规模近百亿元,三泰集团控股比例为65%。三泰控股公司总经理周军于2004年2月到任,任职至今。     

企业集团统一审计能降低审计收费吗

审计收费是审计研究的重要问题。已有审计研究文献通常关注的是对单个公司的审计收费,本文则关注在同一实际控制人控制下的企业集团中,多家上市公司选择同一家会计师事务所审计,即集团统一审计对审计收费的影响。研究发现,集团统一审计不但不能降低审计收费,反而会增加审计收费;选择大所进行统一审计可以降低审计费用,而小所执行统一审计则可能存在牺牲独立性以获得更多审计收费的情形。此外,事务所尤其是小规模事务所,在招揽集团客户时存在激烈的低价竞争。     

把中保集团办成具有国际水平的国有商业保险集团公司

把中保集团办成具有国际水平的国有商业保险集团公司马永伟中国人民保险（集团）公司，是经国务院批准，由中国人民保险公司改建而成的中国第一家保险集团公司。中保集团的成立，是中国人民保险公司发展史上的一个里程碑，铭刻着中国人民保险公司４６年的风风雨雨，凝聚了...     

发挥稽核作用 促进信用社发展

几年来，鹿邑县农村信用联社重视发挥内部审计稽核，不断完善规章制度，强化内部管理，提高信贷资产质量和经营效益，防范和化解金融风险，有力地保障和促进了全县农村信用社经营与管理工作的规范化和各项业务的健康发展。一、统一思想，提高对内部审计稽核工作重要性和必要性的认识在社会主义市场经济体制逐步确立、金融体制改革日益深化的新形势下，联社领导和广大干部职工认识到：加强审计稽核监督有利于信用社提高经营管理水平，有利于促进信用合作事业健康发展。联社领导明确提出审计稽核工作要“依法治社，严肃稽核”，从而为全辖区稽…     

略谈如何围绕农业银行中心工作开展稽核监督

农业银行稽核审计部门是国家审计的组成部分,负责对农业银行系统的各项业务活动进行检查监督。在新的历史时期,农业银行稽核审计部门如何围绕本行中心工作开展稽核监督,本文略谈一点肤浅的看法。(一)稽核审计在开展银行中心工作中的作用农业银行的中心工作是根据国家的宏观决策确定的。中心工作有很强的时限性,要求农业银行各部门在一定的时限内围绕本行中心任务去努力工作。随着国民经济发展对农业银行的要求,稽核审计部门在完成银行中心工作中的作用显得越来越重要。1、服务作用。农业银行的稽核审计部门不是为了监督而监督,而是通过稽核检查,发现     

春潮在这里激荡——记厦门建发集团公司审计部总经理林芳

2001年,林芳同志被委任为厦门建发集团公司审计部经理,后继任审计部总经理,2010年被聘为建发集团公司审计总监(兼集团公司审计部总经理)。林芳所在的厦门建发集团公司是厦门市政府所属国有投资型企业集团,集团公司位列2010年中国公司500强第147名、中国企业效益200佳第179名,连续多年位居福建省企业集团100强首位。集团的核心业务包     

浅析信用社审计稽核的重要性及存在的问题

农村信用社审计稽核存在如下问题:审计稽核制度独立性不够,审计稽核制度规范性有待提高,审计稽核工作中指标不完善等。本文主要从树立科学的审计稽核理念与创新审计稽核机制等方面对解决上述问题进行了阐述,并提出了具体措施。     

关于我国保险集团内调查资源运营管理模式创新的研究

根据原中国保险监督管理委员2010年3月印发的《保险集团公司管理办法(试行)》,保险集团是指保险集团公司及受其控制、共同控制和重大影响的公司组成的企业集合,该企业集合中除保险集团公司外,有两家或多家子公司为保险公司,且保险业务为该企业集合的主要业务。财产保险、车险、农险、责任保险、人寿保险、健康保险和养老保险等公司往往是保险集团公司主要控股的公司。