企业内部控制评价的方法

评价企业内部控制的有效性实质是评价内部控制是否为相关目标的实现提供合理保证。如果保证的水平处于有效内部控制的区间内,则内部控制是有效的,如果保证的水平低于合理水平,则内部控制是无效的。从风险角度来看,就是评价相关目标的风险在经过内部控制之后是否已经降低到了一个适当的水平,如果已经降到了一个适当的水平,则内部控制是有效的,反之,则无效。企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的一般模板,也是评价内部控制有效性的标准,根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价可以选择不同的起点或切入点,使用不同的评价思路和方法。从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法。     

企业如何开展内部控制评价工作

<正>自从20世纪90年代发生的美国的安然、世通等财务欺诈案件,以及2008年爆发的金融危机,使各大企业都开始反省企业的内部控制系统是否完善,认识到光有成熟、完善的内部控制框架是远远不够的,更为实质和重要的应是内部控制框架的有效运行。     

内部控制评价方法及存在的问题

目前,经过多年研究,内部控制评价具备了一定的评价体系,其中关键问题在于评价标准的确定与认定,对内部控制而言,标准不能量化,只能作出定性要求,标准设定如何关系到最终评价结果。本文从一般标准与具体标准两方面予以介绍,并分析目前四种评价方法的现状及存在的问题,最后对内部控制的风险性与科学性进行解说。     

内部控制发展的简要回顾与评价

在过去的十年中.一系列大型公司丑闻和失败事件的出现,使得公司治理机制及内部控制成为21世纪初受到高度关注的商业问题。这些失败导致了对加强公司治理、风险管理以及内部控制的强烈需求。政府以及立法机关、监管机构以及标准制定机构在日益增加的压力下.开始采取措施以帮助阻止未来可能出现类似情况。旨在帮助公司改进其公司治理的新立法、新标准、新准则和新指南也相继出台.尽管这些标准和指南来源不同,但有一个共同的核心,即好的公司治理本质上需要有效的内部控制系统。2006年8月,由国际会计师联合会下属的商务领域职业会计师委员会(PAIB)完成的《内部控制—当今发展回顾与评价》报告,对全球范围内有关内部控制的沿革和最新发展进行了全面回顾和总结。该报告回顾了内部控制领域的近期发展以及一些最新的思想动态,现就其主要内容进行简要介绍,供大家参考。     

企业内部控制评价模式初步研究

内部控制对于加强企业整体经营起到了重要作用,而企业内部控制评价则是企业审视自身内部控制的一个重要环节。所谓内部控制评价,简单说就是对企业现有的内部控制体系的调查、审阅、测试以及分析的活动。内部控制评价既是企业的一种制度安排,又是企业改善经营的一个重要过程,因此企业内部控制评价的研究具有十分重要的意义。     

内部控制基本规范的功能设定与内容结构

6月28日,财政部、证监会、审计暑、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,该规范自2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。《企业内部控制基本规范》确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架,开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制,被誉为中国的萨班斯法案。为了便于企业更好地理解和执行该规范,本刊编辑部特推出企业内部控制基本规范专题,邀请浙江财经学院会计学院副院长李连华教授等从不同层面对《企业内部控制基本规范》进行解读,以供读者探讨。     

审计与内部控制评价

现代审计称之为"以内部控制系统为基础的审计".<独立审计具体准则第9号--内部控制与审计风险>指出:"注册会计师编制审计计划时,应当研究与评价被审计单位的内部控制.注册会计师应当对拟信赖的内部控制进行符合性测试,据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响".     

内部审计、内部控制审计与企业内部控制评价辨析

正企业内部控制规范体系发布以来,内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题内部控制、内部监督、内部审计内部控制审计内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。然而,热议归热议,人们对企业内部控制的相关问题的认识并不清晰。笔者多次碰到企业界的老总们提出同一个问题:内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价分别是怎么回事,或者说,企业开展内部控制,到底需要做些什么?企业家们的纠结反映出当前推动企业内部控制规范实施,特别是开展内部控制评价工作     

企业内部控制与风险控制的初探

随着全球经济一体化的加强以及知识经济时代的到来,我国经济处于发展的重要时期,企业在这种经济环境下不断变化与发展,企业竞争日渐白日化,这是一把双刃剑,对于企业既是机遇也是挑战.所以,假如企业想要实现经济可持续发展,就必须对自身内部控制的风险控制进行加强.在本文中根据企业自身实践经验和对企业内部控制与风险管理机制的调研相结开展分析,研究当前我国大多数企业内部控制与风险控制存在的问题,及企业内部控制与风险管理之间相互关系,并提出几点科学合理的改进建议.