采购与付款业务内部控制的评审

采购与付款业务的内部控制评审,要求内审人员对采购与付款业务内部控制系统工作从开始到结束的整个过程中采取的方式方法进行检查、分析、测试与评价。 一、调查采购与付款内部控制系统 审计人员可以通过询问、观察、审查被审计单位、部门的会计凭证和审阅有关文件等程序,来调查被审计单位采购与付款     

从中石油新疆公司看企业内部审计

一、中国石油新疆销售分公司的内部审计概况 中国石油新疆销售分公司隶属于中国石油炼油与销售分公司,该公司成立之初就设置了内审机构,并配备了二十多名专职审计人员,随着公司的发展和规范化管理的需要,内部审计力量逐步加强.中国石油天然气股份有限公司的内审工作由总裁直接领导,接受审计委员会的监督检查,并定期向其汇报工作.     

高校开展基建内部审计的建议

为提高高校基建资金的使用效益，防止项目管理中的舞弊行为，高校审计部门应开展基建审计。为此应加强审计部门的机构建设、制度建设和人才建设，审计工作应贯穿从工程招标到验收付款的全过程，学校应赋予审计部门充分的监督权。     

关于高校内部审计实施“审计全覆盖”的若干思考

2014年李克强总理提出审计监督全覆盖。部分高校在实施"审计全覆盖"时,不能正确定位,存在多种"越位"行为,如审批财务报销单据、参与采购活动的评标过程、直接参与经营管理决策、未把握好全过程跟踪审计的"度",影响内部审计职能的发挥。高校内部审计实施"审计全覆盖",要定位清晰,突出重点、全面兼顾。     

丹心铸就“防火墙”——记黑龙江北大荒农业股份有限公司二九○分公司审计部部长焦培进

2002～2007年,黑龙江省农垦总局审计先进集体、2008～2009年宝泉岭分局审计工作先进集体、2009年黑龙江省审计先进集体……走进黑龙江省北大荒农业股份有限公司二九○分公司审计部长办公室,一个个奖牌映入到访者的眼帘。这一项项荣誉的取得,与一个人息息相关,他就是审计     

创新审计方法 开展非现场审计——中国人寿保险股份有限公司审计部部长丛凯进

中国人寿保险股份有限公司(以下简称"公司")积极探索开展非现场审计工作。随公司经营管理体系改革的逐渐深化,公司内部审计管理模式发生了重大变化,形成了六大区域审计中心的内部审计管理体制,审计力量更为集中,审计独立性进一步加强,但同时区域审计中心与分公司的联系     

大力推动内部审计质量评估(二)

中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司按照江苏省审计厅、江苏省内部审计协会关于《在全省开展内部审计质量评估工作的通知》(苏审发[2008]170号)要求,中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司(以下简称江苏分公司)审计处认真学习江苏省审计厅和江苏省内部     

中储粮总公司吉林分公司举办2011年度内部审计人员培训班

日前,中储粮总公司吉林分公司举办了2011年度内部审计人员培训班,参加培训的有分公司辖区直属库、整体接管库、中心库及直属公司49个单位的兼职审计人员共计82人。分公司结合企业中央储备粮业务开展情况及内部审计人员业务水平现状,讲授了内部审计实务与案例分析、内部审计方法与实务、风险管理与内部控制。通过培训,     

高校物资采购审计的内容和要求

一、物资采购审计的内容 　　1.审查物资采购计划表并参与合同的签订 　　高校内部在物资采购方面，要建立健全物资采购管理制度。在物资采购之前，要编制物资采购计划，并对物资采购严格审签和把关。凡是一次性采购物资金额在 1万元以上的，各部门在采购物资以前必须先申请，注明所购物品产地、规格、数量和价格等，经审计部门审签后才能购买，报销发票必须经审计部门审签后才能报销。内部审计人员在 10万元以上合同签约之前，应参与对物资采购合同供货方信誉及履约能力的调查，考察其市场经营情况、产品质量情况、售后服务情况，以及用户…     

大力推动内部审计质量评估

2008年,江苏省内部审计协会在全国率先启动了内部审计质量评估试点工作,并与省审计厅联合发布了《江苏省内部审计质量评估手册》。积极推动江苏省公安厅、中国电信股份有限公司江苏分公司、中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司、江苏省监狱管理局四单位开展内部审计质量评估,为外部评估做好准备。在此基础上,组织专家对江苏省公安厅和中国电信股份有限公司江苏分公司两单位进行了内部审计质量外部评估。为了进一步推进内部审计质量评估的开展,现将四家单位开展内部审计质量评估的做法和经验整理刊载。     

以流程管控为重点的采购与付款内部控制审计

采购与付款内部控制，是企业生产经营中五大循环的重中之重，对降低企业采购成本、防范不法行为、规避经营风险、提高经济效益有着深远的意义。本文就集团采购与付款内部控制审计，以流程管控为重点的做法作探讨。     

集团公司会计审计面临的挑战及对策

通过公司内部审计和第三方审计的开展,将有助于规范、优化组织内部的资金配置效率。集团公司是典型的事业部制结构,其由若干个事业部单元(分公司)联合组合而成,同时接受总公司的管理。根据事业部制规定,各分公司具有相对独立的财权,这就从制度设计上增大了会计审计的难度。     

浅谈广州移动内部审计质量管理的具体措施

作为企业内部控制的重要手段,内部审计质量管理是企业必须重视的问题。当前我国企业内部审计普遍存在的问题,包括:企业内部审计机构不够健全,传统内部审计与现代企业管理存在脱节;内部审计没有得到充分重视,地位不高;内部审计目标有待明确;内部职能有待改进和提高;缺少复合型审计人才;审计过程中存在低质、低效问题等。近年来,中国移动通信集团广东有限公司广州分公司(以下简称广州移动)狠抓内部审计质量管理,有的放矢,积极改进,已取得较为显著的成效。本文从目前国内企业普遍存在的内部审计管理问     

基于SQL语句的全样本数字化审计示例分析

在当前大数据时代背景下,利用数字化审计手段对海量数据开展全样本分析已经成为审计发展的必然趋势。本文以差旅费报销和劳务分包审计为例,探索总结审计人员借助SQL语句的统计、分类等功能,对审计的全样本数据进行整体分析,从而快速发现线索、锁定审计疑点的具体方法。     

视同销售行为的增值税审计问题探索

视同销售行为,是我国增值税征税范围规定的特殊行为,也是我国增值税征收管理和增值税审计的难点。本文以审计视觉,就增值税中的视同销售行为审计目标、审计程序、审计要点等一系列审计实务问题做些探讨,以期为增值税项目审计提供一定参考,同时训练和提高学生会计专业知识的融会贯通能力和实践应用能力。     

浅谈目标成本控制在企业内部审计工作中的作用

沈阳重型机械集团有限责任公司是大型国有企业，开展目标成本工作较早，在进入二十一世纪，随着企业内部审计的逐步拓宽和不断深入，将目标成本控制引入内部审计工作，内部审计开展目标成本控制后，销售合同必须经过内部审计事前评审才能签订合同投入生产，外购、外协、外扩、外配合同必须经过内部审计才能生效，结算付款，经过几年的实践，内部审计运用目标成本控制的优势逐渐显现出来，集团公司商品产值和销售收入均以百分之三十以上的速度递增，外购、外协、外扩、外配合同成本降低额每年均在1000万元左右。为此，我们审计部运用目标成本控制取得了一些经验受到领导的赞扬。现就此，谈一点体会。[第一段]     

通信企业分公司负责人经济责任审计的内容和方法

开展通信企业分公司负责人经济责任审计,有利于分公司负责人更好地履行经济责任,有利于促进分公司规范经营管理、防范腐败,有利于正确评价、合理选拔聘用干部。     

基于价值流的增值审计实务——以煤炭销售审计为例

目前,国内外对于在业务层面如何开展增值审计的研究较少且只局限于三个方面:一是提高审计效率,节约审计成本;二是挽回资金资产,减少企业损失;三是拓展审计功能,注重服务职能。并没有触及增值审计的技术方法和实务操作,对内部审计一线工作者开展增值审计缺少指导性、针对性、应用性。笔者认为,增值审计应围绕企业的价值创造活动开展。本文拟将"价值流"这一管理工具应用到内部审计当中,为实现增值审计提供一种可参考的技术方法。     

中国财务经理们的实践

Mr．Hubbard是一家中外合作企业外国合作方的董事长兼CEO。由于对中国的极大兴趣，每年他都要来中国。以前他来中国的所有费用都由公司报销。公司新的CFO上任后不久．董事长又来中国，在上海旅游、购物花了大概1万多美元。回国以后他去报销。公司的CFO问：“这些钱是怎么花的？”董事长说不清楚。CFO就说不能报，并说这是董事会授予的权力。因为根据董事会的规定．董事长报销要由审计委员会主席批准．而CFO足审计委员会主席。     

从公款私存行为看贪污罪的认定

案例叙述：某集团公司是国有独资集团公司（以下简称集团公司），下辖60多家全资子公司、控股公司、参股公司以及分公司，资产规模共计40多亿元人民币。2006年9月，某审计机关接受组织部门的委托，对集团公司原任董事长任期经济责任履行情况进行审计。按照审计实施方案的要求，对该集团公司资产运营的效益性作为本次经济责任审计的重点。