案例分析:国产设备采购税收优惠

为吸引外资和鼓励外国企业及外商投资企业采用国产设备,中国政府出台了一系列国产设备采购的税收优惠,并在国办发[1999]73号文件中订明相关政策,又相继颁发若干通知,作为补充实施措施。总括而言,自1999年7月起,凡符合规定条件的外国企业和外商投资企业均可享受税收优惠待遇,这些条件是:(1)外商投资企业必须在其投资总额内采购国产设备;(2)外商投资企业必须是1997年《外商投资产业指导目录》(鼓励类和限制乙类)的外商投资企业;(3)相关设备未列入国发[1999]37号文件中的“外商投资项目不予免税的进口商品目录”。就主要税收优惠而言,符合条件…     

外资企业采购国产设备退税和接受捐赠的会计处理

1999年,国家税务总局印发了<外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法>(国税发[1999]171号)和<国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知>(国税发[1999]195号).但对其相关的会计处理未作明确规定,因此在实际工作中,企业的会计处理五花八门.最近,财政部下发了<外商投资企业采购国产设备和接受捐赠有关会计处理规定>(财会字[2000]5号)的文件,对有关会计处理进行了规范和统一.     

对外商投资企业采购国产设备退税管理的思考

为了进一步吸引外资，鼓励外商投资企业采购、使用国产设备，根据国税发[1999]171号文件规定，自1999年9月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备，如该类设备属于免税目录范围，可全额退还国产设备增值税。自该政策出台实施以来，珠海市国税局共为外资企业办理了《外商投资企业采购国产设备登记手册》备案和退税手续240多户次，……     

外商投资企业采购国产设备的税收筹划与运作

外商投资企业的税收优惠政策很多，对符合国家产业政策的外商投资企业采购国产设备退增值税和抵免企业所得税就是其中之一，该政策的目的一是鼓励外商投资，鼓励外商投资企业使用国产设备；二是保护民族工业，政策导向优先选用国产设备，刺激投资，扩大内需，拉动工业经济增长，现对外商投资企业主要享受到的增值税和所得税的一些优惠政策和运作分析如下：     

外商投资企业采购国产设备的税务筹划

<国家税务总局关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法〉的通知>(国税发[1999]171号,以下简称"1 71号文")与<财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知>(财税字[2000]49号,以下简称"49号文")规定外商投资企业采购符合条件的国产设备,可以享受退还增值税和抵免企业所得税优惠政策(以下简称"退抵税优惠政策").笔者认为应在熟知上述政策的适用范围和条件的前提下,结合技术改造过程中的设备采购业务,进行相关的税务筹划活动.     

外企采购国产设备退税政策调整解读

8月初，国家税务总局、国家发改委下发《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》，引起了外商投资企业广泛关注。     

外商投资企业采购国产设备抵免所得税政策实施中存在的问题及修改建议

根据1999年底国务院提出的关于进一步鼓励外商投资的若干意见,国家税务总局陆续颁布了<关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知>(财税字[2000]49号,以下简称"49号文")、<外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法>(国税发[2000]90号,以下简称"90号文")及<关于外商投资企业和外国企业购买国产设备抵免企业所得税有关执行问题的批复>(国税函[2000]910号,以下简称"910号文"),对外商投资企业和外国企业采购国产设备抵免所得税的优惠政策做了规定.     

外商投资项目采购国产设备如何办理《符合国家产业政策的外资项目确认书》

有关规定国家税务总局,国家发展改革委《关于印发<外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法>的通知》(国税发[2006]111号)、《北京市发展改革委转发国家税务总局、国家发展和改革委员会<外商投资项目采购国产设备     

国家税务总局、国家发展和改革委员会关于外商投资项目采购国产设备退税有关政策的通知

为完善外商投资项目采购国产设备退税政策。现将有关问题明确如下：一、2006年7月1日前已经有关部门按照规定批准的外商投资项目（以下简称已批准项目），凡在本通知下发前尚未按《国冢税务总局国家发展和改革委员会关于印发〈外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》（国税发[2006]111号）的规定办理通税的，     

外资企业购买国产设备投资抵税问题研究

投资抵免所得税是世界各国常用的刺激投资和经济增长的主要税收优惠政策工具之一,在西方发达国家已使用多年.根据财税字[2000]49号文<关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知>、国税发[2000]90号文<外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法>,国税函[2005]488号文<国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知>以及财税[2005]74号文<财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策的问题>等相关文件规定,我国已经形成较为完善的外资企业购置国产设备抵税制度.     

外企采购国产设备如何享受税收优惠

张小平一、享受退还增值税优惠(一)享受退税的范围。外资企业在2002年4月1日前成立的符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类,限制乙类的,或外资企业在2002年4月1日(含4月1日)后成立的符合新的《外商投资产业指导目录》鼓励类的,以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目,在国内采购的设备,可享受退还增值税的优惠。对符合上述规定的项目,购货合同中列名的随设备购进的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等,也可以退税。但对列入国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》,在国内采购的设备,不能享受退税的优惠。(二)购买国产设备享受退税的对象。一是已办理税务登记的外商投资企业,包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业;二是外商投资企业的外国投资者已投入的资本金必须达到企业投资各方已到位资本金的25%(含)以上。(三)享受退税的设备同时具备的条件。一是以货币购进的未使用过的国产设备,不包括投资方的实物投资和无形资产投资;二是在税务机关核定退税投资总额内且在1999年9月1日后购...     

国家税务总局关于外商投资企业以包工包料方式委托承建企业购买国产设备退税问题的通知（2007年6月12日 国税函[2007]637号）

近接部分地区来文，要求税务总局明确外商投资企业以包工包料方式委托承建企业采购的国产设备的退税审核程序。经研究，现将有关问题通知如下：[第一段]     

咨询台

1.我公司是新成立的鼓励类项目的外商投资企业,产品内销,生产设备国内采购。请问我们购买的国产生产设备哪些可以申请退税?申请退税的程序是怎样的?该如何办理?(江苏省李欣)答:根据《财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(财税字[2000]第49号)规定,凡在我国境内设立的外商投资企业,在投资总额内购买的国产设备,对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限制乙类的投资项目,除国发[1997]37号规定的《外商投资项目…     

增值税转型后固定资产进项税抵扣的会计处理

增值税转型改革允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，有利于促进企业技术进步，推动企业经济的发展。     

国家税和总局关于印发《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》的通知

为贯彻落实外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策规定,规范和加强具体审核管理工作,根据财政部、国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》的规定,国家税务总局制定了《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》,现印发给你们,请贯彻执行。执行中有何问题,请及时向总局反映。     

国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复

近接部分地区来文，要求税务总局明确外商投资企业以包工包料方式委托承建企业采购的国产设备的退税审核程序。经研究，现将有关问题通知如下：     

外商对华投资趋势

近期中国鼓励外商投资政策的新进展 一、鼓励技术开发和创新.对符合条件的已设立的国家鼓励类投资企业进行技术改造,进口技术、设备、配件免征进口关税和进口环节税.采购国产设备,可全额退还国产设备增值税按有关规定抵免企业所得税.     

关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的通知

<正>财税[2008]176号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局:为配合全国增值税转型改革,规范税制,经国务院批准,停止执行外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。现将有关事项通知如下:一、自2009年1月1日起,对外商投资企业在投资总额内     

外商投资企业采购国产设备抵、退税的若干问题

为了进一步扩大吸引外资、鼓励引进先进技术、设备,1999年底国务院提出了进一步鼓励外商投资的若干意见,根据这一精神,国家税务总局陆续颁布了国税发[1999]171号文件、财税字[2000]49号文件、国税发[2000]90号文件及国税函[2000]910号文件,分别对外商投资企业和外国企业采购国产设备可享受退增值税、抵免所得税的优惠政策做了规定.经过一段时间的贯彻实施,笔者认为存在如下几个问题值得探讨.     

国家税务总局、国家发展和改革委员会关于印发《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》的通知（2006年7月24日 国税发[2006]111号）

根据国务院有关规定，国家税务总局、国家发展和改革委员会联合制定了《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》。现印发给你们，请认真贯彻执行。