浅谈银行信贷业务审计

商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心,信贷资产在银行资产中占绝对比例优势,其业务风险也是银行最大的潜在风险.为此,随着金融体制改革深化,将银行信贷业务作为审计重点,是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节.笔者通过参与金融审计项目,总结了一些心得体会,通过本文与一线审计同仁分享.     

大型商业银行信贷业务审计之思考

商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心,信贷业务风险也是银行最大的潜在风险。为此,随着金融体制改革的深化,将银行信贷业务作为审计重点,是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节。论文对完善信贷业务审计所需的战略思维、实务知识、操作技能、信贷审计文化等特殊要求进行了探讨。     

商业银行信贷风险审计的重点

银行信贷风险,主要是指商业银行经营信贷业务的风险总和,即商业银行在经营货币和信用业务过程中,由于各种不利因素引起货币资金不能按时回流,不能保值、增值的可能性。主要从企业利用关联企业相互担保套贷,利用差额银行承兑汇票融资及挪用信贷资金等方面开展风险导向审计,把握审计重点和方法,帮助银行信贷前后台有效防范信贷风险,充分发挥审计监督评价和建设的职能。     

浅淡企业会计信息与银行信贷资产风险

当前,各商业银行已基本形成了一套从企业财务报表分析等方面采集信贷风险信号的规范做法.但笔者认为,对银行信贷资产的风险防范,仅通过借助于借款企业给银行提供的相关资料和银行对某笔贷款资金归还情况的监控,来采集信贷资产风险信号,防范风险形成,是不全面和滞后的,银行还需要运用内部采集的会计信息资料来直接反映和归集贷款单位最客观、真实、全面的风险信号,以防范和化解银行信贷资产风险.     

从授信责任认定看贷前管理

贷前管理是开展银行信贷业务的重要关口。认真开展贷前管理工作,能有效降低商业银行与借款企业之间的信息不对称,有助于银行作出正确的信贷决策,有效控制信贷资产风险,与客户建立起良好的信贷关系。本文立足商业银行信贷管理工作实践,从信贷业务责任认定"回头看"角度,剖析当前贷前管理中存在的问题,并提出改进贷前管理的思路及建议。     

关于商业银行信贷评估体系中企业财务指标的研究

商业银行信贷评估体系是减少商业银行因信贷风险而造成损失的重要手段.但在商业银行实际信贷业务中要快速准确对信贷业务进行评估仍存在一定困难,以至于银行常常会因为长时间评估失去投资机会.本文在总结15个对银行决定放贷的企业最有效指标的基础上结合软件计算筛选出最有影响力的七个指标,具有快速准确的实际操作性,提高了银行信贷评估的效率和风险可控性.     

大数据背景下商业银行信贷业务内部审计优化对策

在大数据时代,商业银行信贷业务风险进一步加大,银行风险管控压力剧增,作为商业银行风险管理的第三道防线,内部审计被赋予更高的期待和要求.鉴于此,本文从内部审计部门的视角,在大数据背景下,分析商业银行信贷业务内部审计存在的问题及原因,并提出了相应的优化对策.     

实施隐性信贷退出 提升风险防范能力

风险防范是银行信贷管理的内在要求 ,它应涵盖信贷业务从办理到收回的整个过程。与信贷业务办理前相比 ,我国商业银行在信贷业务办理后的风险防范能力亟需进一步提高。隐性信贷退出就是银行在信贷业务办理后为避免信贷资产损失而采取的主动措施 ,它对提升银行的信贷风险防范能力具有重要意义。一、隐性信贷退出及其特点隐性信贷退出是指银行以隐蔽的方式主动在企业生命周期的成长或成熟阶段实施的信贷退出 ,此时 ,企业的经营管理尚正常 ,但已经潜伏了一些危机 ,未来可能进入生命周期终点 ,影响银行信贷资产的安全 ,因而银行减少甚至全部收回…     

基于ECSRE分析法探析商业银行信贷业务审计

银行是高风险行业,风险防控便是商业银行重点工作之一.其中信贷业务因是商业银行利润来源的核心,特别是法人信贷业务涉及金额大、期限长、范围广,因此成为风险防控工作的重中之重.本文以加强企业管理(ECSRE)的方法为基础,结合信贷业务审计实践,提出商业银行在对法人贷款审查中应关注的重点,从而提高审计工作质量和效率,防范和化解金融风险.     

对商业银行网络信贷业务发展的研究

近年来,随着网络金融的快速发展,网络信贷业务逐渐引起商业银行重视.与传统信贷业务不同的是,网络信贷业务渠道由实地转向了虚拟的互联网,银行经营的地域较以前拓宽了,可以跨地市乃至跨省份经营.这不仅改变了传统银行信贷业务的经营模式,还增加了信用风险识别和操作风险控制的难度.且对于不同的贷款对象,互联网的虚拟性带来的风险影响是不尽相同的.本文试从网络贷款对象类型入手,对网络银行信贷业务的风险进行分析,对商业银行如何健康发展网络信贷业务提出建议.     

关于商业银行信贷评估体系中企业财务指标的研究

商业银行信贷评估体系是减少商业银行因信贷风险而造成损失的重要手段。但在商业银行实际信贷业务中要快速准确对信贷业务进行评估仍存在一定困难，以至于银行常常会因为长时间评估失去投资机会。本文在总结15个对银行决定放贷的企业最有效指标的基础上结合软件计算筛选出最有影响力的七个指标，具有快速准确的实际操作性，提高了银行信贷评估的效率和风险可控性。     

基于财务分析角度的银行信贷风险研究

银行业面临的主要风险是信贷风险,在当前商业银行间竞争日趋激烈的环境下,做好对授信企业的财务分析,防范和识别银行信贷风险,对提高银行业竞争力显得十分重要。为从源头上减少不良贷款、降低信贷风险,各商业银行会在贷款前专门对授信企业的偿债能力、盈利能力、财务状况进行综合风险评估,其中财务分析是商业银行主要的信贷控制和评价手段。本文从银行在信贷业务财务分析方面存在的问题着手,提出相应的风险识别和防范建议,以期最大限度的降低信贷风险。     

银行异质性、绿色信贷和银行风险

本文使用我国33家商业银行2007-2018年的样本数据,实证分析了绿色信贷对商业银行风险的影响,并在此基础上进一步讨论银行异质性特征对二者关系的调节作用.研究发现:一是绿色信贷对商业银行的风险具有显著影响,扩展绿色信贷业务规模有助于商业银行降低自身的风险.二是信贷资产质量较差、资产负债率较低以及多元化经营程度高的银行,开展绿色信贷业务能更有效地降低自身风险.三是与全国性股份制商业银行和区域性商业银行相比,国有大型商业银行开展绿色信贷业务具有更明显的风险缓释作用.     

强化银行信贷监督 维护信贷资产安全

商业银行体制确立以前,我国银行对借款人具有强监督作用。随着市场经济的发展,银行业结构、企业经营机制以及银行自身都发生了很大的变化,银行主导的强监督方式的银企关系发生了根本性的变化,银行对借款企业的监督作用大大弱化。监督弱化对银行信贷资产安全构成威胁。应采取切实有效的措施加强银行对借款人监督,缓解银企之间信息不对称性问题,提高银行信贷风险掌控能力,维护信贷资产安全。     

商业银行发展金融科技如何影响信贷业务?——基于上市银行年报文本挖掘的证据

通过对上市银行年报信息的文本挖掘,构建了银行金融科技发展指数,并与互联网金融公司的金融科技发展水平相比,从业务规模、信贷风险和贷款收益角度,研究金融科技对商业银行信贷业务的影响。实证检验的结果表明,商业银行与互联网金融企业之间存在错位竞争,银行发展金融科技不仅促进了自身信贷业务规模的扩张,提升了银行信贷的普惠性,还有助于增强银行的风险管控能力。     

银行信贷与客户管理分析

作为现代银行主要经营业务之一,银行信贷是增加银行收入,提高银行资金利用效率的主要经营手段,但是由于银行信贷均基于客户偿还能力和信用额度,所以,银行在信贷过程中存在有较高的风险性,为便于银行加大对信贷业务的监督和管理,在信贷过程中对客户进行全面的、有效的管理势必会降低银行信贷风险,保障银行利益,因此银行信贷与客户管理分析是现代银行信贷重要的研究方向之一.本文基于现阶段银行信贷的基本状况,从银行信贷与客户管理的关联及影响角度,综合分析银行信贷中客户管理对银行发展的重要性,为现代银行信贷的稳定、健康、有序发展提供积极有益的探索意见,并促成银行信贷逐渐朝着低风险、高效率的方向发展.     

企业验资注册审计要重点做好“五核实”

企业虚假验资注册在银行法人信贷业务中几乎成为企业骗取银行贷款惯用的手法，而企业因虚假验资、增资注册增加企业资本金，从而美化企业资产质量，以达到银行准入标准，致使银行信贷风险加大，最终形成不良信贷资产。文章从审计角度揭示企业虚假验资注册的表现形式、危害及银行信贷的薄弱环节，总结审计查证企业虚假验资注册的手段，揭示信贷风险，以期达到防范风险的目的。     

关联企业制度与银行信贷风险的控制和监管

关联企业信贷风险控制在银行信贷管理中十分重要.频频发生的关联企业巨额贷款损失案件暴露出我国现行关联企业制度的缺陷以及我国商业银行关联企业信贷风险控制机制的漏洞.我国亟待借鉴国外经验,强化关联企业信贷风险控制.首先,国家要完善关联企业立法,从法律制度上保障银行债权;其次,商业银行应建立关联企业信贷风险控制机制以及关联企业信贷信息咨询系统,并做好对关联企业贷款的统一授信、贷前调查和财务分析,选择合适的借款主体和担保方式,在借款合同中设置预防性条款,加强贷后管理;最后,银行监管机构要采取措施加强对关联企业信贷风险的监管.     

商业银行信贷风险预警机制探析

一、引言信贷风险从狭义上讲,是指借款人到期不能或不愿履行借款协议致使银行遭受损失的可能性,从广义上讲,是指由于各种不确定因素对银行信用的影响,使银行经营实际与预期目标发生背离,从而导致银行遭受损失的可能性。信贷业务在我国商业银行的运营中起着十分重要的地位,信贷风险也是我国商业银行现在业务中所面临的最大的风险,因此,信贷风险管理是银行业全部风险管理工作中的核心。信贷资产对于银行来说是一把双刃剑,既有获利的机会,同时又存在潜在的信贷风险,因此银行面对自身的信贷业务,既要把握盈利机遇以免错失良机,又要防范风险确保本息收回,使银行清楚每一笔信贷业务源于种种不确定等因素引起的风险程度有多大,这有助于银行信贷风险的控制及信贷市场效率的提高。二、商业银行信贷风险的成因近年来,商业银行在强化信贷风险管理,防范和化解信贷风险,提高信贷资产质量方面已经做了大量的工作,进行了比较深入的理论研究,也进行了切实的实践探索,取得了一些有益的理论成果和成功的实践经验。由于商业银行内部经营管理方面还存在不少制度性、技术性的偏差和缺陷,商业银行管理人员缺乏科学的信贷风险预防控制的价值和理念,以致商业银行巨大的不良信贷资产长期存在,使得商业银行...     

警惕银行争抢“香饽饽”

自1999年中国人民银行在全国开展银行信贷登记咨询系统建设以来，商业银行在进行企业贷前调查时，通过此系统查询企业信用状况已成为必备的程序；同时，以往银、企之间因信息不对称带来的贷款风险也逐渐减弱，银行对企业多头借款形成风险的识别和控制能力在提高，不良企业多头骗贷的行为更是难于得逞。