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关于审计没收权和审计收缴权的几点思考刘强审计没收权属没收权的一个种概念。没收权包括没收违法所得、没收非法财物。前者是指执法机关将违法行为人获取的利益强行收归国有,其中多为金钱;后者是指执法机关将非法生产品、销售品及用于非法活动的工具无偿收归国有或予以... 相似文献
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违法所得的概念随着市场经济的深入和依法行政的加强,得到越来越广泛和频繁的使用。在行政法领域,尤其是《行政处罚法》实施后,没收违法所得成了法定的行政处罚罚种,其明显的否定性价值评价色彩对公民的生产经营、生活及财产产生了重要影响。因此,违法所得的确定对公民合法财产的保护、行政法律法规的责任承担、国家机关之间权责的协调及国家赔偿等问题都具有重要意义。对于违法所得的确定,应该将定性与定量科学结合,二者缺一不可。 相似文献
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现行法下,将偷逃的税款作为税收犯罪中的“犯罪所得”予以宣告没收,不但可行而且必要。税收征缴与刑事没收也不应被固化地理解为完全“排挤”的竞争关系,而应被理解为相互“成就”的合作关系。因此,应坚持税收征缴与刑事没收“两条腿走路”,二者冲突时通过竞合规则予以调和,而非完全否认刑事没收在税收犯罪中的效力。详言之,在没收宣告作出前,行为人已将偷逃的税款全部补缴至税务机关的,法院不再宣告没收;行为人仅部分补缴的,则应在宣告没收的总额中予以扣减。在没收宣告执行的整个期间,法院应将没收的偷逃税款及时偿还至所属的税务机关,税务机关则应在需征缴的总额中作相应扣减。但执行时行为人已将偷逃的税款补缴至税务机关的,直接在需执行的没收总额中予以扣减即可,不再执行。 相似文献
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没收违法所得是《行政处罚法》法定的七类处罚措施之一,《外汇管理条例》(简称《条例》)的第44条、45条、46条、47条也设定了没收违法所得的处罚措施。但在实践中,外汇检查部门却极少使用此措施,而多以罚款代替。究其原因,主要是不能正确理解没收违法所得和罚款的联系和区别,且确定违法所得的具体数额比较复杂。为了提高外汇查处的有效性,有必要充分发挥这种处罚措施的作用。 相似文献
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二元所得税作为一种对资本所得与劳动所得分离课税的个人所得税新模式,已被越来越多的国家所尝试。围绕二元所得税,理论界的争议主要集中于对资本所得征税的效率性、公平性、管理性和普及性等方面。对我国而言,既要反思劳动所得和资本所得的差异,明确个人所得税改革的基本思路与方向,又要采取渐进主义的改革策略,设计二元所得税的短期、中期和长期目标,在条件成熟时予以尝试。 相似文献
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税收是国家财政收入的主要组成部分,是国家机器政党运转和各项事业发展的物质保证,法律应予以特别保护。目前,在一些经济纠纷、企业重组、企业破产等事件过程中,国家税收得不到有效保护的总是相当突出。为了从法律上明确国家税收的优先地位,避免国家税收流失,新征管法在第四十五条中确定了税收优先的三种原则:一是税收优地无担保债权一般原则,法律另有规定的除外。二是确定了税款与抵押权、质权、留置权同等优先的特别原则,将产生欠缴税款的时间与设定抵押、质押、留置的时间先后做为优先标准,纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。三是确立了税款优先于行政财产处罚的特别原则,纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。 相似文献
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会计违法与会计犯罪虽然都是经济犯罪的一个重要组成部分,但却是两个既有联系又有区别的概念。会计违法是指会计人员违反有关经济法规的行为;会计犯罪则是会计人员在经济活动中利用工作职务之便,为谋取非法经济利益,直接或间接地实施侵害社会经济关系和经济秩序,触犯国家刑律而应当受到处罚的行为。会计违法是会计犯罪的构成前提。只有在会计违法达到一定的“量”或超过规定界限时,才构成会计犯罪。也就是说,会计犯罪一定是会计违法,但是,会计违法却不一定是会计犯罪。 相似文献
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所谓洗钱是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益,通过各种手段隐瞒或掩饰起来,并使之在形式上合法化的行为和过程。“洗钱”是目前国际社会普遍关注的焦点和热点问题,洗钱不仅损害了金融体系的安全和信誉,而且对于正常的经济秩序、社会风气、社会稳定具有极大的破坏作用和不利影响。做好反洗钱工作是维护我国国家利益和人民群众根本利益的客观需要,是严厉打击经济犯罪的需要;是遏制其他严重刑事犯罪的需要,是维护金融机构诚信及从事稳定的需要,必须引起我们的高度重视。 相似文献
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新《税收征管法》在立法上第一次提出了“税收优先权”的概念,该法第四十五条规定:“税收机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外:纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。”税收优先权制度在立法上的确立明显地超前于税法基础理论研究的现状,对税法学研究提出了挑战。 相似文献
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要把企业走出国门的国内税收问题解决好 总被引:6,自引:0,他引:6
对企业境外所得如何消除双重征税是我国企业走出国门的重要问题,但要解决相当复杂。应坚持境外投资经营所得的税负不低于国内;不得用国内税收弥补境外的高征税;对境外的减免税予以抵免的原则。相关法规要准确到位,便于操作。 相似文献
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洗钱是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益,通过各种手段隐瞒或掩饰起来,并使之在形式上合法化的行为和过程。目前,犯罪分子洗钱活动发展较快,而且形式呈现多样化,手段更加隐蔽。国内腐败分子利用监管的漏洞,通过非银行渠道实施洗钱,大肆转移赃款,使银行无法监测到赃款的流向,反洗钱工作面临新的挑战。 相似文献
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人行杭州中心支行支付结算处 《浙江金融》2005,(10):17-17,16
洗钱是指将犯罪的违法所得及其产生的收益,通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质,使其在形式上合法化的行为.洗钱活动不仅帮助犯罪分子逃避法律制裁,而且助长并滋生新的犯罪,危及国家金融安全,扭曲经济金融秩序.建设良好的金融生态环境,必须加大反洗钱工作力度,构筑牢固的反洗钱防线. 相似文献
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罚没财物一般是指执法者依据法律、法规和规章的规定,对违法者行使财产处罚时所收缴的财物,包括罚没款和没收物资。在我国,罚没财物全部归国家所有,罚没款和没收物资的变价款作为“罚没收入”全额上缴国家财政。目前,我国国家金库未设实物库,不直接收纳实物,除罚没... 相似文献
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在“流量经济”与“用户思维”加持下,传销形态已发生异变。对于裂变营销属性的认定,应当通过非法传销的实质解读,提炼出传销的元模型,将具有非法传销外观的营销创新予以剥离,形成“拉人头+团队计酬”以及“收取入门费+团队计酬”的二元类型。同时,借助缓和的违法一元论,透视裂变营销中传销违法向传销犯罪的转化逻辑,明确二者之间“质”与“量”的区别。当本罪与诈骗犯罪或集资犯罪发生竞合时,应当充分发挥想象竞合的“明示机能”实现全面评价,并择重处罚。 相似文献
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客户身份识别指金融机构在与客户建立业务关系或与其进行交易时,应当根据法定的有效身份证件或其他身份证明文件,确认客户的真实身份,同时了解客户的职业情况或经营背景、交易目的、交易性质以及资金来源等。客户身份识别作为反洗钱的一项核心工作,其执行效果的好坏直接关系到反洗钱后续工作的顺利开展。金融业履行客户身份识别义务是整个反洗钱体系最基础的一环,既是司法机关成功没收犯罪所得和打击洗钱犯罪的要求,也是反洗钱主管部门有效开展与相关司法、行政部门之间犯罪情报合作的要求。 相似文献