我国涉外税收优惠政策的调整与完善

涉外税收政策对促进改革开放，引进外资和技术发挥了积极的作用。当前我国涉外税收优惠政策中，存在着一些待改进的问题：内、外资企业所得部的优惠差异较大，税收优惠政策导向不明确，税收优惠形式过于单一，涉外税收优惠政策不规范。现阶段宜采取如下措施：尽量缩小内、外资企业在税收优惠上的差距，统一内外资企业所得税，今后应逐步向优惠待遇同等、以产业优惠为主、多种优惠形式密切配合的方向转变。     

加入WTO后我国涉外税收优惠政策调整

我国现行的涉外税收优惠政策存在着政策导向性不强、优惠层次过多、优惠形式单一等不足，加入WTO以后该税收优惠体系潜在的矛盾和问题将更加突出。应调整我国涉外税收优惠政策，转变优惠政策的目标，从中性与非中性原则相结合的角度规范税收优惠。     

论我国投资税收抵免政策的改革与完善

刺激投资是我国当前的政策取向之一，而投资税收抵免正是在这一基础上实行的一种税收优惠措施。本文从其具有优缺点入手，分析我国当前实行这一优惠措施的必要性，并提出了拓展该优惠措施的政策建议。     

我国税收优惠制度分析

目前我国税收优惠主要包括税法、税收条例、国务院及其他行政法规规定的税收优惠及经过国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡型税收优惠。在现行的23个税种中，有19个税种涉及到税收优惠。这些税收优惠按属性划分，包括以下几类：(1)促进产业发展的税收优惠制度     

论我国的税收优惠制度

税收优惠制度本属一国主权范围 ,但随着世界经济一体化程度加深 ,一国的税收优惠制度的制定及作用的发挥离不开其他国家 ,因此需从国际化的角度加以评价。中国加入世界贸易组织后 ,税收优惠制度更需从国际角度进行分析。本文拟从经济和法律角度对税收优惠制度进行分析并对中国的税收优惠制度作出评价及展望。     

税收优惠政策之法律编纂——清理规范税收优惠政策的法律解读

十八届三中全会提出的"税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定,清理规范税收优惠政策,"与以往的举措相比,是中央应对不规范税收优惠政策的新举措和升级对策。为落实这一要求,我国需要针对当前名目繁多的税收优惠政策和不规范的减免税,进行一次大规模的、系统的税收优惠法律政策梳理,然后在此基础上进行一次法律编纂,出台一部专门的"税收优惠法"或"税收优惠条例"。其清理规范的重点,应该是愈演愈烈的地方"税收优惠大战"即地方税收不正当竞争。但在此过程中,应赋予地方一定的税权,允许其进行正当的税收竞争。     

强化依法治税的三个问题

经济体制改革以来，随着新的税收制度建立和完善，我国对税收优惠措施的运用越来越广泛，但是，随着税收优惠措施的广泛运用，税收优惠复杂繁琐、执行不便、制约乏力等问题日益突出。究其原因，笔者认为．这是由于我国税收优惠没有单独立法而造成的。     

职工持股计划税收问题探讨

为鼓励企业推行职工持股计划，使国有资本从竞争行业中有序退出，国家应为实行职工持股计划的企业有关各方提供政策及税收优惠。包括对持股职工的税收优惠、对实行职工持股计划的企业的税收优惠和对商业银行的税收优惠。     

中国税收优惠政策的减税效应研究——基于省级面板数据的实证分析

使用微观层面的上市公司财务报表数据,构建名义税收优惠和实际税收优惠作为中国各省市税收优惠水平的衡量指标,就实施税收优惠政策对政府收入的影响进行实证分析。研究结果表明,中国税收优惠政策具有显著的减税效应,实际税收优惠的减税效果强于名义税收优惠,且实际税收优惠具有吸引和培育税源的作用。因此,政府应将税收优惠作为当前实施结构性减税政策的重要路径,并且在政策实施过程中更加注重为企业提供实实在在的税收优惠利益。     

我国慈善信托税收优惠制度研究

近年来,我国慈善事业蓬勃发展,慈善信托作为一种新型的慈善模式也有了进一步发展。但是,由于慈善信托税收优惠制度的缺乏,我国慈善信托在实践过程中出现了税收优惠主体范围窄、主体资格认定程序缺失、税收优惠力度不足、税收优惠监管不完善等一系列问题,极大地阻碍了慈善信托的有序发展,降低了社会公众参与的积极性。完善我国慈善信托税收优惠制度,应从税收优惠主体范围、税收优惠主体资格认定、税收优惠力度以及税收优惠监管方面入手,解决我国当前慈善信托税收优惠制度的突出问题,从而进一步保障我国慈善事业的全面发展。     

税收优惠政策筹划的技术分析--以企业所得税为例

运用税收优惠政策进行税收筹划的基本要求就是,在掌握政策精神和了解自身情况的基础上,对各种税收优惠政策进行比较和选择,其中最重要的是对国家税收优惠政策的把握.不但要把握现有的税收优惠政策,还要把握税收优惠政策的变动趋势,后者尤为重要.本文主要论述如何掌握企业所得税税收优惠政策并进行筹划.     

关于完善上市公司股权激励税收政策的思考

在实施“大众创业、万众创新”的战略大背景下,股权激励作为一种长期薪酬激励制度与促进创业创新的重要手段备受关注.股权激励效应的充分发挥有赖于税收政策的大力支持与有效配合.而我国现行股权激励税收政策设计遵循的是“公平优先、兼顾效率”原则,未能有效地引导、促进股权激励的发展,尚存在一些问题:一是股权激励税收政策设计目的与股权激励目标有冲突;二是股票期权计划分类不科学、税收政策导向不明确;三是授权日或行权日纳税的规定影响股权激励效用的发挥,极易诱发高管的机会主义行为;四是股权激励税收优惠政策不完善、税收优惠力度不足;五是上市公司与非上市公司、个人所得税与企业所得税有关股权激励的税收政策不协调.文章回顾了股权激励税收政策的已有研究,梳理了上市公司股权激励征税的国际经验,提出了完善我国上市公司股权激励税收政策的建议.     

基于一体化的视角看欧盟税收体系的结构问题与改革取向

欧盟的一体化进程在向各国提出新的税收课题的同时,也使得各国原有的税收问题进一步凸显.在税收结构中,劳动税有一个高税收楔子,对消费税的依赖度很高,而公司所得税和不动产税在总税收中却占一个很小的份额.这种税收结构带来了较低的劳动积极性、较大的税收非中性、较弱的税收再分配能力等问题,并有悖于市场统一化和货币单一化的新形势.这一切决定了欧盟税收体系的改革取向.     

企业所得税制改革的几点思考

在统一内外资企业所得税的基础上建立规范的法人所得税制度是我国企业所得税制改革的必然趋势.统一规范法人所得税税基,在确定计税成本时应充分体现纳税人的费用补偿原则,并适当降低所得税税率,清理整顿税收优惠政策,为各种所有制形式的企业创造公平纳税环境,规范国家与企业的分配关系,简化税制.     

社会捐赠税收激励的国际经验与政策建议

社会捐赠是在政府和市场发挥作用的基础上对资源进行再分配的一种形式。受经济、历史、文化等诸因素的影响,各国的社会捐赠发展模式不尽相同。其中,美国、日本和荷兰的捐赠模式各具特点且较有代表性,本文比较了上述三国社会捐赠的税收激励政策,总结了其现有的实践经验,在此基础上提出构建我国社会捐赠税收激励体系的政策建议。     

韩国、俄罗斯、澳大利亚三国FDI税收激励政策介绍及借鉴

随着经济全球化进程的加快,中国对外投资也在不断增长。本文从中国主要对外投资国中选取了三个具有代表性的国家——韩国、俄罗斯和澳大利亚,研究其外商直接投资(FDI)税收激励政策及发展趋势,并对我国进一步扩大对外投资和调整FDI税收激励政策提出了几点看法。     

国外物流业税收政策的比较与借鉴

在经济全球化迅速发展的今天,物流业的重要性日显突出,许多国家采取包括税收政策在内的各种鼓励措施来促进物流业的发展。本文对国外与物流业相关的流转税和所得税政策进行了比较分析,并对我国建立与完善促进物流业发展的税收政策提出了相关建议。     

Crowdfunding tax incentives in Europe: a comparative analysis

ABSTRACT

Some European countries offer tax incentive schemes to investors and companies in crowdfunding. On one hand, they could be seen as a tool to reduce the system’s dependence on banks and increase the availability of credit for start-ups and Small and Medium Enterprises (SMEs). On the other hand, there is the counterweight of disadvantages that investors may face by investing in crowdfunding (i.e. complex and incomplete laws, and weak protection). This paper is primarily intended as a primer on the use of tax incentives for crowdfunding in Europe. In this study, we first examine the implementation of tax incentive schemes in the United Kingdom, France, Italy, Spain, and Belgium. Then, we analyse and compare the characteristics of such schemes along three dimensions: the incentives structure; the business characteristics; and the type of investor. We find that tax incentive schemes for crowdfunding vary widely in their form and other features of their design. Moreover, the most used forms of tax incentives are those that provide for an up-front tax credit on the amount invested in early-stage ventures. These incentives have an immediate effect on the annual income tax of the investor. A central implication is that the more tax incentive schemes are properly designed and tailored for crowdfunders, the more investors, start-ups and other firms with low liquidity could use crowdfunding as a source of funding.     

中国税收增长的理论分析和实证研究--中国1992-2002年税收增长个案分析

本文尝试从税收来源和使用角度分析税收增长的动因，指出税收增长是供给约束和需求刺激两类因素共同作用相互平衡的结果，并在此基础上提出了税收增长的供求模型。运用该模型，论文对于中国1992—2002年税收增长的主要因素，以及这些因素变动与税收增长之间的动态关系进行了初步的理论探讨和实证分析。研究结论表明，1994年税制改革在税收高增长中发挥主要作用。1998年以来实施的积极财政政策成为拉动我国税收收入高速增长的直接动因，并形成增长的拐点。同时，本文针对近年来税收增长数倍于GDP增长的现象以及不断攀升的税收弹性系数进行了较为深入的剖析，指出税收增长应同时具备适度弹性和长期稳定性两个特征，既要保证税收增长与经济增长的联系和互动，又要能满足长期的财政需求。