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近年来上市公司财务报告造假的情况频有发生,绿大地、獐子岛等财务造假现象引发了市场对上市公司内部控制的关注.财务造假的情况不仅摧毁了证券市场的信誉,也影响了投资者的信心.近年来我国制定了一系列要求上市公司进行内部控制信息披露的法律法规,有效促进了投资者对上市公司内部控制情况的了解.我国之前上市公司对内部控制采用自愿披露的方式,近年来法规出台要求上市公司强制披露,我国的法律体系已经走向成熟,但是在具体的应用上还存在一系列问题需要解决,本文针对这些问题加以研究,以进一步完善上市公司内部控制信息披露. 相似文献
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财务造假案件频繁发生,不仅损害投资者的利益,也影响资本市场的健康发展.货币资金作为企业粉饰财务报表的“重灾区”,也是注册会计师针对财务造假事件审计的重点.基于此,文章以A公司为研究对象,从金融机构与审计机构角度深入分析函证程序,针对如何预防财务造假案件的再次发生提出几点建议,研究结果对会计师事务所以及监管部门亦具有借鉴意义. 相似文献
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生物资产会计准则的制定一直是一个世界性的会计难题。本文基于"獐子岛事件"暴露出的制度漏洞,在分析国内外相关会计准则的"大同"和"小异"的基础上,对我国消耗性生物资产相关准则的完善提出了探讨。笔者认为,应该根据消耗性生物资产的自身特性选择会计计量属性,并且要进一步充实和细化消耗性生物资产的会计信息披露。 相似文献
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正一、引言在中国A股市场20余年历史中,从"银广夏"、"蓝田股份"到"万福生科"、"绿大地",财务造假案件层出不穷,而2014年10月"獐子岛"第三季度财务报表又突然出现"黑天鹅事件",价值8亿元的扇贝遭受灭顶之灾。这些事件都有一个共同的特点:都属于农业类上市公司。而这绝非巧合,其中存在一定的必然性。农业上市公司财务造假案件频发主要应归因于农业企业自身的特点。相比较 相似文献
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随着我国资本市场财务造假案的频频曝光,问题IPO愈演愈烈,从创业板造假第一股"万福生科"到创业板退市第一股"欣泰电气",不但涉案金额巨大,而且造假手段和技术显著提高,严重影响了证券市场的经济效率.为推动中国经济社会的平稳健康发展,当务之急是避免和防范IPO财务造假,维护利益相关者的权益及注册会计师行业的声誉.本文以企业财务会计和审计风险为研究背景,将IPO财务造假和审计风险模型相结合,通过欣泰电气IPO财务造假事件论述了IPO财务造假手段及审计失败原因.运用数据分析法,对欣泰的欺诈上市和强行退市的行为加以深入剖析,进而从影响审计风险的外部成因和内部成因入手,为降低创业板审计风险提出针对性的建议. 相似文献
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作为会计理论的基本假设之一的持续经营假设,是会计学科理论体系建立的逻辑起点,也是人们在对企业所处客观环境达成主观一致认定的基础上组织会计核算工作的前提条件.在公司年报审计工作中,持续经营能力审计具有很多难点但其重要性又不容忽视.作为指导审计人员工作的审计准则,如何实际运用问题具有思考意义.文章从分析新旧准则出发,结合獐子岛公司案例,从审计机构与企业两个方面进行了思考. 相似文献
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不断完善和发展资本市场一直是经济领域持久的课题,我国一直在为制度的完善而努力.但在资本市场日益发展的进程中,出于利益驱动等目的 的上市公司财务造假案仍时有发生,杜绝财务造假现象需要公司自身遵守法律规则的同时也对审计工作和行业监管提出了更高的要求.本文就A公司的七年造假之路进行论述,就其造假手段、审计过程中的问题和失败原因等方面进行分析,最后提出改进建议. 相似文献
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近年来,我国资本市场财务造假事件时有发生,尤其是农业类企业。农业类企业的业务审计比其他行业更为复杂,农业企业生物性资产的盘点核查不易进行,农业企业存在大量的现金交易导致这一部分营业收入的真实性难以确定等都给农业企业的财务造假提供了便利。本文通过对农业类企业财务造假的手段及原因进行分析,从内部控制的视角出发,探索如何改善农业类企业财务造假的现状,维护我国的经济秩序。 相似文献
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近来,一些上市公司以种种理由更换会计师事务所.后任会计师事务所能否保证审计质量?能否防止上市公司财务造假?记者就上述问题采访了中国证监会有关负责人和中注协秘书长陈毓圭. 相似文献
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近年来,许多公司为了使财务数据符合市场的预期,通过虚增资产、虚增利润等各种手段进行财务造假。企业的财务造假行为不仅损害了投资者的利益、不利于资本市场的正常运转,而且也严重损害了企业自身的声誉,不利于企业可持续发展。财务造假已引起社会各界关注,政府对于企业财务造假行为的监管也愈发严格,然而市场上企业财务造假的行为依旧屡禁不止。学术界许多学者认为企业发生财务造假与该企业的治理水平密切相关,这意味着我国企业的治理能力尚有很大的提升空间。 相似文献
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什么样的公司有财务造假嫌疑?——来自香橼公司和浑水公司的启示 总被引:1,自引:0,他引:1
2011年,中国概念股因财务造假问题遭遇做空潮,引发广泛关注。香橼公司和浑水公司作为做空中国概念股的主要机构,在揭露中国概念股财务造假方面十分精准。分析香橼和浑水做空研究报告发现,中国概念股所表现出的一些表性特征与财务造假有极强的正向相关性。这些特征主要包括:远高于同行业的毛利率;报给工商和税务部门的文件与报给SEC的不一致;有隐瞒关联交易的情形或收入严重依赖关联交易;可疑的主要股东和管理层股票交易;审计事务所名不见经传且信誉不佳;管理层的诚信值得怀疑;更换过审计事务所或CFO;过度外包、销售依赖代理或收入通过中间商;复杂难懂的超过商业实际需要的公司结构;超低价发行股票。香橼和浑水公司发现中国概念股财务造假和做空的过程启示我们:第一,推行上市公司分行业监管有利于监管人员发现上市公司的财务问题。第二,建立预警指标体系有助于监管人员排查、甄别上市公司的财务问题。 相似文献
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近年来,审计人员因执行函证程序失误而未能及时核查出上市公司财务造假问题的审计失败事件频频发生,特别是在银行函证环节的漏洞尤为明显.在2021年3月5日至3月12日召开的全国两会上,有不少代表关注到了银行函证的问题,并且就如何规避银行函证带来的财务舞弊造假和审计失败问题、如何推进银行函证数字化进程等问题展开热议.本文以中天运会计师事务所对大连华实教育咨询股份有限公司的审计失败事件为例,分析华实股份虚构银行存款的方式以及导致中天运审计失败的原因,并从审计人员、银行以及被审计公司三个方面对银行函证程序"难"的现状进行分析,最后提出克服银行函证难点、规范银行函证程序的相关措施. 相似文献
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2011年,中国概念股因财务造假问题遭遇做空潮,引发广泛关注。香橼公司和浑水公司作为做空中国概念股的主要机构。在揭露中国概念股财务造假方面十分精准。分析香橼和浑水做空研究报告发现。中国概念股所表现出的一些表性特征与财务造假有极强的正向相关性。这些特征主要包括:远高于同行业的毛利率;报给工商和税务部门的文件与报给SEC的不一致;有隐瞒关联交易的情形或收入严重依赖关联交易;可疑的主要股东和管理层股票交易;审计事务所名不见经传且信誉不佳;管理层的诚信值得怀疑;更换过审计事务所或CFO;过度外包、销售依赖代理或收入通过中间商;复杂难懂的超过商业实际需要的公司结构;超低价发行股票。香橼和浑水公司发现中国概念股财务造假和做空的过程启示我们:第一。推行上市公司分行业监管有利于监管人员发现上市公司的财务问题。第二,建立预警指标体系有助于监管人员排查、甄别上市公司的财务问题。 相似文献
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十年前中天勤会计师事务所因卷入银广夏公司财务造假案而轰然崩塌;如今深圳鹏城会计师事务所由于绿大地公司欺诈发行而深陷漩涡,将面临着近年来最严重的行政处罚.十年一祭,在证券市场逐步规范的情况下为什么还会不断有注册会计师被卷入上市公司财务舞弊案中?本论文以新制度经济学为框架,结合审计业务特性,从一个新的视角对注册会计师审计舞弊行为进行分析,并对如何提高审计质量提出具体建议. 相似文献