企业股份制改造对税收产生的影响及对策

企业改制既影响企业与政府之间的分配关系，也影响地方与中央的分配关系。因此，研究并解决企业改制中的涉税问题有利于调整完善各方面的分配关系，有利于加强税收征管。从这一目的出发，我们对河南省周口地区西华县企业改制情况进行了调查。     

承包制中我国财政收入的困境

一、承包制中财政税收的数理模型为了便于分析承包制后,财政收入(税收)与企业留利变化之间的关系,我们建立下面的数理模型(该模型仅分析企业与国家的分配关系,不涉及其它),试图通过运用税收与GNP或国民收入的比例关系分析承包制中影响财政收入的因素。     

国际税收竞争与国际税收协调

随着经济全球化的进一步加深，经济交往的日益复杂，国际税收也遇到了越来越多的问题。由于税收已构成了跨国经济活动的一项重要成本因素，为了吸引更多的资本流入，国际税收竞争日益加剧。在经济全球化的前提下，一国税收政策变动的影响常常会超出国界的范围，引起另一国采取相应行动，从而引起国家之间的税收分配关系发生变化，并有可能对其他国家造成有害的外部影响。因此，税收竞争逐渐成为国际税收的重要内容之一，有害税收竞争也随之成为人们关注的焦点。基于此，本文试图对税收竞争和有害税收竞争谈些个人的看法。     

数字经济与横向税收分配：商品价值增值效应和去分支化效应

数字经济时代对适应于工业经济时代以生产地和机构所在地为中心的地区间税收管辖权产生严重冲击，深刻影响着地区间横向税收分配。本文实证考察了数字经济发展对我国横向税收分配的影响以及机理。研究发现：数字经济发展增加了地区增值税和企业所得税流入，该结论在经过一系列稳健性检验后仍然成立。商品价值增值效应和去分支化效应是数字经济发展影响横向税收分配的重要机制。上述影响在规模较大的城市中更为明显。本文研究为在大力发展数字经济的同时深入推进地区间横向税收分配关系改革提供了实证依据。     

完善税政管理体制的思考

新税制运行以来,对促进社会主义市场经济的发展,理顺中央与地方税收的分配关系,起到了一定的积极作用。但也存在一些问题,特别突出的是税政管理体制与财政管理体制不配套,影响各级开展税收管理工作,亟须进一步完善和改进,以适应形势发展的需要。 1993年前,税收政策管理与税收征管,统一由税务部门负     

市场经济条件下税收调控职能的七个转变

社会主义市场经济体制的确立，对税收调控职能提出了一些列迫切要求：企业转换经营机制、走向市场，必须铺之以税收，规范企业的分配关系，促进企业间的平等竞争；市场体系有秩序的发育，市场机制有规律的运行，要求包括税收在内的国家宏观调控的规范；宏观管理方式由“指令型”向“指导型”的转轨，要求税收结合其法律地位更为有效地发挥其调控职能；政企职责分开和社会分配格局的变化，要求税收在处理国家、     

经济全球化与国际税务合作

经济的全球化必然带来税收的国际化,只有加强国际间的税收政策协调和征管合作,消除各国间税收恶性竞争,才能有效维护各国的自身财政利益,建立公正合理的国家间的税收分配关系.     

税收在构建和谐社会中的地位与政策选择

我国的改革与发展已经到了一个重要关口，各种矛盾和问题纠缠交错，党的十六届四中全会适时地提出建设社会主义和谐社会的重要任务。构建和谐社会实质是各种利益关系的不断调整直至和谐的过程。而税收反映了国家和社会成员之间的经济利益分配关系，也是社会各种利益关系和矛盾的集中体现，因而税收在构建和谐社会中有着举足轻重的地位。本文论述了税收在构建和谐社会中的地位和作用，提出了构建和谐社会的税收政策取向。     

回顾与前瞻：走向市场经济的中国税制建设

党的十一届三中全会拉开了中国经济体制改革的序幕，税制改革是众多改革中的一个重要方面。中国城市经济体制改革的启动闸选择在分配领域，以国家与企业的分配关系作为突破口，以变动国家财政与企业的财政税收上缴关系为先导，在全社会展开———这就是１９７８—１９８０...     

个人所得税改革带来的政策效应

一、国内外研究综述税收从来都是与国家、社会紧密联系的一个分配范畴,反映了国家和社会成员之间的经济利益分配关系。税收是实现国家职能的物质基础,是财政收入的重要组成部分。古今中外税收历来都是政治、经济和社会生活中的热点和焦点,是全社会各种利益关系和矛盾的集中体现     

利用税收协定维护“走出去”企业权益

一、何谓税收协定 税收协定是指两个或两个以上的国家或地区，为了协调相互间的税收管辖权和税收权益分配关系，通过政府代表在谈判达成协议之后签订的国际条约。税收协定一般以政府的名义签署，也有个别协定以国家的名义达成协议。税收协定的产生在经济上源自于跨国间投资的产生和发展，在法律上是因为资本输出国和资本输入国对同一个纳税人的同一笔所得同时行使居民管辖权和来源地管辖权。如果两个国家都按照各自的国内法对同一个纳税人的同一笔所得征税，     

论税收制度建设“五治”框架

税收不但是筹集财政收入的最重要工具，而且是调节经济社会活动、优化生产关系分配关系以及促进生产力发展的重要制度安排。当前，我国经济社会已转向高质量发展阶段，面对国内矛盾累积与外部冲击交织而成的压力与挑战，需要以改革作为推进现代化的“关键一招”，在全面依法治国基本方略下，优化税收制度建设，推动经济社会高质量发展。有鉴于此，本文创新性提出元治、法治、共治、自治、善治“五治”框架，诠释以国家治理现代化为取向的税收治理逻辑链条和基本要素，考察分析税收“五治”在税收基础理论层面的创构意义，以求理论联系实际地秉持系统论思维，深化对税收制度建设内在逻辑的理解，为我国税收制度改革与发展提供理论支持。     

浅析我国经济结构变迁和税收优化

税收在国民经济中的地位和作用日益突出,所以,税收已成为全世界范围内各个国家财政收入的主要来源和调节经济运行的重要杠杆。税收不但直接为经济建设提供了大量资金,而且运用税收杠杆,对促进实体经济发展、调整分配关系、缓解社会分配不公起到了积极作用,从而促进了经济发展和社会进步。目前在我国经济结构变迁下,税收优化任重而道远。     

个人所得税制度改革之我见

个人所得税在增加财政收入、改善分配关系、维持社会体系正常运转等方面的作用是有目共睹的，但从目前的制度设计和实际运行看，既有失公平，又缺乏效率。如何更好地体现税收的公平与效率无颖是新税制改革的重点之一。本文就这一问题加以探析，为有关部门提供政策建议。     

分税制下我国地方财政收入的基本分析

正为扭转分级包干财政体制导致的中央政府在财政收入上的被动地位,1994年我国进行了政府间财政关系最为深刻的分税制改革,以适应社会主义市场经济发展的要求。中央政府与地方政府税收划分是两者分配关系的核心,它一方面影响着中央政府在宏观调控方面的力度,另一方面又影响着地方政府积极性的调动,必须同时兼顾。鉴于分税制改革所规     

国际税收规则变革的理论探讨与应对建议北大核心CSSCI

当下,国际税收规则变革背后的理论演变呈现出明显的滞后性。价值创造地征税原则因无法从根本上解决日益严峻的国际税收竞争和利润转移问题,而呈现出难以适应国际税收规则变革的需要。本文基于国际税收规则变革的理论演变,重新审视现行国际税收规则变革中的难点和困境,辨明国际税收规则理论的重构路径,提出国际税收规则变革中的应对建议:基于数据要素征税原则维护税权公平分配,基于地域特殊优势理论平衡发展中国家和发达国家之间的税收利益分配关系。     

建立科学的转移支付制度是完善分税制的核心

建立科学的转移支付制度是完善分税制的核心张晓群为适应我国社会主义市场经济体制的要求，加强中央的宏观调控能力，保证中央财政收入的稳定增长，强化税收的调节作用，使政府间财政分配关系规范化、制度化，实行分税制体制改革是非常必要的。从目前执行的情况看，虽然我...     

效率、公平与正义的权衡——基于地区间财政分配关系议题的研究

地区间财政分配关系的理顺是全球范围内政府分层国家面临的共同议题,1994年我国实施分税制改革以来,政府与企业关系的重新厘定与政府收入汲取模式相对固化之间的矛盾日益凸显,地区间利益协调议题倍受关注。本文全面描述我国地区间财政分配运作的现实模式,并基于公平、效率与正义权衡视角进行剖析,指出完善我国地区间财政分配关系的战略考虑应立足于未来税收制度的系统设计,即便当下也应充分考虑现行税收征管模式的改进。     

公共风险、社会管理与税收制度设计

本文从理论、现实和数据三个层面论证了税收在社会管理中的地位和作用,分析了当前我国税收因素中不利于社会管理的表现,提出了立足顶层设计,按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系的原则,凸显税收制度调节和调控功能,加快建设有利于形成中国特色社会主义社会管理体系的税收制度的政策建议。     

汉武帝治税刍议

最近，电视连续剧《汉武大帝》广受人们的特别关注。汉武帝刘彻(公元前156—前87年)主政50余年(公元前140—前87年)，以其雄才大略不仅成功地处理了君权与辅佐权、中央政权与地方诸侯、西汉王朝与匈奴等周边国家之间的关系，还通过加强税收征管成功地处理了朝廷与豪强的利益分配关系，使其文治武攻有相应的财力。这里简要谈谈他治税的原由、过程和结果，