非居民企业税收信息化管理的国际借鉴

非居民企业税收信息化管理是国际税收管理的一项重要内容。本文从分析非居民企业税收管理的现状入手,对目前非居民企业税收信息化管理中存在问题进行了分析,在借鉴国外先进管理经验的基础上,对我国当前的非居民企业税收信息化管理提出了建议。     

非居民企业所得税待遇分析

《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》对非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠政策作了明确规定。本文从非居民企业的概念及纳税义务、小型微利企业需符合的条件、非居民企业可以享受的税收优惠、非居民企业的所得税征收方式等四方面对我国非居民企业所得税待遇进行分析。     

非居民企业所得税管理存在的问题及解决途径

非居民企业的税收管理在许多国家被列为税收征管高风险领域。在我国,伴随着对外开放领域的不断放大,我国的非居民企业活动不断增加,这些非居民企业频繁的跨国经济活动在创造大量经济税源的同时,也带来了税收征管上的困难。如何采取     

中日韩非居民企业股息等所得税收政策比较与分析

本文首先比较了中国与日本、韩国对非居民企业在股息、利息和财产收益所得方面的税收政策和税收管理措施,在此基础上分析了当前我国在非居民企业税收政策制定和税收管理中存在的问题,并就进一步完善我国非居民企业税收政策,逐步建立科学、有效的非居民企业税收征管模式提出了建议。     

国家税务总局发布《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》

(接上期)各级税务机关应做好所负责辖区内非居民享受税收协定待遇情况汇总统计工作,按年向上级税务机关填报《非居民享受税收协定待遇执行情况汇总表》。     

非居民税收管理中存在的问题和解决办法

随着经济全球化的发展,我国招商引资力度逐年加大,频繁的跨国经济活动创造了大量非居民税源。在对非居民税收进行管理时,非居民纳税义务判定难度大、境内外收入划分缺乏合理标准等问题亟待解决。本文针对非居民税收管理中存在的问题,提出了应严格执行非居民税收法律政策、对非居民实施属地原则下的专业化管理等建议。     

税务总局：今年专项检查非居民企业偷逃骗税行为

国家税务总局日前发布关于进一步加强非居民税收管理工作的通知（国税发[2009]32号），要求各级税务机关认真落实现行相关税收政策，进一步提高非居民税收管理质量和效率。据介绍，非居民税收管理对象为外国居民，税源跨国（境）流动性大、隐蔽性强，需要依据国内税收法律法规和税收协定判定税收管辖权及纳税义务，管理政策牲、时效性和专业性较强。     

克服薄弱环节 加强非居民税收管理

一、当前非居民税收管理存在的薄弱环节(一)税收政策明显滞后相较于国内税收管理,非居民税收政策的出台慢于实际税收征管工作需求。如对售付汇业务中的特许权使用费的判定,《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》(国税函[2009]507号)出台不久,就因实际应用中产生一系列问题,又补充下发《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中"受益所有人"的通知》(国税函[2009]601号)。但由于存在时间差异,加之非居民税收中有些涉税业务只产生一次,项目合同结束后国内企业无法实施对非居民企业或个人的代扣代缴税款     

四个非居民企业税收的知识点以及政策认识误区

非居民税收是国际税收的一个部分。由于非居民税收收入总量小，与其他税收业务相比它又有独立性和税源分散的特点，常被税务人员戏称为“芝麻税”。近年来，随着跨国交易、投资、承包工程和提供劳务等活动日益频繁，非居民税收迅速增长，而且它关系到国家税收权益问题，因此越来越得到了税务机关、各级政府和纳税人的重视。但很多人对非居民税收并不了解，存在小少误区，今大我就跟大家一起来学一学这个越来越重要的“芝麻税”。     

浅析非居民企业提供设计劳务的税收征管问题

非居民企业在中国境内提供设计劳务日趋频繁。为了规避国内税收,非居民企业往往进行各种税收筹划。本文分析了当前非居民企业跨境设计劳务在实际税收征管过程中存在的问题,并就如何有效防止税收流失提出了相应的对策。     

非居民企业股息、利息和财产收益企业所得税管理探究

股息、利息和财产收益是非居民企业税收的重要来源。由于这些项目都具备资产收益的性质,因此具有相似的特性。本文围绕这些特性研究非居民税收管理和政策上的难点,探讨转变非居民税收管理的理念、改进企业所得税管理的各项措施和创新管理模式等。     

非居民企业转让境内股权所得税问题研究

本文通过对当前非居民企业转让境内股权现象的分析,并结合现行非居民企业转让境内股权的相关税收政策规定,探讨目前非居民企业股权转让所得税管理的对策。     

非居民企业承包境内工程如何缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探等工程作业或对有关工程项目提供劳务所取得的业务收入,如何依照税法规定征收企业所得税,本文从适用的税率、应纳税所得额的确定、税收管理等方面进行了分析。     

非居民企业所得税跨国税源监控的国际借鉴与完善措施

非居民企业所得税监控是跨国税源监控的一项重要内容。但我国对非居民企业所得税跨国税源的监控还处于起步阶段,在政策、监控手段、纳税服务等方面还存在不足。本文分析我国非居民企业所得税跨国税源监控存在的问题,并借鉴国际先进经验,提出完善非居民企业所得税跨国税源监控的对策及措施。     

欧共体法院判例对成员国个人所得税扣除制度的推进

《欧共体条约》中没有对直接税的具体规定,欧共体①立法机关也没有对直接税进行立法。但是,欧共体法院②通过案例判决,间接地发展了个人所得税的扣除制度,明确了相关的税收处理办法:应退还临时居民纳税人超额缴纳的工薪所得税;对非居民应按扣除商业费用后的净所得征税;"狭隘"归集抵免制因阻碍成员国间的资本自由流动而被废止。     

《企业所得税法》源泉扣缴上的几大变化

本文对"两法合并"后所得税源泉扣缴政策的重大变化进行了归纳总结:预提所得税减按10%征收;法定扣缴日期由五日变为七日;对税务机关指定扣缴新设定了三种情形;新增特定情况下的欠税追缴;非居民企业取得权益性投资收益不再免税;利息所得的免税范围有变化;转让财产所得减除项目由"原值"变为"净值"等。     

发挥注册税务师行业在服务税收征管中的作用

注册税务师行业是随着我国税收征管改革的不断深化而发展起来的一个新兴行业。本文以福建省注册税务师行业为例,论述了注册税务师行业与税收征管的关系,分析了现行税收征管中存在的问题,并提出如何充分发挥注册税务师行业的作用、服务税收征管工作的具体措施和建议。     

加强对涉外企业的税收征管

外商投资企业(以下简称“涉外企业”)在我国的蓬勃发展,既为我国经济发展做出了重大贡献,也给税务机关在税收征管上带来了新的考验。本文针对涉外税收工作中存在的宣传力度不够、反避税经验不足等问题,提出了我们应有的放矢地强化涉外税收征管。