论上市公司内部控制指数模型的构建

文章以内部控制目标的实现程度为基础构建上市内部控制指数。内部控制的目标有战略、经营、报告、合规和资产安全这五大目标。构建该指数关注的重点在于企业实现内部控制体系的有效性。文章构建的上市公司的内部控制综合评价模型即内部控制指数模型由内部控制基本模型和内部控制修正模型构成。     

行政事业单位内部控制评价探讨

内部控制评价是对内部控制质量的检验,是改进内部控制的依据.本文以《行政事业单位内部控制基本规范（试行）》为依据,构建了行政事业单位内部控制自我评价体系,提出了内部控制指数的定量评价算法,对发现单位内部控制缺陷进而完善单位内部控制制度具有一定的理论意义和实践意义.     

中国上市公司内部控制指数研究

本文基于内部控制目标的实现程度设计内部控制指数,旨在定量化地反映我国上市公司的内部控制水平和风险管控能力。内部控制指数由五大目标指数形成的内部控制基本指数和内部控制修正指数构成。同时,本文运用2009年我国A股上市公司的数据计算上市公司的内部控制指数,并对其进行实证分析与稳健性检验。     

内部控制评价方法及存在的问题

目前,经过多年研究,内部控制评价具备了一定的评价体系,其中关键问题在于评价标准的确定与认定,对内部控制而言,标准不能量化,只能作出定性要求,标准设定如何关系到最终评价结果。本文从一般标准与具体标准两方面予以介绍,并分析目前四种评价方法的现状及存在的问题,最后对内部控制的风险性与科学性进行解说。     

内部控制效率:理论框架与测度评价

我国企业普遍存在着内部控制效率偏低的问题,其原因在于理论上既缺乏效率评价的理论框架,实务中又没有切实可行的有效评价方法。本文以内部控制效应的传递路径和效率形成过程为切入点,分析了内部控制效率的概念内涵、外在特征、形成路径、组成要素等,并在基础上结合内部控制的目标维度、控制要求设计出了相应的测度指标体系。     

关于内部审计质量控制量化考核的探索

对照内部审计具体准则第19号《内部审计质量控制》,我们从企业内部审计工作的实践中体会到,内部审计质量控制,制度设计固然重要,但落到实处的量化考核更能让内部审计机构和内部审计人员实行自律和他律的有机统一,如果借鉴评价企业3E的方式方法,对内部审计活动的效率和效果进行量化、分析、评价,达到审计活动促进组织目标实现、增加组织价值的内部审计质量控制的目标。     

基于信息披露的内部控制指数研究

内部控制评价是内部控制实务和理论研究的重要问题。本文基于《企业内部控制基本规范》、COSO(2013)和COSO-ERM Public Exposure(2016),选择恰当指标衡量上市公司内部控制制度的建立健全情况,构建基于信息披露的内部控制指数。本文手工搜集了上市公司2013年至2015年数据,多维度检验内部控制指数的有效性。该指数为全面衡量我国上市公司内部控制水平和风险管控能力提供依据,有助于进一步推动我国内部控制实证研究。     

目标导向的内部控制指数研究

内部控制评价是内部控制实务和理论研究的重要问题,然而当前缺乏科学、全面评价上市公司内部控制有效性的研究。本文在文献综述和理论分析的基础上,立足于我国制度背景,将内部控制五大目标划分为基础、经营、战略三个层级,并选取与其对应的指标,同时以内部控制重要缺陷和重大缺陷作为修正指标,构建目标导向的内部控制指数。该指数为全面衡量我国上市公司内部控制水平和风险管控能力提供依据,有助于推动我国内部控制实证研究的发展。     

上市公司内部控制评价指标体系的设定

2010年财政部发布《企业内部控制评价指引》,要求执行企业内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告。所以目前上市公司内部控制实施效果的好坏都是以公司的自我披露为主,那么对于外部的利益相关者而言,如何检验上市公司内部控制的实施效果,就需要有一套可供量化的参照标准。     

内部审计如何量化内部控制自我评估

内部控制在公司管理和风险防范中的作用越来越突显，内部审计人员如何对内部控制进行评估以评价内部控制的恰当性和有效性，识别风险进而报告成为新的课题。现有文献主要是定性描述的方法评估内部控制，笔者认为既可以从定性的角度，同时也可以量化内部控制的恰当性和有效性。本文用结构化的评估程序量化评估结果。     

上市民营企业内部控制信息披露影响因素研究

本文运用在沪市直接上市的民营企业2009-2011年的年报数据,运用内容分析法构建了内部控制信息披露指数,同时从公司治理角度选择了5个可能的影响因素,实证检验了其对内部控制信息披露的影响程度,旨在为我国上市民营企业内部控制信息披露机制的完善提供建议。     

以全面预算管理为核心的企业内部控制研究

金融危机后的企业目前所面临的财务管理问题依然严重,既有外部发展环境影响,又有内部发展因素,尤其是企业内部控制问题的制约.缺乏内控制度影响了企业的经济效益,阻碍了企业的发展.解决这一问题,必须研究企业内部控制制度目前存在的问题,企业缺乏内控制度带来的弊端,从而得出促进企业建立内控制度的策略.以预算管理为核心的企业内部控制是一个相对来说较新的研究课题,为企业注入了新的活力与挑战.以全面预算管理为核心的企业的内部控制是企业发展的必行趋势,为企业的发展发挥了更大的作用.本篇论文从内部控制含义出发,详细阐述了全面预算管理与内部控制二者的关系,提出了企业内部控制要以全面预算管理为重要基础和管理手段,推行用全面预算管理来加强企业的内部控制.从内部控制基本要素出发,研究内部控制和全面预算管理这两者的关系,提出把全面预算管理作为核心的企业内部控制强化的思路,设计出适应企业的以全面预算管理为核心的内部控制体系并予以推行,对于企业的健康发展是十分有意义的.必须实行全面预算管理和加强内部控制相结合的方法,才能减少管理层决策的随意性、盲目性,提高资源有效运用效率、降低企业投资风险、提高防范风险的能力,实现企业效益的最大化.     

新时代行政事业单位内部控制审计理论建构

建立与国家治理现代化相适应的内部控制制度体系,是十九届四中全会提出的治理和制度关系的具体体现。在我国行政事业单位内部控制建设和报告法制化、常态化的同时,内部控制审计在理论和政策上尚处于空白。本文结合国家治理理论、内部控制政策和实践,充分发挥我国特殊国情下的审计理论与制度优势,建构了包括目标、主体、内容、标准、程序、报告六大方面的行政事业单位内部控制审计理论体系,即以合规保证和效率提升为目标,以内部审计做主力、社会审计做辅助、国家审计做监督为合力,以建设行为和报告信息为内容,以政策要求和法规条款为标准,以制度测试和系统测试为程序,以揭示问题和提供建议为报告,以期为行政事业单位内部控制审计政策制定及实践应用建立理论基础。     

高职院校内部控制评价研究

高职院校内部控制借鉴现代企业管理的模式是一种必然趋势,因此,高职院校内部控制评价是我们学习并关注的焦点。在此文中,通过使用AHP和熵技术结合法,首先通过层次分析来确定每个指数是多少,然后验证熵技术在高职院校中的正确性,以便我们能实现内部控制系统的全面评价。     

论农业科研单位内部控制制度

时代迫切要求农业科研单位结合自身实际情况,在内部切实建立起自我约束、自我监督的内部控制制度,本文通过分析农业科研单位实施内部控制的现状与存在的问题,明确只有有效实施内部控制制度才能实现单位持续健康发展,并提出实施内部控制制度的建议。     

企业内控评价体系框架构建研究

内部控制作为提升现代企业经营业绩和管理水平的重要工具,不仅关系到企业的质量和自身发展,而且关系到广大投资者的利益和资本市场的健康发展。通过对企业内部各组织机构内部控制执行的过程监控和结果评价,查找和揭示企业内部控制的缺陷和薄弱环节,并提出整改意见和建议,从而促进企业内部控制制度的进一步加强和完善。本文借鉴ICEM模型框架和COSO五要素报告框架的基础上,基于企业内部控制指引角度构建了内部控制评价系统,提出了企业内部控制评价的一种新的方法体系,为统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度,完善我国上市公司内部控制评价及信息披露制度,推进我国企业内部控制建设和内部控制规范化,具有较强的理论意义和现实意义。     

基于区块链技术的行政事业单位内部控制体系构建研究

行政事业单位内部控制是实现国家治理现代化的坚实基础和有力保障,是提升政府治理效能的客观要求.数字时代的来临,不仅推动了大会计融合的发展,也对行政事业单位内部控制建设提出新的挑战和更高的要求.本文采用规范研究方法,通过对信息化环境下行政事业单位内部控制体系局限性进行分析,提出基于区块链技术的内部控制体系的初步构想.以期借助区块链的核心技术优势,进一步优化和完善现有内部控制体系.     

董事会特征与内部控制目标的实现——来自中国上市公司的经验证据

以2009～2011年中国A股上市公司为研究样本,实证研究了董事会特征与内部控制各目标之间的关系。研究发现,董事会特征与财务报告可靠性、经营效率效果以及法律遵循性之间的相关关系与假设并不完全契合。独立董事比例和审计委员会的设置与内部控制目标的实现显著正相关,在各指标间无差异。董事会会议频率对内部控制目标的实现作用不显著。董事长与CEO两职合一一定程度上能够提高企业的经营效益,但与财务报告可靠性、法律法规遵循性却呈负相关关系。     

内部控制成本投入对企业综合收益的影响

内部控制作为企业管理和经营的一个工具,在竞争如此激烈的市场中起着很重要的作用。文章重点结合我国企业内部控制（以下简称＂内控＂）的现状,采用案例以及理论分析方法,研究企业内部控制的成本投入对其综合收益的影响,并给出建议。得出企业应根据自身实际,尽可能建立基于成本效益原则的内部控制,以使企业内部控制的效益达到最大化。