论结构性减税的几个问题

2011年的中央经济工作会议做出2012年继续实行结构性减税的决定。本文就如何理解结构性减税、结构性减税的必要性和可行性、结构性减税的主要内容和结构性减税与优化税制的关系等问题作了较为系统深入的分析。并提出营业税改增值税、对小微企业实行相应的税收优惠、改革资源税、开征房产税等方面的具体政策建议。     

促进小微企业发展的综合减税政策研究北大核心SSCI

小微企业是我国"大众创业、万众创新"的主力军,但税费负担已成为小微企业生存和发展的核心挑战之一。现行小微企业税收优惠政策在广度、力度和深度方面均显不足,导致其政策效果欠佳,未能助推小微企业走出困境。我国三轮重大减税让利实践和发达国家发展经验表明,对小微企业实行减税让利政策是刺激经济发展的重要因素。因此,当我国经济步入"新常态"发展阶段,实施综合性税收优惠政策是助力小微企业解困与发展的政策选择。     

县级财政支持中小企业发展的政策探讨

县域实体经济以中小企业为主,中小企业是促创业、保就业、活跃市场的主力军。近年来,湖北省宜昌市夷陵区坚持"工业第一位置、园区第一平台、项目第一抓手、企业第一主体"的发展理念,认真落实财政政策,促进中小企业发展。一、夷陵区支持中小企业发展的财政政策税收支持。严格落实国家结构性减税政策,执行好小微企业税收减免政策,做到政策落实不走样。积极推进"营改增"、磷矿资源税"从价计征"改革,     

企业结构性减税政策效应分析——以青海省海北州为例

结构性减税政策作为一项积极的财政政策,它的实施为进一步扩大内需,减轻纳税人税收负担,促进企业技术进步,它对推动产业结构调整,转变经济增长方式,实现经济平稳较快发展有着积极作用.本文对海北地区结构性减税政策实施的基本情况和实施效果进行了分析,并对未来结构性减税的方向提出政策建议.     

中国税收优惠政策的减税效应研究——基于省级面板数据的实证分析

使用微观层面的上市公司财务报表数据,构建名义税收优惠和实际税收优惠作为中国各省市税收优惠水平的衡量指标,就实施税收优惠政策对政府收入的影响进行实证分析。研究结果表明,中国税收优惠政策具有显著的减税效应,实际税收优惠的减税效果强于名义税收优惠,且实际税收优惠具有吸引和培育税源的作用。因此,政府应将税收优惠作为当前实施结构性减税政策的重要路径,并且在政策实施过程中更加注重为企业提供实实在在的税收优惠利益。     

对我国如何继续落实结构性减税政策的思考及建议

近年,以结构性减税为主要内容的积极财政政策一直是我国宏观调控的一项重要举措。尤其是年初以来,在我国经济总量增速放缓,企业发展困难的情况下,中央高层多次强调了结构性减税政策实施的重要性。但另外一方面,当前我国税收收入增幅大幅下降,财政收支矛盾凸现,减税     

完善和落实我国促进小微企业发展的税收优惠政策

在国际金融危机和国内经济增速放缓的双重压力下,我国小微企业的生存和发展更加艰难。本文梳理了我国促进小微企业发展的各项税收优惠措施,分析了现行小微企业税收优惠政策存在的不足,提出了完善和落实促进小微企业发展税收优惠政策的建议。     

导读

《关于当前实施结构性减税的若干政策建议》一文是中国国际税收研究会为落实中央经济工作会议精神和温家宝总理关于实施结构性减税,减轻企业负担的重要指示,邀     

结构性减税对小微企业的文持效应评杏

减税是对财富创造活动的一种激励,也是藏富于民的一种手段。当前小微企业生产经营面临着诸多困难,国家通过一系列结构性减税及调整相关金融政策以助力小微企业,起到了一定积极作用。随着财政收入的高速增长,减税对象有待扩容,减费力度有待增强,并与其他措施协调配合,才能破除小微企业生存困境。     

结构性减税对小微企业支持效应评析

减税是对财富创造活动的一种激励,也是藏富于民的一种手段。当前小微企业生产经营面临着诸多困难,国家通过一系列结构性减税及调整相关金融政策以助力小微企业,起到了一定积极作用。随着财政收入的高速增长,减税对象有待扩容、力度有待增强,减费齐头并进,并与其他措施协调配合,才是根除小微企业生存困境之道。     

一个“减”字惠民多

2009年以来,国家陆续出台了一系列结构性减税政策,经过3年多的运行,结构性减税政策的实施效果如何?是否减轻了老百姓的税收负担?是否激发和保护了企业发展的活力?河北省张家口市宣化区国家税务局通过落实结构性减税政策的实践,为我们提供了明晰的答案。     

完善结构性减税政策的着力点与路径选择

根据目前我国所面临的新形势、新任务,完善结构性减税政策的着力点应该放在三个方面:针对特定税种进行有增有减的调整,促进税制结构的优化;针对特定群体实行减税或增税政策,实现税收负担的公平;将结构性减税与经济结构调整对接,助推经济结构的优化。立足于这三大着力点,完善结构性减税政策的基本路径选择为:推进增值税扩围改革;调整消费税;减免部分进口环节税收;实行综合与分类相结合的个人所得税制;进一步完善企业所得税优惠政策;深化个人住房房产税改革;全面推广资源税;研究开征环境保护税等新税种。     

结构性减税惠及千家万户——国家税务总局副局长解学智接受中央电视台专访

从2011年的个税调整,到针对小微企业推出的一系列减税政策,再到今年1月1日上海营业税改增值税试点,结构性减税的措施越来越多,效果逐步显现。但目前,面对欧债危机导致的外需锐减等严峻形势,很多企业,特别是小微企业仍然面临巨大压力。在税收收入连年高速增长的态势下,"两会"代表、委员们认为,针对企业和个人的减税既有必要也具可行性。结构性减税已经达成共识,更关键的是怎么减和怎么落实。     

一揽子减税：演绎到位的重头戏

近日，财政部部长谢旭人表示，今年要完善结构性减税政策，减轻企业和居民的负担，并开展好营业税改征增值税试点工作。国家税务总局局长肖捷也在某杂志上发表关于“继续实施结构性减税促进经济可持续发展”的文章。财政和税收两个部门同时回应结构性减税问题，彰显出政府对全社会巨大减税呼声的正面回应，以及为企业减负以增强经济活力的决心。     

经济结构调整视角下的结构性减税政策

在调整经济结构方面,财政政策优于货币政策,结构性减税对我国经济结构调整能够发挥独特而重要的作用。本文认为,基于经济结构调整的结构性减税政策的着力点应为:推行低税负的增值税制与营业税制,刺激消费需求增长;全面推行"营改增"等改革,促进产业结构优化;依托增值税、营业税和企业所得税三大税种扶持中小企业发展;完善税收优惠政策,加大对不发达地区的支持。     

税务总局提出利用税收改善民生的四点要求

国家税务总局局长肖捷4月1日在主题为“税收、发展、民生”的座谈会上表示，各级税务部门要紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收，进一步做好各项税收工作，具体要求为：要认真实施结构性减税政策，继续落实好中央出台的一系列应对金融危机、     

结构性减税政策实施中应注重四个结合

为扩大内需,刺激经济增长,我国在2008年底提出了结构性减税政策。结构性减税政策通过优化我国税制结构,能够有效减轻企业和居民的税收负担,促进经济可持续发展和社会稳定。在我国经济企稳回升的关键时期和新一轮财税改革进行的过程中,应注重借鉴国际经验和我国国情相结合、结构性减税政策和深化改革相结合、结构性减税政策和调节收入分配相结合、结构性减税政策和调整政府支出相结合等,逐步加大结构性减税的力度。     

国家治理、税收遵从与小微企业课税——基于税务部门与小微企业演化博弈分析

通过构建税务部门和小微企业的演化博弈模型,揭示了小微企业税收遵从与税收的国家治理相互作用机制,并采用仿真模拟进一步探究影响两者均衡的重要因素。研究发现：将小微企业引入税收网络,对小微企业课税,促进其税收遵从度的提高是税收国家治理效应的重要体现;税务部门对小微企业的优惠政策和处罚是促使小微企业税收遵从的关键因素,税务部门应持续地对小微企业实施减税降费的优惠政策,同时加强税收监管;提高小微企业对政策的参与度及政府的信任程度可以促进税收发挥国家治理作用。     

人才培养模式预见性、小微企业财务管理与减税降费关联性的探讨

近年来,高职院校的扩招和小微企业认定标准的放宽,使得财会学生和小微企业财会人员队伍的数量日益庞大,高职院校若不在前期的教育准备工作中提升预见性,不在人才培养模式中体现未来行业的发展和税法的变化,将极大的影响小微企业的财务管理和减税降费管理。小微企业能够发展和壮大,一方面,需要认清自身在财务管理中存在的问题,提高现金流的使用率,建立健全科学的财务管理制度;另一方面,应从减税降费的角度考虑,减税降费可为企业发展节约成本,规避经营风险,这与财务管理目标相符。人才培养模式预见性、小微企业财务管理与减税降费三者相辅相成,共同为小微企业的发展做贡献。     

营业税改征增值税对中国经济的影响

以结构性减税为主要特征的营业税改征增值税,最大的受益人是小微企业和中国经济增速最快的、劳动密集型的第三产业。试点的＂小规模纳税人＂,即我们称之为＂小微企业＂,税率大都由原来5%降为3%,税负下降幅度超过40%;营业额500万以下的小微企业百分百受益。