税务代理执业中的若干问题

税务代理是指税务代理人（即执业税务师，以下简称税务师）在法定代理范围内接受委托人（即纳税义务人）的委托，代办各种税务事项的行为。80年代初，我国税务代理工作就开始在涉外税收领域推行，当时主要局限于税务申报。1989年以后，税务代理扩展到内资企业税收领域。最初在吉林，继而在北京、四川、深圳等地进行试点。在1994年，国家税务总局发表《国家税务总局税务代理试行办法》后，我国税务代理工作得到迅速发展。现在税务代理正在全国各地普遍推行，税务代理观念正深入人心，一个个税务师事务所纷纷建立，许多会计师、审计师事务所正…     

注册税务师的作用

税务代理是随着改革开放和社会主义市场经济体制的建立、发展而产生的一项社会中介服务行业。所谓税务代理是指税务代理人在国家有关法律、法规规定的代理范围内、受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜。税务代理服务对象主要是国有企业、集体企业、私营企     

国家计委 国家税务总局关于规范税务代理收费有关问题的通知

计价格〔１９９９〕２３７０号１９９９年１２月３０日为加强税务代理收费管理 ,规范收费行为 ,促进税务代理事业健康发展 ,现就规范税务代理收费的有关事项通知如下 :一、税务代理收费属于中介服务收费。税务代理机构提供服务并实施收费应遵循公开、公正、诚实信用的原则和公平竞争、自愿有偿、委托人付费的原则 ,严格按照业务规程提供质量合格的服务。二、纳税人或扣缴义务人对有关涉税事宜可自行办理 ,也可委托税务代理机构办理。税务机关不得将税务行政管理职能转交税务代理机构办理并收费 ,不得利用行政权力强制纳税人和扣缴义务人接受…     

税务代理问题多多

税务代理行业在各级税务机关的扶持下得到了较快发展，在规范税务征纳双方关系、提高办税质量、维护国家税收利益和保护纳税人合法权益等方面发挥了一定作用，但也出现了不少的问题。主要表现在： 　　（一）税务机关没有按照上级要求与税务代理机构彻底脱钩，在职税务干部仍然兼职税务代理，形成政企不分。 　　（二）税务代理部门不能正确对待自身纳税义务，不能按照税法要求进行纳税申报，或利用税务机关的特权偷漏国家税金。据对我市两家税务代理单位进行审计，发现代理机构均存在偷漏国家税金情况。 　　（三）超标准收费比较严重。我…     

完善我国税务代理制的探讨

税务代理作为社会经济签证类中介机构在推动税收征管工作及为纳税人服务方面起着积极作用，深入研究我国税务代理制度，完善现阶段税务代理制将有助于推动中介服务事业的健康发展。     

2011年注册税务师考试辅导——《税务代理实务》

一、2011年教材变动提示 (1)2011年<税务代理实务>教材变动较大的是第14章税务行政复议,按新公布的<税务行政复议规则>(国税总局令21号)进行更新,在第16章注册税务师执业文书中,根据<国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知>(国税发[2009]149号)对"第二节涉税服务业务报告"和"第三节涉税鉴...     

小论税务代理中的法律问题

目前税务部门包办式的代理现象容易造成法律问题：税务代理超出规定的范围引起的诉讼属民事诉讼还是行政诉讼？在税务代理中税务部门是否能够秉公执法？在职税务人员从事代理工作,构成犯罪的罪名如何确定？税务代理法律责任分为四类：民事违约责任;经济连带责任;刑事责任;行政责任。独立、平等的民事代理法律关系是规范税务代理工作的法律基础。     

推动我国税务代理业发展的思考

我国法制建设的不完善、税务代理机构行为的不规范、税制结构的不完善以及执法刚性的不足等因素制约了我国税务代理的发展,为了推动我国税务代理事业的发展,应该采取以下措施:健全税务代理制度,提高法律级次;明确执业范围,强化管理手段,规范税收代理执业行为;完善税制结构,强化依法治税的社会环境;加强对税务代理市场的培育。     

税务代理风险和企业内部控制评价意义及方法初探

中华人民共和国税收征管法实施细则第九十八条规定：税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。涉税有风险,入税需谨慎。注册税务师在办理税务代理的执业过程中,应永远保持清醒的头脑,     

推行税务代理制前景广阔

税务代理，作为一种社会中介服务，在现代经济社会中，具有着不可估量的作用，纳税是一种专业性、技术性较强的事务，对于我国3000多万纳税义务人来说，能够熟悉和掌握众多的税收法律条文者可以说是微乎其微。因此，许多人必然要向社会寻求代理服务。这正是推行税务代理，发挥税务代理中介作用的绝好时机。     

税务代理风险和企业内部控制评价意义及方法初探

<正>中华人民共和国税收征管法实施细则第九十八条规定:税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。涉税有风险,入税需谨慎。注册税务师在办理税务代理的执业过程中,应永远保持清醒的头脑,时刻谨记风     

关于税务代理业务的几点思考

税务代理范畴的界定根据国家税务总局《关于开展税务代理试点工作的通知》规定,税务代理是指税务代理人在法律法规规定的代理范围内,受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。根据我国加入WTO的法律性文件附件9《服务贸易具体承诺减让表》的规定,税务代理应归属于税务服务业。而按照《联合国中心产品分类》项目的划分,税务服务业(编号8630)包括企业税收计划编制和咨询服务(编号86301)、企业税收报表的编制和审阅服务(编号86302)、个人税收编制和计划服务(编号86303)、其他与税收相关的服务(编号86309)。从我国设置…     

涉税专业服务机构切莫踩入违规筹划“陷阱”

<正>近日，某涉税中介违规筹划，取得巨额服务费未进行纳税申报，被处4倍罚款，相关责任人更因进行虚假的纳税申报被处以5倍罚款。涉税中介是指接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务的主体，随着该领域各类监管要求和行业规范的出台，从业人员亟需进一步规范执业行为。本文拟通过分析涉税中介常见的违规筹划形式，     

创新代理思维 坚持优质服务

武汉市金瑞君安税务师事务有限责任公司是在1997年成立的总瑞税务咨询信息中心的基础上组建的．作为原国家税务总局中国税务咨询协会（中国注册税务师协会的前身）下属的三大咨询机构之一也同样经历了市场的洗礼与脱钩改制。同时，作为北京总所下属45家分所之一．也见证了税务代理行业发展的每一步。     

呼市涉外分局实行税务代理制度

呼和浩特市涉外税务分局，在实施新税制的同时，采取有效措施强化税收征管，勇于探索税收征管新路子，开始实行税务代理制度。税务代理制度是实施新税制深化改革的一项重要措施．是社会主义市场经济发展的需要，也是我国税收管理与国际税收管理接轨的一种基本作法。税务代理制度代为纳税企业办理涉税事宜，如纳税申报、纳税辅导、     

注册会计师从事税务代理业务的研究

在国外,注册会计师从事税务代理业务是一件理所当然的事情,而且是法定化的业务。在国内,改革开放最初的相关涉外税收法律中都明确规定由注册会计师办理企业税务代理服务。我国加入WTO的专业服务承诺中,对于涉外机构从事税务服务也做出了承诺。但在我国税务代理实践中,注册会计师从事该业务仍有不同的理解。本文拟就此作些探讨。     

注册税务师执业风险与防范措施

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和税制改革的日益深化,我国的税务代理事业有组织有计划的逐步开展起来。特别是进入20世纪90年代中后期以来,通过在税务代理行业全面实施注册税务师制度,进一步推动了税务代理事业的开展。因此,注册税务师作为一种中介服务职业,也蓬勃发展起来。     

试论税务代理

试论税务代理陈国华，刘立恩《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条明确指出：“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”。这为在我国广泛推行系统的、健全的税务代理制度提供了法律依据，是税收征管改革的重大突破，也是加强税收法制建设的重要举...     

从一个代理实例谈税务代理

笔者作为一名税务代理人，在此以一个实际代理案例来谈谈税务代理的心得体会。     

《税务代理实务》教学模式改革之探索

《税务代理实务》是一门综合性、应用型课程。本文在分析《税务代理实务》教学现状的基础上,明确提出学以致用是该课程教学目标的根本定位,并结合《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020)》总体战略目标的要求,从引入CDIO教育理念、重构教学模式,重视案例教学法的应用和强化模拟仿真训练三方面提出了教学改革建议,以期不断完善税务本科教学体系建设,为社会培养高层次、应用型税务人才。