进一步完善CTAIS应用

中国征管信息系统(CTAIS软件),在各级税务机关共同努力和精心维护下,运行取得了初步的成功。它不仅加强了行政执法行为的监管力度,统一了税收征收管理工作规范模式,而且实现了征管质量考核指标自动生成,加快了税收征管信息化建设的步伐,适应了我国经济发展和税制改革形势的需要,在实践中发挥了较强的效能。但随着CTAIS软件的不断运行,在实际应用中已逐步暴露出一些问题,需要不断地去探索和进一步完善。     

数字经济时代我国增值税税制和征管面临的挑战及对策

伴随着数字经济的快速崛起，我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战，增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等；改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式，创新增值税申报方式，建立专门的数字经济征管部门，改革财政分配机制。同时，应加强国际税收合作与交流，积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施，提升我国在数字经济时代的增值税征管水平，推动我国数字经济健康发展。     

中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分，对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持，但数字技术改变了原有经济业态，为税收治理增加了不确定性和复杂性。为了适应以数字经济为代表的微观经济变化，税收征管数字化是必然的趋势。应从中国式现代化角度分析税收征管数字化转型的内涵和当前税收征管数字化转型实践中存在的问题；从税收治理现代化视角，尝试构建多主体的“税收共治”新格局、优化税收数据管理组织模式、强化“以税咨政”、完善税务干部数据思维培训体系等实现税收征管数字化转型的路径。     

中国结构性减税的政策路径分析

实施结构性减税,既是我国在当前经济低迷时期促进经济稳定增长的有效手段,也是我国优化税制结构、降低宏观税收负担的主要途径。在我国存在税收征管目标与结构性减税政策矛盾的情况下,我国应进一步完善征管理念,加强征管法制建设,将结构性减税政策落到实处。     

WTO体制下中国税法与国际税法的冲突与规避

改革开放以来，我国的税收工作取得了突破性的进展，特别是经过1994年税制改革及相伴进行的税务机构改革和税收征管改革，目前已初步形成了基本适应社会主义市场经济要求的税制体系、税收征管体系和税务干部队伍，较好地发挥了税收的职能作用。但与加入WTO的要求相比，我国目前的税收工作还存在许多不适应的地方。尤其是税收立法方面存在许多与国际税法相冲突的地方。如何对我国现行税制进行改革，使之与国际税法接轨是当前国际税收研究的一个重要课题之一。     

优化我国税制的几点建议

口 优化税制结构，进一步发挥税收的调控功能。口 强化征管，进一步优化税收法治环境。口 完善分税制财政体制，正确处理中央与地方之间的税收利益关系。 口 囊利实观税源形态的变迁过渡，有效控制税收成本。     

浅谈我国税收征管改革的若干问题

现今,我国税收征管改革随着社会的发展不断改进,税收征管方面的改进给税制的实施和税收收入的稳定增长都提供了保障。我国的税收征管改革已经取得了很大的进步,即便这样,在实际实施当中也显示出很多的问题。本文在对近年来我国税收征管实践进行回顾和反思的基础上,更进一步提出适合我国税收模式发展的征管建议。     

对外投资税制国际比较与借鉴

税收是影响我国企业对外投资行为的重要因素之一。本文在系统总结我国对外投资税制的基础上,借鉴主要资本输出国对外投资税制的经验,提出当前应进一步完善对外投资企业所得税制,系统制订境外投资税收优惠政策,逐步完善税收协定,优化境外投资税收服务,加强税收征管等优化对外投资税制的建议。     

“十四五”时期优化税制问题研究北大核心CSSCI

“十四五”时期,优化税制必须适应新时代新形势的要求,坚持创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展和共享发展,更加注重税制与经济发展阶段相协调,要以正确处理效率和公平的关系为基本原则,以促进经济高质量发展、实现共同富裕为目标,按照税负合理、结构优化、税种科学的总体思路,从健全直接税体系、完善间接税体系、健全地方税体系、深化税收征管制度改革等方面,进一步深化改革、完善制度,提升税收服务高质量发展、促进共同富裕的能力。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

税收征管工作的一次深刻有效的改革——1996年深圳市地方税务局征管体制改革实践

税收征管工作的一次深刻有效的改革——１９９６年深圳市地方税务局征管体制改革实践宋烨深圳市地方税务局为适应特区市场经济发展的要求和税制改革深入推进的需要，于１９９６年１月１日率先全面地推行了税收征管体制的改革。一深圳的税收征管体制是在改革中逐步建立和健...     

缩小我国区域经济发展差距的税收政策研究

近年来,我国经济在快速发展的同时,区域经济发展差距也日趋明显。作为国家宏观调控主要手段的税收政策是影响区域经济发展差距的一个重要因素。导致我国区域经济发展差距过大的税收政策因素包括:税制存在缺陷、税收优惠政策逆向调节、税收返还制度设计不合理等。为发挥好税收政策在缩小区域经济发展差距方面的调节作用,当前应进一步深化税制改革,完善税收优惠政策和税收返还制度。     

“十四五”时期完善现代税收制度的分析与思考

现代税收制度的内涵和外延非常丰富。它具有更加多元的功能定位,既能够发挥筹集收入功能,又能更好地引导资源按照贯彻新发展理念、构建新发展格局、实现高质量发展的导向进行配置,也成为构建高水平社会主义市场经济体制的重要工具和手段。完善现代税收制度需要统筹考虑税制改革和税收征管制度改革,充分考虑数字经济快速发展带来的影响。从未来趋势来看,顺应经济社会运行格局变化,优化税制结构、适当提高直接税比重,是税制改革的主要内容。同时,深化税收征管制度改革,构建现代税收征管体系,提升专业化水平、改善分工效率,明晰不同税收法律主体之间的权利、义务和责任关系,让税收征管的资源配置更加精准、有效。     

对改善税收征管外部环境的几点思考

1994年推出的新税制是为建立社会主义市场经济体制而进行的重大改革。新税制的建立和完善是一项系统工程，既要在税收法律、政策、制度上改革创新，也要在强化征管基础建设立完善与新税制相配套的外部环境。本文拟就优化税收征管外部环境方面略陈管见。一、规范各类经济主体的会计核算，不断扩大查帐征收的业务范围众所周知，强化税收征管的基础是建帐建制，查帐征收。但纳税人能提供的帐表一般仅是财务会计核算的资料，这就出现了税收与财务会计分离的问题，主要体现在企业所得税对应纳税所得额的确定和企业财务会计对会计收益的计算而出现…     

强化税收征管调节“富人”收入

自1993年对个人所得税法进行修正后，个人所得税在税制结构中的地位有了明显的提高，在部分地区的地方财政中成为仅次于营业税的第二大地方税种。但有关的分析表明，个人所得税存在着大量偷逃税款的现象，尚有不少税收潜力没有转化为实际的税收收入，税收流失较多。个人所得税制的运行没有达到预期的目标，除了税制本身不完善以外，税收征管也存在一些问题。个人所得税的征管力度不强，不仅不能保证税制得以有效执行，还影响了税制改革的进程。     

对资本市场税收管理机理的认识

资本市场税收管理活动的特殊性决定了要强化税收征管,除了沿用实体经济的征管制度与方法外,还必须采用一套行之有效的资本市场税收管理制度与方法。完善税制和参与国际税收协调是税务机关提高资本市场税收征收率,治理税收流失的重要路径。     

关于房产税制改革问题的研究

本文认为在当前经济形势下,现行房产税制存在立法级次低、税制要素设置不合理、征管存在漏洞等问题,并根据税收原则,结合沪、渝两地改革经验,提出相应的解决方案:包括加快房产税立法、优化房产税税制设计、完善配套措施等,使房产税能最大限度地发挥其三大功能.     

浅谈民族地区税收征管改革

税收征管改革是税制改革的重要组成部份,是全面贯彻落实新税制的基础。现就民族地区如何推进税收征管改革问题作些探讨。 一、民族地区税收征管改革的必要性 (一)税收征管改革,是进一步推进依法治税,全面贯彻落实新税制的客观需要。新税制不仅具有维护社会主义市场经济体制运行的作用,也是加强政府宏观调控的重要保证。执法比立法难度更大,只有科学合理的新税制,而没有一个与之相适应的科学而规范的     

基层税收征管工作中存在的问题及对策研究

在强调税收对经济具有积极作用的前提下。我国理论界对税制优化问题的广泛研究是从1983-1984年两步利改税后开始的。并且在相当长的时间里。对税制改革和优化问题的研究一定程度上没有把税收征管问题和税收成本问题纳入税制优化的总体框架内进行考虑。如何使税制在运行过程中达到最优，应该包括征管效力的最大化和征管成本的最低化两个层面，即以最少的税收成本，     

入世后税收征管面临的问题与对策

加入WTO将给我国的经济和社会生活带来广泛而深远的影响，税收征管也不例外。现行的税收征管制度对于正确贯彻落实税收政策，确保国家财政收入起到了积极的作用。但其征管质量、服务水平和参与国际税收 活动的能力仍有所不足。“入民”后，纳税主体将日趋多元化，跨国界、跨行业、跨地区的企业和内资、外资、合资合作企业并存于同一个市场内进行竞争和经营，因此，如何适应新的形势并更好地发挥对税收收保障作用和促进经济增长，是当前税收征管工作面对的一个新课题。