涉税信息共享进行时

无论从理论还是实践看,要切实解决征纳双方涉税信息不对称的问题、提高税收征管水平,必须建立税务机关与有关部门间的涉税信息共享税收协助制度。涉税信息是税收征管的基础,是做出税款确定、征收、处罚等决定的事实和证据来源。     

挑战与应对:人工智能在我国税收征管中的应用

人工智能作为现代社会新技术手段正在对社会各方面产生深刻而广泛的影响,也在与税收征管领域各个应用层面不断融合,智能化税收征管系统成为税收入工智能发展新目标.人工智能技术在税收征管中的应用有助于提高税务部门工作质效,便利纳税人的纳税申报,有力促进了税收治理现代化.然同时,也对税务部门组织内部、税收主体法律制度及涉税信息管理制度提出挑战.对于智能化税收征管系统的建设发展面临的挑战,提出可通过加强"人工智能+税收征管"法律体系建设,加强智能税收征管系统建设和税务人才培养以及涉税数据规范化管理的路径予以应对解决,确保人工智能在税收征管中合法有效应用.     

税海短讯

山东省平度市地税局构建税源预警信息专报制度。一是广泛采集涉税信息。与相关职能部门加强工作协调,建立信息交换平台,定期采集国税税务登记及税款入库信息、工商登记信息、房产土地信息等第三方涉税信息。二是加强信息分析比对。税源管理部门对采集的第三方涉税信息进行汇总、分类,与税收征管数据库信息比对分析后,找出疑点信息,     

自然人税收征管制度设计及流程再造北大核心CSSCI

《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)中提出构建自然人税收征管制度,是我国直接税税收征管改革的方向。完善地方税体系,逐步提高直接税比重,需要构建自然人税收征管制度。直接税的征收管理在很大程度上不同于间接税,它需要一系列相关机制与制度的配合。自然人税收征管信息平台和涉税信息管理制度,是实现自然人税收高效征管的重要保障。本文基于我国自然人税收征管现状,提出自然人税收征管制度设计构想和相关流程,以期对推动我国的直接税改革有所裨益。     

税务国土试点 已查补税收56亿元

2013年5月，税务总局和国土资源部联合在全国开展“以地控税、以税节地”试点．税务部f】依托国土部门提供的地籍信息全面控管土地税源，国土部门以税务部门提供的税源信息促进土地节约利用。截止到今年2月底，已发现面积不实或未申报的应税土地14万余宗，增加应税土地面积6亿平方米．查补税收56亿元。其中，城镇土地使用税37亿元、房产税等其他相关税收19亿元。17个试点地区奁补城镇土地使用税超过上年该项税收收入的10％，浙江金华、青海西宁、陕西安康分别占到本地区上年该项税收收入的44％、     

构建运用第三方信息控管税源的长效机制

青岛市地税局深化信息管税的科学内涵,有效整合各部门信息资源,在信息采集环节,强化组织领导,畅通传输渠道;在信息应用环节,优化工作流程,拓展应用深度,以涉税信息流优化征管工作流,以信息化带动税收征管现代化;在信息输出环节,突出绩效评价,构建起运用第三方信息控管税源的长效机制,取得了较好成效。     

国际税收情报交换制度下纳税人涉税信息保护的实现路径

国际税收情报交换制度具有涉税信息共享的制度优势,但制度的不完善增加了纳税人涉税信息泄露的风险.梳理国际和国内相关立法可以发现,当前国际税收情报交换领域纳税人权利保护的规定具有概括性和原则性的特点,我国国内法也在税收情报法律支撑、保密范围、保密过程、保密条款使用等方面存在不足.在此背景下,我国纳税人涉税信息保护路径的构建应考虑制定具有较强可操作性的行动指南、适当界定税收情报的范围、加强审慎审查义务、完善违反保密措施的处罚措施等,在法治的前提下,探索税收情报交换制度中纳税人信息保护的渐进式改良道路,促进我国税收制度体系现代化.     

《民法典》时代自然人涉税信息保护的理念重塑与制度完善——以《税收征管法》修订为视角

《民法典》实施前的纳税人涉税信息保护规定以《税收征管法》第八条及配套规定为主,它虽然为自然人涉税信息提供了隐私权保护,但过于强调保障税务机关对涉税信息的利用,对纳税人涉税信息权益保护不足,而且我国隐私权保护范围的狭窄性,以及其消极被动的防御性特征使得其难以全面保护大数据时代的纳税人信息权益。秉承信息保护与利用之平衡理念的《民法典》个人信息保护制度,极大地提升了个人信息保护水平。为同步提升自然人涉税信息保护水平,应当重塑《税收征管法》的涉税信息制度理念,以涉税信息保护与利用之平衡保障税收征纳关系之平衡;确立隐私权与个人信息保护并存的自然人涉税信息权益保护制度;完善保障自然人涉税信息权益的权利义务体系。     

大数据时代网络直播行业个税征管问题研究

大数据时代，随着网络直播行业的迅速发展，从业人员数量和收入规模不断增加，加强对网络直播行业的个税征管已经成为维护税收秩序稳定和促进行业健康发展的重要手段。对网络直播主播进行个税征管存在着收入来源多样化、涉税数据规模大、税收征管数据分析技术要求高等新的难点，这也导致对其进行个税征管面临着法律法规缺乏、确定税源困难、个税征管技术更新差、个税征管信息交换和共享受阻等一系列困难。因此，我国应采取完善相关个税征管税法理念、完善个税征管实体法规则、完善个税征管程序法规则、借助数字化技术建立数据共享和可信交换方案等政策措施，以促进网络直播行业的健康发展。     

共享经济个人所得税征管的失范性分析及完善路径

随着共享经济不断发展,现行个人所得税征管制度难以对其进行有效规范,这既有悖于税收公平原则,也会对经济效率与经济发展产生负面影响。共享经济个人所得税征管的失范性主要体现在平台卖家的收入性质不明确、税务机关难以掌握平台卖家的涉税信息、平台卖家的税收遵从度不高三个方面。面对类似问题,经济合作与发展组织(OECD)国家税务机关从多方面进行了尝试,包括为平台卖家提供有针对性的在线宣传和纳税辅导、简化共享经济的税收政策措施、优化平台卖家涉税信息的获取手段、由平台对平台卖家收入进行税款代扣代缴等。基于我国社会实际和税收法律的现实背景,结合域外实践经验,建议由国家税务总局以部门规章形式明确共享经济税目,通过合作协议或立法方式由共享经济平台提供涉税信息,并通过多渠道宣传提高平台卖家的税收遵从度,最终实现规范共享经济个人所得税征管的目的,促进共享经济在合规前提下长期健康发展。