当前应付利息核算制度的缺陷及其矫正

按照现行《金融保险企业财务制度》规定和权责发生制与配比原则要求，金融企业在经营过程中吸收的各类定期存款，应按季预提应付利息。具体核算方法是由各经办行、社于每季度按各档次定期存款季平均余额和当前相应利率计提。     

改革预提存款利息的意见

为正确核算损益,从１９８７年开始,在四大国有商业银行实行定期储蓄存款预提应付利息的办法,以避免定期储蓄存款到期后利息支出集中体现。现在实行的这种提取方法,是按１—８年定期储蓄存款月平均余额,分别乘以各档次利率按季提取,实际支付的定期储蓄存款利息,从所...     

对改进农信社定期存款应付利息计提方法的探讨

应付利息是指金融机构办理业务中向客户吸收的定期存款应支付的利息,根据权责发生制原则及有关财税政策规定,农村信用社在2001年10月份之前按季、10月份后按月对定期存款一年期以上(含)各档次定期存款计提应付利息,一方列入成本中的利息支出,进入当期损益,一方列入应付利息科目核算,计提的方法是按季或按月以各档次定期存款平均余额乘以适用利率.     

应付利息计提办法浅析

权责发生制原则是为了真实反映当期经营成果的一个重要原则,在银行的会计核算操作上,主要体现在计提应收利息和应付利息。现行的银行计提应付利息办法,是以分年限定期存款季平均余额为基数,乘以相应年限计息日挂牌公布的利率。1993年3月1日《储蓄管理条例》颁布实施后,对储蓄存款利息的计算办法作了较大改变,其中定期     

应付利息核算的制度风险及其防范对策

按照现行《金融保险企业财务制度》规定和权责发生制与配比原则要求,商业银行在经营过程中以负债形式向社会个人以及其他企事业单位筹集的各类定期存款,应按季预提应付利息。具体的核算方法是由各经办行于每季度按各档次定期存款季平均余额和相应利率档次分别计算。遇利率调整,从利率调整当季开始按新利率计提。     

对应付未付利息提取、支付核算现状剖析

财政部颁发的《国营金融、保险企业成本管理办法》及中国农业银行总行制定的《财务管理制度》,对应付未付利息的计提,作了明确的规定:预提应付未付利息,按一年期以上定期储蓄存款各季度月平均余额和国家规定:分一、二、三、五、八年利率档次计提。当年实际支付的定期储蓄存款利息,冲减预提应付未付利息,本年实际支付的利息超过预提数的,按财务制度规定动用上泥额。如仍不能抵销实付息的部分,可据实列支、并作评细说明。这对实现银行的权、责发生制,如实反映损益状况,是有积极作用的。从现实情况看,农业银行点多面广,业务水平参差不齐,理解能力各异,在总行未制定统一的核算手续前,各地做法五花八门。     

利用电算化解决计提应付存款利息问题

按照权责发生制的要求，商业银行吸揽存款所支付的利息应在当期计提应付存款利息，纳入成本核算。但由于对计提应付利息的具体操作规程没有在法规制度上形成一套统一的实施办法，所以各行对预提应付利息各行其是，按照自己的方法操作，这就难免造成这样或那样的问题。     

关于信用社定期储蓄存款应付未付利息计算公式的建议

1987年在全区范围内统一实行的信用社定期储蓄存款应付未付利息计算公式:定期储蓄存款应付未付利息=(定期储蓄存款月平均余额×定期储蓄存款平均利率月息×12)一本年已付定期储蓄存款利息(下称原公式),通过实践,如果把这一公式改为:定期储蓄存款应付未付利息=(定期储蓄存款每月余额合计数×定期储蓄存款平均利息)-本年已付定期储蓄存款利息(下称新公式),更为合理,因为:     

应统一规范商业银行“储蓄利息个人所得税”会计核算手续

自“储蓄利息个人所得税”从去年 11月开征后 ,商业银行在“储蓄利息个人所得税”会计核算手续上存在一些问题 ,主要是部分商业银行在“代扣代缴”科目中核算该税种 ,而这种核算手续明显有不妥之处。“储蓄利息个人所得税”是中央级预算收入 ,属于中央财政国库资金 ,不应该等同一般意义的代扣代缴资金 ,所以应该使用“待报解财政款项”科目核算 ,同时按照人民银行有关缴存款制度规定 ,属于财政性存款 ,旬末日该科目余额应全额缴存人民银行 ,商业银行对“储蓄利息个人所得税”在“代扣代缴”科目核算不可避免地占用中央银行的财政性存款。为…     

正确地进行储蓄宣传——中国人民银行向各省、市、自治区分行发出通知

中国人民银行总行最近向各省、市自治区分行发出《关于正确地进行储蓄宣传的通知》。通知首先谈到,中国人民银行1980年颁发的储蓄存款章程中关于定期存款提前支取,按实际存期计息;逾期支取按原订利率分段计息的规定执行以来,存在下列问题: 目前定期储蓄在储蓄总余额中的比重占80％以上,但实际包含有不少活期存款和定活两便存款。据典型调查,定期储蓄提前支取的占15％左右,这部分存款实际上是定活两便存款,但却拿定期储蓄的利息;定期储蓄逾期不取,又不转期的已占50％以上,并且有继续发展的趋势,这部分存款实际上已变成活期储     

改进定期储蓄存款应付利息计提办法的思路

改进定期储蓄存款应付利息计提办法的思路杨宏飞定期储蓄存款在专业银行组织的各项存款中所占的比重最大，其利息支出是全部成本支出的重点项目。１９９４年随着财会制度改革，提取定期储蓄存款应付利息是否准确，直接影响农行当期利润的实现。现行应付利息计提办法在实践...     

储蓄存款业务中几种辩证关系

一、存款与取款的关系 储蓄业务中存款与取款的关系是平等的,没有取款的储蓄单位或部门(以下简称单位)绝对没有存款。有较多存款余额才能有某一日较大数的取款。 二、定期存款与活期存款的关系     

福建省金融统计资料(2004年9月)

来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活期存款定期存款储蓄存款活期存款定期存款578917531308445320313681834各项贷款短期贷款工业贷款商业贷款农业贷款中期流动资金贷款中长期贷款429622117022952791111709金融机构人民币信贷收支报表单位:亿元注:本表统计口径包括人民银行、政策性银行、国有商业银行、其他商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、邮政储蓄机构、外资金融机构。来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活期存款定期存款储蓄存款活期存款定期存款41871061802259261311451468各项…     

福建省金融统计资料(2005年6月)

金融机构人民币信贷收支报表单位:亿元来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活期存款定期存款储蓄存款活期存款定期存款668920041491513365215122140各项贷款短期贷款工业贷款商业贷款农业贷款中长期贷款494023207702383142096注:本表统计口径包括人民银行、政策性银行、国有商业银行、其他商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、邮政储蓄机构、外资金融机构。国家银行人民币信贷收支报表来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活期存款定期存款储蓄存款活期存款定期存款477611628702922962124917…     

青海省金融统计资料（2008年06月）

金融机构本外币信贷收支报表单位:万元2008.8本期余额比上月增减数比年初增减数行列名称今年去年今年去年一、各项存款1.企事业单位存款(1)活期存款(2)定期存款2.储蓄存款(1)活期储蓄(2)定期储蓄1246453241639503401255762695495460523234492631156532041234383234074309893663     

分期存入式定期存款

分期存入式定期存款是日本金融业开办的一种综合性金融商品, 它由不定额零存整付存款与定期存款组合而成。 组成分期存入式定期存款的不定额零存整付存款,其内容主要有: 1.存款期限在六个月以上五年之内,有期满前三个月不得再存款的规 定(冻结期),期满一次领取本金及利息。2.存款以一定额的整数为计 息单位,存款期内不限于存款的次数,并参照定期存款的同档次利率计 息。3.不定额零存整付存款有目标型,确定日期付款型、期满自由型三 种类型供存款人选择。不定额零存整付存款的特色是,虽存款日不一, 而期满一次领取本息,以小额储蓄作大额运用并具有定期存款同样优 厚的利息收入,对存款人具有吸引力。其不足之处是。     

对改革农行应付利息计提和利息支出核算的思考

应付利息的计提和利息支出如何列帐对银行当年的利润有着巨大的影响。本文将对现行应付利息的计提和利息支出的列帐在会计核算方面的现状及存在的问题、改革方案和改革的意义分述如下。以期尽快改革,消除核算方法不科学造成账面利润不能真实反映各行的经营实绩。　　一、目前在应付利息的提取、利息支出核算方面的现状及存在的问题(一)应付利息计提既没有遵循权责发生制核算原则,也没有体现谨慎性原则。应付利息储备先天不足,成本后移严重,导致会计分期前提下的财务成果不实。没有遵循权责发生制核算原则。1994年农业银行实行权责发生制核算…     

浅谈组织低成本存款的几点措施

近年来,由于定期存款占总存款的比重过大,付出的利息较多,直接降低了银行经营效益.产生这种现象,主要是我们对负债结构没有作更多的研究,工作上产生盲目性、片面性;在组织资金方面只注重存款总量的增加,忽视了存款的结构优化;抓储蓄宣传时,过多强调定期储蓄的好处,忽视活期储     

降低资金成本必须提高资金营运效益

降低资金成本问题,是当前山区农行面临的重要课题,关系到农行经营的活力和为农村经济服务功能的发挥,引起了广大农村金融工作者的普遍关注.但据笔者了解,对这方面的探讨文章,多从资金来源方面去考虑,如调整负债结构和利率结构,改进利息计算方法,增加对公存款等等,而很少从资金营运效益方面去考究.我认为,从根本上来说,降低资金成本必须提高资金的营运效益,不抓住这个关键问题,降低资金成本的目的是很难实现的.一、山区农行资金成本高的主要表现一是存款向高利率档次倾斜.从河池地区农行看,各项存款余额由1985年的12056.5万元增加到1991年的49188.7万元,定期存款余额已由1986年的3379.5万元上升到1991年的18486.5万元,1991年定期储蓄已占全部储蓄余额的75%,当年增长数占全部储蓄余额增长数的79.3%.     

福建省金融统计资料(2004年12月)

注:本表统计口径包括人民银行、政策性银行、国有商业银行、邮政储蓄机构。来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活期存款定期存款储蓄存款活期存款定期存款599318431402440332214241898各项贷款短期贷款工业贷款商业贷款农业贷款中期流动资金贷款中长期贷款436722137053042791151800金融机构人民币信贷收支报表单位:亿元注:本表统计口径包括人民银行、政策性银行、国有商业银行、其他商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、邮政储蓄机构、外资金融机构。来源方项目余额运用方项目余额各项存款企业存款活…