转让定价的博弈论分析——基于完全信息下的静态博弈视角

转让定价是国际税收领域的一个热门话题,跨国公司和政府税务部门在转让定价过程中的避税和反避税,其体现出的博弈行为,也成为了行为金融学和财政学界学者研究的热点话题.本文通过构建模型,研究局中人——跨国公司和税务部门在完全信息下的静态博弈,做出其收益矩阵,并求得避税与反避税混合战略的纳什均衡的一般公式.最后结合博弈论的结果分析了影响跨国公司选择避税的概率和税务部门选择反避税的概率的因素.     

针对跨国公司转让定价的反避税措施

本文首先分析了跨国公司通过转让定价进行避税的主要手段,进而对跨国公司在华通过转让定价进行大规模避税的行为作出了判断。在此基础上,介绍了国际上打击跨国公司转让定价避税的主要手段,并为中国的反避税工作提出了建议。     

转让定价税制发展与借鉴研究

20世纪90年代以来,随着经济的全球化过程的加快,跨国公司迅猛发展,他们利用转让定价手段来避税的问题也越来越严重,这种现象引起了各国税务部门普遍的高度的关注。如何防范跨国公司利用转让定价避税,成为当前国际税法领域中的一个热点问题。本文旨在对国外转让税制发展的研究,观察其发展变化的轨迹,借鉴国际经验,提出几点完善我国转让定价税制的建议。     

完善转让定价税务管理的几点看法

外商投资企业转让定价避税与反避税问题已成为当前国际税收管理中的一个重要课题。本文阐述了我国转让定价税务管理的现状及存在的问题,并提出了相关建议。     

借鉴国际经验加强反避税工作

随着经济全球化的深入,跨国纳税人的国际避税行为已成为各国税务当局面临的棘手问题,引起各国的极大关注,并制定了相应的反避税措施。本文认为,我国税务机关应当深入了解国际避税的性质、特点和方式,借鉴国外转让定价调整、反资本弱化避税、避税港对策税制等经验,完善税收立法,提高我国国际反避税能力。     

转让定价与避税地:唇齿还是盾矛?

转让定价与避税地同为跨国企业进行避税的重要手段。跨国企业通过避税地成立基地公司进行转让定价,利用转让定价将利润更多地转移和滞留在避税地,从而实现整体税收利益的最大化。考虑到两者的紧密联系,在反避税制度建设和征管实践中对转让定价和避税地进行综合协调,有利于提高反避税工作效率。     

跨国转让定价:避税不是唯一目的

跨国公司利用关联交易手段转移跨同集团在不同国家或者地区的利润,从而达到同际避税的现象已经司空见惯.从某种程度上来讲,转让定价已经成为各国反避税机构的众矢之的.其实,国际避税并不是跨国公司采用转让定价策略的唯一目的,在很多情况下,跨国公司利用转让定价其实也是出于加强集团内部经营管理、优化绩效评价的需要,转让定价其实存在一定的非税目标.如果我们一味带着偷税避税的有色眼镜来看待转让定价,很可能一叶障目,不见泰山.横看成岭侧成峰,我们需要多角度审视转让定价的非税因素.     

选址节约理念在转让定价管理中的应用与挑战

近年来,选址节约成为我国税务部门高度关注的一个重要转让定价问题,也是应对跨国公司税基侵蚀与利润转移的反避税新理念。本文结合汽车制造业的案例,运用"四步法"阐述了对选址节约进行转让定价调整的理论基础和实务操作,并对选址节约理念在新兴经济国家转让定价管理中的挑战进行了分析。     

一起成功的纳税筹划及对反避税工作的启示

随着经济全球化的进程,越来越多的跨国公司以各种形式进入中国市场.据估计,目前国际贸易中大约有50%发生在跨国公司的子公司之间,这种由母公司统筹管理的公司内部贸易和转让定价行为,是国际偷避税的主要部分,对有关国家的税收收入造成很大侵蚀.充满风险的偷税仅具短期效益,从公司形象和整体利益考虑,大型跨国公司无不选择以避税为核心的高水平的中长期纳税筹划,这就对我们的涉外税收征管,尤其是反避税提出了严峻挑战.     

在资本账户管制中运用预约定价制度的可行性分析

自1996年我国实现人民币经常账户可兑换后,转让定价越来越成为跨国公司进行资本跨境流动的重要手段。由于其资金流动的隐蔽性,加大了外管当局对其监管的难度。预约定价作为一种转让定价税务管理的新方法,不仅可以用来防范跨国公司逃避税,还兼具防止跨国企业通过转让定价进行资本跨境转移的功能,因此可以考虑将其引入资本账户的监管。