对县域非税收入管理现状的调查与思考——以海南省乐东县为例

非税收入作为政府部门通过合法程序获得的除税收以外的一切收入近年来增长迅速,但其在征收管理、监督检查、制度建设等环节仍存在一些问题。本文通过对海南省乐东县非税收入管理现状的调查,对存在的问题进行分析,并提出了加强非税收入规范化管理的对策和建议。     

政府非税收入规模与经济增长关系之数理分析

本文通过对政府非税收入规模与经济增长关系的数理分析研究,结合非税收入正作用边界的确定,得出合理控制非税收入规模,充分发挥正效应,促进经济社会增长.     

非税收入收缴管理中存在的主要问题及管理建议

非税收入是政府财政收入的重要组成部分。但由于非税收入管理方式不统一、征收部门多元化、资金收缴程序繁锁和业务系统功能不完善等因素的存在,影响了非税收入资金运行的透明度,延缓了资金的入库速度,弱化了相关部门的管理职能,加大了对非税收入的管理难度,阻碍了我国公共财政的建设步伐。管理建议：统一非税收入管理方式,整合非税收入征收部门,优化非税收入收缴流程,加快非税收入收缴管理系统的电子化建设。     

国外非税收入管理的经验与借鉴

现代社会的各国政府对税收和非税收入手段的运用和管理在具体做法上不完全相同,但大多数国家在主要运用税收手段筹措政府财政收入并调节社会经济生活的同时,也日益重视运用非税收入形式组织财政收入。对于非税收入,许多国家先进的管理制度值得我们借鉴。     

浅谈加强非税收入管理

非税收入是政府财政收入的重要组成部分,是政府参与国民收入分配和再分配的一种有效形式,挖掘非税收入潜力,规范非税收入管理,是做大财政“蛋糕“的重要一环.同时,加强非税收入征收管理,挖掘非税收入潜力,可以增强政府的宏观调控能力,增加本级财政预算的平衡能力.     

国际比较视角下税务部门非税收入征管法律制度研究

2018年《国税地税征管体制改革方案》出台后，我国将更多的非税收入类型划转由税务部门征管。域外税务部门对非税收入存在不同征管模式与立法体例：在税务部门执行模式中，业务部门依各单行法负责确定和征收公法金钱债权，税务部门则依据税收程序法予以强制执行；在税务部门负责征收的模式下，存在制定单独的收费征收程序法、直接（部分）适用税收程序法、将非税收入的实体与程序统一规定于税法典的立法体例。当前，我国税务部门对各类非税收入的征管权责相对缺失，宜确立税务部门对非税收入的完整征管权，赋权费款的确定与征收保障措施，以实现税收收入与非税收入在征管主体、职责和程序上的统一。立法方面，我国应在未来制定的“非税收入管理法”中规定非税收入征管的基本规则，在各非税收入单行法中规定特殊规则，对其他共通征管程序可授权税务部门适用《税收征管法》。     

非税收入对地方财政收入规模及结构影响的实证分析——基于云南省数据

近年来,地方财政收入保持较快增长,但非税收入占比过高、结构不合理、人为调节进度等问题日渐凸显,冲击税收的主体地位,破坏财政制度自动稳定器功能,恶化地方经济环境,不利于地方财政收入的高质量增长。本文对云南省2013-2017年非税收入对地方财政收入规模及结构影响的情况进行呈现,进一步研究非税收入、税收收入和地方GDP之间的关系,将云南省非税收入与全国其他省市非税收入情况进行比较研究,分析当前优化地方非税收入结构的必要性及面临的挑战,提出优化非税收入占比的可行路径。     

内蒙古税收收入与经济增长关系的实证研究

税收与经济增长相互影响,税收增加会阻碍经济增长,经济增长又会使税收增加。本文依据乘数理论并采用含有滞后变量的计量模型对内蒙古的税收与经济增长的关系进行定量分析。通过这种定量分析,得出在内蒙古自治区税收对经济增长具有抑制作用,特别是税收对经济增长的这种抑制作用不仅表现在当期,而且对以后持续时期内都有消极作用。这种结论的政策含义是规范税收的征收,适当降低财政收入的非税部分比重,以免影响经济增长。     

电子支付在非税收入收缴中的应用

一、引言 政府非税收入作为我国财政收入的有机组成部份,是各级政府除税收以外最重要的财政收入来源,加强和规范政府非税收入管理,是我国当前财政经济工作中迫切需要解决的重要问题,非税收入征收主体主要为各级政府行政事业性单位,收费项目较税收繁杂,     

非税收入征管中的问题及对策

非税收入是指税收收入以外的政府性收入，多年来在社会经济建设和各项事业发展过程中，发挥了重要作用。然而随着改革和发展，征收管理显现出的问题亟待改进和规范。     

中国宏观税负、非税负担与经济增长

中国最优宏观税负问题一直是财税学界研究的重点。中国财税体制的特殊性给最优宏观税负的研究增加了许多困难,也引起了不少争议。本文将宏观税负的最优目标设定为使经济增长最大化,并按照国际口径对税收收入进行调整,将预算外收入引入经济增长分析框架,利用数据包络(DEA)方法求得制度外收入等不可观测变量的估计值。在此基础上,运用计量经济学方法测算使经济增长最大化的最优宏观税负水平、税负结构,并分析非税负担对经济增长的影响。     

税收增长与经济增长关系的理论分析和实证研究

1994年工商税制全面改革以来,我国税收收入呈现出高速增长态势,从1997年起税收增长幅度已经超过经济增长幅度,从而引发财税理论界和实务界的高度关注.对税收增长与经济增长关系进行理论分析,以1994～2004年相关数据为对象进行实证研究,对我国税收增长和经济增长关系作出基本判断:目前我国税收增长处于合理增长范围,税收增长与经济增长关系基本协调.     

对非税收入占地方财政收入比例过高格局的观察与思考

非税收入作为政府财政收入的组成部分,对支持国家经济发展具有重要作用。但是,通过对大连市非税收入规模和结构分析发现,大连市非税收入占地方财政收入比例超过50％,土地出让收入占非税收入比例七成左右,而且此种现象在沈阳、宁波、青岛等与大连经济发展情况相似的城市具有一定普遍性。非税收入占比过高的财政收入格局影响了财政收入质量,不利于地方经济的稳定增长和可持续发展,亟需从构建科学的税收制度体系、理顺政府收入分配秩序、规范政府筹资行为等深层次体制改革等方面人手进行深层次改革。     

我国政府非税收入体系的基本特点分析

本文从公共财政理论入手对我国非税收入体系的基本特点进行了分析,并在这一分析的基础上对有关非税收入的不同认识进行了相应的讨论.文章认为我国非税收入体系和税收收入体系共同构成了我国政府的收入体系,并具有自己的基本特点.     

我国直接融资对财政收入增长效应之初探

对我国近年直接融资和财政收入增长之间的关系进行了初步探讨和研究.将国内关于财政收入增长原因的研究成果归纳为"94税改"、经济发展、居民收入增长、经济运行等几个方面,并在此基础上用直接融资数据、企业财务数据和宏观财政数据对直接融资和财政收入增长之间的关系进行了分析探讨.结果表明,我国近年来直接融资对财政收入具有明显的增长效应,从另一个角度解释了2006、2007以及2008年上半年我国财政收入高速增长的现象.     

环境税率、双重红利与经济增长

本文构建了一个包含环境税、污染存量和预期寿命的世代交替模型,研究环境税对环境红利和经济发展红利的影响。基于新古典增长模型的研究表明,环境税能够实现双重红利(环境红利和经济发展红利),这契合“绿水青山就是金山银山”的绿色发展理念。从传导机制看,环境税通过负收入效应使得资本积累下降,同时,环境税通过健康效应使得预期寿命延长,这又使得资本积累增加。环境税通过影响资本积累,进而影响环境质量和经济发展。此外,环境税率上升使得用于环境治理的政府支出增加,这使得经济更容易产生环境红利。基于内生增长框架的分析表明,环境税有助于摆脱“环境贫困陷阱”,这为解释国家之间的收入差距提供了一个参考机制。数值模拟结果显示,在新古典增长框架和内生增长框架下,均存在最优的环境税率可以极大化人均产出和经济增长率。本文认为,合理的环境税率有助于推进减污降碳协同治理。     

税源建设与产业结构调整——源自湖南省统计数据的实证研究

税收作为国家制度性工具,在长期时间序列分析中,税率变化幅度较小,征管作用趋于弱化,仅有经济与税收呈现长期稳定的关系。选取湖南省税收增长率和第二、三产业中的六大主要行业进行多元线性回归分析,实证结果显示：第二产业与税收收入相关度较高,贡献率较大;传统服务业与税收收入相关度较低,贡献率较小;房地产行业对税收收入贡献为负数。     

增长型税制简论：对中国税制特性的分析

从理论上看,税收收入增长的决定性因素在于经济的增长,然而,中国税制结构、税制要素设计等使我国现行税制也具有较强的内在增收功能,而这种增收功能在一定程度上又成为中国经济增长的制度性促进因素。这种增长型税制所具有的特性与经济结构优化升级、资源可持续发展和调节收入差距之间存在诸多矛盾,任其发展将不利于我国经济发展方式的转变。因此,我国的税制改革不宜简单立足于对现有税制体系进行小修小补,必须从根本上改变我国税制的增长型特性,构建具有现代发展理念的发展型税制。     

税收增长与经济增长关系的实证分析

运用回归分析方法对我国税收增长与经济增长的关系进行实证分析的结果表明:我国税收增长处于合理增长范围;税收增长与经济增长关系基本协调;税收收入增长的强劲势头保持一段时期是没有问题的;税收收入必将进入与GDP增速协调发展的轨道。     

湖南水污染税的税制设计及征收效应的一般均衡分析

湖南省"两型社会"的深化建设、首批环境税的开征试点、湘江污染的重点治理等事件将湖南省水污染税改革推向了历史的舞台。借鉴国外水污染税开征经验,文章系统地设计了湖南省水污染税征收的基本框架,运用可计算一般均衡(CGE)模型模拟征收水污染税对宏观经济、产业结构、污染物减排等产生的影响。结果表明:开征水污染税宏观经济受损的长期影响要大于短期;对绝大部分行业都带来了不同程度的负面影响,其中短期合成材料制造业产出下降最大,而长期毛纺织和染整精加工业受损最大;然而征收水污染税减少重金属等污染物排放,氨氮、化学需氧量下降尤为显著。