谈税收收入与经济增长的协调发展

关于税收收入与经济增长，目前有一种十分流行的观点，认为税收应该与经济同步或大体同步增长。这种双点的理论根据就是，税收收入等于国民产出(即GDP)与宏观税率的乘积，GDP增长了，税收收入也必然随之增长。理论界有人进一步作出论证，在宏观税率不变的情况下，税收增长率应该与GDP增长率相一致。考虑到客观隋况的复杂性，提出税收     

税收与经济关系分析

本文主要分析税收收入与国内生产总值的关系。根据拉夫曲线有关理论,认为税收收入与国民产出不能同时达到最大。进而分析了宏观税负与经济增长率的非线性关系,认为两者是一种凹函数关系。取样本取自1995-2009年的数据,通过建立三次函数曲线,求出了达到经济增长率最大的最优宏观税负为17.1%。最后,根据我国国情以及国际上其他国家的税负情况,认为我国税负已达到了饱和,应该采取经济增长方式的转变和税收体制的改善,来达到税收健康稳定的发展。     

税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

论高税率对经济增长的负效应

税收作为国民经济宏观调控的一个重要杠杆,它的作用是无可代替的。适度税收对经济能起促进作用,反之,则起阻碍作用。在税收总体模式设计过程中,应尽可能避免税收对经济的不良影响。一、高税率对经济增长负效应的机理分析高税率有二层含义:一是指特定某一税种的高税率;二是指各税税率普遍偏高,表现为税收总量对国内生产总值比率偏高。经济增长的主要指标在我国表现为工农业总产值和国民收入,在国外主要表现为国民生产总值。     

吉林省有效税率对经济增长影响的实证研究北大核心CSSCI

以资本收入、劳动收入和消费支出有效税率的视角定义税收结构更能体现经济增长过程中要素所承担的税负轻重。近年来我国税制结构变化大,有效税率的核算范围也亟待重新界定。对吉林省2004~2014年各项有效税率进行核算发现,吉林省有效税率结构不合理,其中劳动有效税率偏高,消费及资本有效税率偏低。利用内生增长理论选取影响经济增长的因素,建立计量模型发现,劳动收入及资本收入有效税率对吉林省经济增长影响为负效应;消费支出有效税率对经济增长影响为正效应。     

税收增长与经济增长关系的理论分析和实证研究

1994年工商税制全面改革以来,我国税收收入呈现出高速增长态势,从1997年起税收增长幅度已经超过经济增长幅度,从而引发财税理论界和实务界的高度关注.对税收增长与经济增长关系进行理论分析,以1994～2004年相关数据为对象进行实证研究,对我国税收增长和经济增长关系作出基本判断:目前我国税收增长处于合理增长范围,税收增长与经济增长关系基本协调.     

地方税收与西部大开发--边际税率与区域经济发展的实证分析

本文首先通过时间序列回归估计了各地区地方税的边际税率和平均税率,然后,在使用平均税率控制税收与经济的逆因果关系下,由截面回归分析了边际税率与经济发展水平和增长率之间的关系,发现边际税率与各地区的经济增长和人均GDP水平均呈显著的负相关性,并从税收政策方面解释了西部地区发展缓慢的原因,认为1994年的财税体制改革,促进了中部地区的经济增长,但对西部的效应不明显,这就需要重构税制,特别是西部地区应通过机构改革,政府职能转换和优化财政支出,适当降低地方税的边际税率,以建立具激励效应的地方税制,促进经济增长.     

经济发展与税收结构之间的关系研究

经济增长决定税收,税收对经济增长有反作用。内生经济增长理论的相关研究揭示了不同的税收对经济增长的长期效应有明显的差异。根据我国的样本数据,对我国经济发展与税收结构的关系进行实证分析。     

税收增长与经济增长关系的实证分析

运用回归分析方法对我国税收增长与经济增长的关系进行实证分析的结果表明:我国税收增长处于合理增长范围;税收增长与经济增长关系基本协调;税收收入增长的强劲势头保持一段时期是没有问题的;税收收入必将进入与GDP增速协调发展的轨道。     

宏观税负下降与经济增长关系的理论解释与实证分析

我国宏观税负下降既是经济增长的结果也是其原因之一。运用税收与经济的辩证关系及原理和拉弗曲线从理论上解释，及借助统计数据和回归方法进行实证分析的结论是：我国宏观税负下降的合理性在于经济增长，提高宏观税负的主张很可能会出经济增长减速的代价。     

我国应对数字服务税的内在困境与破解之道

实体经济向数字经济的转换,突破了传统税收征管实体联结度规则"壁垒"。税法领域的相关法律缺失,已不能有效解决数字经济时代线上线下税收不公的法律问题。面对数字服务领域的税收问题,世界各国采取的办法或是开征数字服务税,或是修改国内法律,又或是等待国际统一规则的制定。开征数字税的国家在纳税起征条件、税率、征税对象、"安全港"条文的豁免条款等方面存在差异,我国在应对"数字资产"所有者确定、运营商与客户之间的"互益行为"、无形资产估值等方面存在困境。面对数字税的开征,我国应从现实考量出发,转变传统实体"源头税收"观念、强化数据信息机制在税收征管领域的应用,并以国际协作的方式来应对这场数字税收领域的革命性变化。     

中国经济再平衡的算术题

本文认为,只要中国经济保持较快增长,降低投资增速,扩大消费支出,实现年均GDP增速7．5％,投资占GDP比重年均下降1％,消费水平年均增长9．7％,中国可能在10年内实现经济再平衡。而且,政治改革并非经济再平衡的前提条件。     

National income taxation and the geographic distribution of population

We study how different national taxation schemes interact with geographic variation in productivity and consumption amenities in determining regional populations. A neoclassical migration equilibrium model is used to analyze the current nominal income tax system in Norway. The analysis is based on estimated regional income differences accounting for both observable and unobservable individual characteristics and the value of experience. Given regional differences in incomes and housing prices, quality of life and productivity are calibrated to model equilibrium. Compared to an undistorted equilibrium with lump-sum taxation, nominal income taxation creates a disincentive to locate in productive high-income regions. The deadweight loss due to locational inefficiencies is 0.18% of gross domestic product (GDP). We study real income taxation and equal real taxes as alternative tax systems. Both alternatives generate a geographic distribution of the population closer to the undistorted equilibrium, and hence with lower deadweight loss. In an extension of the analysis, we take into account payroll taxes. The existing regionally differentiated payroll taxes to the disadvantage of cities generate a deadweight loss of 0.22% of GDP in an economy with lump-sum income taxation. The two distortionary taxes interact and strengthen each other and the combined distortionary effect of income and payroll taxation in the Norwegian system is 0.46% of GDP.     

宪政税收——一个从宪法视角分析税收的框架

宪政税收是宪法上对税收核心规则或最高原则的创设与运用之政法过程的制度性规范,这一过程要求税收的每一个核心要素都受制于宪政税收。理论上,一个符合中国现实的宪政税收模型是人民代表的一致同意。因为国家和人民的基本关系其实是税收关系,所以必须在宪法上界定国家与人民的权力与权利、责任与义务并使其基本关系宪法化。实践上,应以宪政税收为基本出发点,修改宪法的涉税条款,不必出台税收基本法,并以宪法理念或精神指导税收法律体系或制度的构建。     

吉林省民营经济发展中的问题及对策

吉林省是全国整体发展水平的“标志性省份”,主要表现为国土面积、人口数量、GDP总量三大指标均约占全国的2%左右。在全省经济发展格局中,民营经济已成为推动地方经济发展的一只劲旅。但是,在民营经济发展过程中仍存在着一些不容忽视的问题,我们必须从思想认识、体制保障、发展路径等方面,为民营经济的持续健康发展创造良好环境。     

现金指标映射宏观经济量化关系研究

本文分析了我国现金投放和宏观经济运行情况,并以改革开放以来的相关数据为研究基础,运用协整检验、误差修正模型、格兰杰因果关系检验和方差分解对现金供应量M0对国内生产总值GDP和居民消费价格指数CPI的影响情况进行实证分析.结果显示：改革开放以来,我国现金供应总量呈现持续增长的特点,而且增长趋势与GDP、CPI变化趋势具有高度相关性;协整检验结果表明,M0与GDP和与CPI均存在长期稳定的均衡关系;M0是GDP和CPI的Granger原因;M0对GDP增长的影响较弱,对CPI的影响很强.基于实证研究结果,进一步提出了通过改善现金供应状况促进宏观经济平稳健康发展的相关政策建议.     

全球数字服务税发展态势与应对策略研究

面对数字经济时代国际税收治理竞争格局加快重塑,中国作为数字经济生产大国、消费大国和输出大国,不能甘做全球数字经济税收权益争夺之战的旁观者,需从建立公平、合理、有效的国际税收新秩序高度,做好应对外部税收环境变化的思想准备和工作储备.立足长远大势把握当前形势,兼顾短期应对和中长期发展,不仅要积极参与数字税国际规则和标准制定,提前筹划应对单边数字税措施方案,还要不断完善国内数字经济税收征管法律法规,依托数字技术领先优势提升税收征管水平.     

当前全国和上海经济形势

今年以来，全国和上海经济总体运行平稳有序，但下行压力加大。本文就2014年前三季度经济运行的数据．分别分析了全国和上海经济发展的新变化及面临的突出问题．预计我国全年GDP增速在7.3％至7．4％左右，上海经济有望保持7％左右的增长水平。     

浙商对长春民营经济的启示

浙江,特别是温州,以其人均资源全国倒数第三,而人均GDP却多年稳居全国第一的温州模式,成为全国民营经济的一面旗帜。它们所依靠的“民资、民智、民力”而形成的民营企业群给长春的民营经济发展以很好的启示:长春的民营经济要快速发展,必须在发展环境上做文章,为民营经济创造一个大展宏图的广阔天地。